复习课：征税和纳税.doc

（二） 复习课 课题：征税和纳税【温故知新 复习导入】师：财政有哪些作用？当前国家实行的稳健的财政政策有何作用？生：财政的作用（略）当前国家实行稳健的财政政策有利于保持社会总供给与总需求的基本平衡，保持经济平稳运行；坚持“有保有压”，调整财政收支方向和结构，有利于经济结构的优化。师：财政对国家和社会的发展发挥重要作用。那么财政收入的主要来源有哪些？由此导入，财政收入的主要来源税收。【目标导引 考情预测】1课标要求(1)内容目标：分析个人所得税,增殖税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。(2)提示与建议：征收个人所得税对调节收入的作用；税收具有强制性、无偿性和固定性，偷税 、欠税、骗税、抗税是违法行为；公民的纳税意识，包括行使权利和履行义务两个方面意义。2高考考点(1)税收及其种类：税收 税收的基本特征 税收的种类 税收的作用(2)依法纳税：纳税人 负税人 依法纳税3.考情预测近来国家财税加大改革力度，调整利息税率和个税起征点，内外资企业所得税并轨，燃油税呼之欲出等等。结合课标要求和高考考点，税收的特点和作用、个人所得税的特点和作用、公民应自觉履行依法纳税的义务、全面把握意识等知识，应成为我们复习的重点。另外要注意，高考考点把“税收的作用”作为考点列出，要注意结合教材进行总结。【考点梳理 拓展提升】第一步，宏观把握，整体认知生：结合学案“知识梳理”栏目和教材，学生进行自我梳理，把握本节课主要内容。教师可板书本节课的知识结构（也可以由学生板书出来）。师：检查提问学生本节课需要把握的基本内容，然后进行具体梳理。第二步，提示点拨，释疑领悟。第三步，问题探究，沟通生活。（第二步和第三步结合在一起）一、税收的含义和基本特征师：什么是税收？税收有哪些基本特征？生：回答。探究情景一：材料一 2006年全国财政收入39373亿元，其中税收37636亿元。材料二 为了适应国民经济发展的需要，国务院适时作出了减征利息税的决定，自2007年8月15日起，利息税的适用税率调减为5%，由此，利息税由每年的400亿元减少到100亿元左右，但可以直接增加居民存款收益，能适当对冲当前物价上扬的压力，有利于我国经济又好又快的发展。（1）税收和财政的关系是什么？税收区别于其他财政收入形式的主要标志是什么？（2）国家调减利息税是否违反税收的固定性？生：思考回答。税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。师：教师进行提示点拨。引导学生把握税收的基本特征及其关系。在认识“固定性”时结合“探究问题（2）”加深学生的认识。税收具有强制性、无偿性和固定性，违反税法要受法律的制裁。师：上面分析了税收的一般知识，具体到我国又是怎样的？（二）我国的税收的种类和作用1.税收的种类 师：税收的种类要注意会判断一些重要的税种分别属于五大税类中的哪一类，比如增值税、个人所得税、企业所得税等。在税种中，我们重点把握增值税、个人所得税。对这两个税种，注意把握其各自的征税对象、纳税人和重要意义，并进行点拨。 探究情景二： 材料一 从纺织厂到服装厂再到服装商场，每个环节得生产经营者主要缴纳什么税？这种征收办法有何意义？ 材料二 王某月工资4800元，按现个税起征点他应缴纳多少个人所得税？按全国人大常委会新近通过的2000元的起征点，他应缴纳的税额是多少？调整个税起征点有何重要意义？生思考回答，师点拨：材料一主要说明对增值额征收增值税，以及增值税征收的意义。材料二主要让学生明确个税计算方法和个税征收的意义。教师可引导学生认识到个税征收和调整有利于实现共同富裕，建设和谐社会。教师要点拨强调，个税税率并不都实行超额累进税率，如稿酬所得、偶然所得、利息股息红利所得等适用不同比例税率。2、税收的作用师：引导学生从税收与财政的关系、增值税和个人所得税的作用，总结归纳税收的作用？ 税收是组织财政收入的基本形式；税收是国家宏观调控的重要手段、调节经济的重要杠杆；是国家实现经济监督的重要工具。探究情景三：材料一 “十五”期间，我国东、中、西部地区税收收入占全国税收收入总额的比重地区东部中部西部占全国税收收入总额的比重70.815.5%13.7%比“九五”期间增速20.1%18.3%17.9%材料二：税收是国家财政收入的主要来源，也是国家实行宏观调控的一个重要经济手段。和谐社会建设与税收息息相关。结合材料，回答下列问题：（1）材料一说明了什么经济现象？（2）你认为应如何发挥税收的作用，促进和谐社会建设？生思考回答，师点拨引导：第一问注意引导学生把握图表体的审读方法：“三看两联系”，并认识到税收不平衡反映了经济发展不平衡；第二问让学生联系现实加深对税收作用的认识。参考答案：（1）“十五”期间，我国东、中、西部地区税收收入占全国税收收入总额的比重差距较大，并又继续扩大的趋势，我国区域经济发展不平衡（2）税收是组织财政收入的基本形式。