2014年中级经济师考试《财政税收》全真预测卷.docx

2014年中级经济师考试财政税收全真预测卷一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）内，进行纳税调整。 A.3年 B.7年 C.8年 D.10年 2、下列各项属于非居民企业的是（） A.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业 C.依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业 D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 3、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）的，增值税税率为（） A.3 B.6 C.11 D.17 4、在天津一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民纳税人）2013年6月份取得由该企业发放的工资收入10000元人民币。其应纳的个人所得额为（） A.1465元 B.1305元 C.1200元 D.485元 5、（）是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。 A.预算管理体制 B.税收管理体制 C.财政监督管理体制 D.行政事业单位管理体制 6、检查企业是否发生了非货币性资产交换，检查企业是否将货物用于捐赠、偿债、赞助、利润分配等用途，这是对销售货物收入（）的检查。 A.人账金额是否正确 B.销售折让、折扣及销售退回处理是否规范 C.视同销售收入的确认是否正确 D.确认的标准是否正确 7、我国某纳税人2013年6月份在中国境内取得工资、薪金收入5400元，其应纳的个人所得税为（） A.505元 B.625元 C.750元 D.85元 8、每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（） A.800元 B.1600元 C.2000元 D.收入额的20 9、西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为（） A.债务赤字化 B.赤字债务化 C.债务软化 D.债务硬化 10、国债的最基本功能是（） A.弥补财政赤字 B.筹集建设资金 C.调节国民经济的产业结构 D.调节货币流通和资金供求 11、对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（ ） A.投人产出分析法 B.成本效益分析法 C.公共劳务收费法 D.最低费用选择法 12、国债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（） A.发行主体不同 B.债务人范围不同 C.收益不同 D.担保物不同 13、下列关于教育费附加的说法，正确的是（） A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加 B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加 C.现行教育费附加征收比率为3 D.企业减免营业税1年后才能减免教育费附加 14、从广义上说，共享税或税收分成属于（） A.混合转移支付 B.纵向转移支付 C.横向转移支付 D.有条件转移支付 15、凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满（）后，征收城镇土地使用税。 A.3月 B.6月 C.1年 D.2年 16、整个经营性国有资产管理的基础是（） A.国有资产投资管理 B.国有资产基础管理 C.国有资产运营管理 D.国有资产管理绩效评价 17、能够简单明了地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析和管理的政府预算是（） A.零基预算 B.绩效预算 C.单式预算 D.复式预算 18、下列货物中不适用13的增值税税率的是（） A.报纸 B.自来水 C.服装 D.化肥 19、M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因M公司无力偿还贷款，银行将M公司所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估。该房屋价值107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为（）万元。 A.5.35 B.6.25 C.8.56 D.10 20、政府进行宏观经济调控的首要目标是（） A.充分就业 B.物价基本稳定 C.经济适度增长 D.国际收支平衡 21、某公司2012年工资薪金支出500万元，同时发生职工福利费100万元，则该公司允许在所得税前扣除的职工福利费为（ ）万元。 A.30 B.50 C.70 D.100 22、财政政策的主体是（） A.国务院 B.行政事业单位 C.中国进出口银行 D.各级人民政府 23、（）是市场经济国家财政预算管理的基本形式。 A.事业单位预算 B.部门预算 C.行政单位预算 D.中央部门预算 24、适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是（） A.承受法 B.支付发行法 C.出卖法 D.公募法 25、纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（） A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 26、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为50，消费税率为5。进口这些轿车应缴纳的消费税为（） A.61.6万元 B.88.42万元 C.56万元 D.80万元 27、无条件转移支付重点是（） A.贯彻中央政府的调控意图 B.解决财政收入与责任不对称问题 C.引导地方的投资方向 D.资金专款专用 28、（）是税收优惠的主要方面。 A.生产性税收支出 B.照顾性税收支出 C.刺激性税收支出 D.税收豁免 29、某国家机关有一幢10层办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按房产税暂行条例规定对第一层楼的房产（） A.征收房产税 B.免征房产税 C.缓征房产税 D.减征房产税 30、资源配置方式实质上是（） A.供给需求 B.政府强制方式 C.财政运行机制 D.计划控制方式 31、（ ）是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。 A.财政预算 B.银行借款 C.发行国家债券 D.税收 32、因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款项的，一般情况下，税务机关在（）内可以追征税款、滞纳金。 A.3年 B.4年 C.10年 D.无限期 33、将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为（） A.签订赠与合同当天 B.签订不动产无偿赠与协议当天 C.取得赠与凭证当天 D.不动产所有权转移的当天 34、某公司从国外进口一批货物共计1000吨，成交价格为FOB伦敦10万英镑/吨，已知单位运费为0.1万英镑，保险费率为0.3，填发税款书当日的外汇买卖中间价：1英镑11.500人民币。已知该批货物的税率为15，则该公司进口货物需要缴纳人民币关税（）万元。 A.17456.82 B.17474.77 C.15832.56 D.15332.63 35、西方市场经济国家最经常使用、最为灵活的货币政策手段是（） A.公开市场业务 B.贴现率 C.法定存款准备金 D.信贷计划 36、自制原始凭证不包括（） A.现金收据 B.实物收据 C.领料单 D.运费发票 37、允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为（） A.税收豁免 B.税收抵免 C.纳税扣除 D.盈亏相抵 38、林木类生产性生物资产最低折旧年限为（）年。 A.3 B.5 C.10 D.20 39、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自计算缴纳税款之日起（）发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 A.5年内 B.4年内 C.3年内 D.1年内 40、在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式通常是（） A.混合型 B.分割税种 C.分割税制 D.分割税额 41、从补贴接受主体手中转移给最终受益者的补贴是（ ） A.实物补贴 B.消费环节的补贴 C.现金补贴 D.职工生活补贴 42、个人或经济组织的行为活动影响他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称为（） A.成本收益不协调 B.不完全竞争 C.外部效应 D.经济失衡 43、某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元。 A.1.5 B.2.5 C.3 D.2 44、下列行为中属于视同销售货物的是（） A.将购买的货物用于集体福利 B.将购买的货物用于个人消费 C.将购买的货物用于非应税项目 D.将购买的货物无偿赠送他人 45、下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为（） A.纳税人提供建筑业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定的当天 B.对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间 C.房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间 D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现 46、作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在于（） A.刚性和普遍性 B.刚性和针对性 C.灵活性和针对性 D.灵活性和普遍性 47、某生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为8500元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元（原值为59000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为（）元。（以上收入均为含税收入） A.5594.70 B.6316.24 C.6493.16 D.6916.24 48、下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（） A.由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品 C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品 D.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 49、下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是（） A.某市税务稽查局对税务稽查工作规范所作的解释 B.某省地方税务局对税务登记管理办法所作的解释 C.全国人大对中华人民共和国个人所得税法所作的解释 D.某市国家税务局对发票管理办法所作的解释 50、下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是（） A.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金 B.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金 C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金 D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征税款，特殊情况可以延长到8年51、下面关于税收饶让的表述中正确的为（ ） A.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的 B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题 C.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免 D.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除 52、下列房产中，应征收房产税的是（） A.企业无租使用免税单位的房产 B.宗教寺庙自用的房产 C.老年服务机构自用的房产 D.个人拥有的非营业用房 53、关于税收协定，下列表述正确的是（） A.目前大多数国际税收采用多边税收协定 B.目前国际税收协定均为特定国际税收协定 C.国际税收协定适用于任何国家 D.国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议 54、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。 A.总机构 B.财务部门 C.