要发展经济，增加税收和国家财政收入，为和谐社会的建设提供物质基础。税收是国家宏观调控的重要手段、调节经济的重要杠杆。要通过税收调节，缩小地区收入差距，实现社会公平，促进社会和谐。处理完上述问题后，教师可对第（一）、（二）问题进行简要总结，进而引出公民应自觉履行依法纳税的基本义务。（三）依法纳税1、纳税人与负税人师：对这个知识点引导学生理解即可。可通过问题“纳税人是否是负税人？”来引导学生把握二者的区别与联系。3.依法纳税是公民的基本义务 师点拨：该知识点是本课的重点，也是本课的落脚点，更是高考重要考点。注意明确其原因、辨明违反税法的表现、全面把握公民纳税意识（行使权利和履行义务）。 （1）公民必须自觉履行依法纳税的基本义务 师：引导学生从税收的基本特征和我国税收的性质等多角度全面把握。探究情景四：根据修订后的中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，2007年4月2日，我国首次年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报工作落下帷幕。近163万人进行了自行申报，这一数额与目前税务机关估计的应申报人数比较接近，已缴税额790.84亿元，补缴税额19.05亿元。（1）简要说明我国开展高收入者个人所得税自行纳税申报工作的重要意义。（2）少数人高收入者有意不自行申报纳税，属于何种性质的行为？公民为什么必须自觉诚信纳税？答案：（1）加大了税法宣传的力度，增强了公民的依法纳税意识。强化了对高收入者的税收征管，促进了税收和国家财政收入的增长。调节个人收入分配，促进社会公平，有利于构建社会主义和谐社会。 （2）有意不申报纳税属偷税行为，违反了税法的规定。我国税收的性质、税收的作用、权利与义务的关系等角度说明，依法纳税是公民的基本义务，公民必须自觉诚信纳税。 师引导学生，并通过此题进一步加深对相关知识的理解。 生思考讨论后师点拨：上述材料体现了依法纳税是公民的基本义务，可从两反面分析。（1），也是一种不道德的行为。对违反税法的偷欠骗抗，理解的难点在于区分偷税与骗税之间的不同。含义不同手段不同指向不同，骗税是设法骗取税收优惠，包括出口退税、税收减免等，偷税设法隐瞒应税项目、应税收入，包括销售收入、经营利润等。第四步，构建体系 检查落实作用流转税所得税财产税资源税行为税税收本质含义基本特征种类个人所得税增值税纳税人征税对象税率作用组织财政收入的基本形式调节经济的重要杠杆实现经济监督的重要手段依法纳税税4shuis税纳税人与负税人基本义务原因性违反税法的行为树立纳税人意识【例题精析 感悟高考】4例1.（2007年高考 山东样题）我国从2006年起彻底取消了农业税。农业的取消将促进农村经济得发展，这意味着A.国家不再向农民征税 B.国家利用税收进行经济调节C.国家利用税收组织财政收入 D.国家利用税收实现经济监督例2. （2007年高考广东卷）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法（试行）。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。（1）该文件的发布体现的税收特征是A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.自觉性 （2）从权利和义务的角度看，上述材料说明我国公民A.收入越高，义务越大 B.权利和义务都不容推卸 C.必须自觉履行义务 D.基本义务是不断变化的例题3.（2007年高考宁夏卷）我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为1600元；全月应纳税所得额不超过500元（含）的部分，税率为5%；超过500元至2000元（含）的部分，税率为10%；超过2000元至5000元（含）的部分，税率为15% 。小明的爸爸月工资为3500元，则每月应纳的个人收入所得税为A.165元 B.190元 C.400元 D.525元例题4.（2007年高考江苏卷）辨析题：在我国，公民纳税越多，享有的公共服务也就越多。师点拨：税收问题是当前的社会热点问题，2007年高考试题涉及较多，并有主观性试题形式的考查。考查的知识点比较全面，如税收的基本特征、作用（本质试点仍是新高考的考点）、个人所得税的计算、依法纳税是公民的基本义务等（但纳税人和负税人两个知识点没有涉及）。在能力要求上，学生既要识记又要真正理解知识，特别是在依法纳税问题上要求较高。 【自我检测 评价矫正】生：.做市学案部分练习题另补充：根据修订后的中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，2007年4月2日，我国首次将年所得12