人事部门 D.实际管理机构 55、关于发票印制，以下说法中正确的是（） A.增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定 B.印制企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票 C.全国统一发票监制章由国家税务总局负责管理 D.税务机关不管理普通发票的印制活动 56、2010年9月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，进口时海关审定完税价格为600万元人民币（关税税率15），监管年限为5年；2012年8月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧150万元的免税设备出售给国内另一家企业（申报的关税税率10）该公司应补缴关税（）万元。 A.30 B.32 C.36 D.40 57、履行财政分配职能的目标是（） A.实现资源合理配置 B.实现收入分配公平 C.实现收入分配效率 D.实现公平竞争 58、契税的征税对象是（） A.无形资产 B.房屋 C.开征范围的土地 D.所有权发生转移的不动产 59、财政用于文教科学卫生方面的支出属于（） A.补偿性支出 B.购买性支出 C.转移性支出 D.积累性支出 60、按（）划分，国有资产可分为中央国有资产、地方国有资产。 A.管理体制 B.存在于境内境外 C.国有资产存在的形态 D.国有资产与社会经济活动的关系 二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分） 61、绩效评价的框架体系包括（） A.季度绩效计划 B.年度绩效计划 C.提交绩效报告 D.进行绩效评价 E.反馈绩效评价结果 62、在期间费用的检查中，销售费用主要包括（） A.广告费 B.管理费 C.运输费 D.包装费 E.展览费 63、我国资源性国有资产管理实行（）相结合的国有资产管理体制。 A.国有资产专司机构综合管理 B.国有资产专司机构专项管理 C.财政部门专项管理 D.财政部门综合管理 E.资源主管部门专业管理 64、下列关于资产的税务处理的表述，正确的有（） A.盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价 B.未使用的房屋不得计提折旧 C.融资租入的固定资产可以计提折旧 D.已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧 E.经营租入的固定资产可以计提折旧 65、按政府预算编制的结构分类，政府预算可以分为（） A.单式预算 B.零基预算 C.复式预算 D.基数预算 E.绩效预算 66、以下各项所得适用累进税率形式的有（） A.工资薪金所得 B.个体工商户生产经营所得 C.财产转让所得 D.承包承租经营所得 E.稿酬所得 67、根据企业所得税法的规定，下列各项为免税收入的是（） A.国债利息收入 B.符合条件的非营利组织的收入 C.财政拨款 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 E.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 68、下列属于视同销售货物的有（） A.委托他人代销货物 B.将购买的货物用于非应税项目 C.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费 D.将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但机构在统一县（市）的除外 E.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者 69、国债的特征包括（） A.多样性 B.补救性 C.灵活性 D.风险性 E.有偿性 70、对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权分为（） A.收入来源地管辖权 B.第三国管辖权 C.地域管辖权 D.双重管辖权 E.居民管辖权71、下列企业支出项目中不准在所得税前扣除的有（ ） A.被没收财物的损失 B.赞助支出 C.企业间的管理费用 D.所得税税费 E.按规定标准列支的广告费 72、积累性支出包括（） A.基本建设支出 B.福利救济费 C.生产性支农支出 D.国家物资储备支出 E.国防支出 73、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（） A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物委托外单位加工 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 E.将购买的货物用于在建工程 74、下列税收凭证中属于综合凭证类的有（） A.罚款收据 B.代扣代缴税款专用发票 C.增值税完税凭证 D.票款结算清单 E.税票调换证 75、发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方法有（） A.价格拍卖 B.收益拍卖 C.竞争性出价 D.非竞争性出价 E.期限拍卖 76、下列车船中应征收车船税的有（） A.国有企业拥有盼小轿车 B.军队专用的车船 C.警用车船 D.商店拥有的载货车 E.国家机关的自用车船 77、划分政府间事权时要遵循效率性原则，该原则主要包括（） A.管理效率 B.收入划分效率 C.支出划分效率 D.财政转移支付效率 E.经济效率 78、以国债的计量单位为标准，国债分为（） A.折实国债 B.货币国债 C.固定利率国债 D.保值国债 E.实物国债 79、价外费用是指（） A.价外收取的基金 B.购买的货款 C.运输装卸费 D.代收款项 E.返还利润 80、税负转嫁的条件包括（） A.商品经济的存在 B.价格管制 C.税收资本化 D.自由的价格体制 E.垄断竞争 81、根据下述资料回答下列81-100题： 某生产企业位于某省会城市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。 下列表述中正确的有（） A.该项固定资产应补提未提足的折旧400000元 B.该项固定资产转让后不再计提折旧 C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产 D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产 82、取得转让收入时，正确的账务处理为（） A.借：银行存款500000 贷：固定资产清理500000 B.借：银行存款500000 贷：主营业务收人500000 C.借：银行存款500000 贷：其他业务收入500000 D.借：银行存款500000 贷：营业外收入500000 83、企业取得的转让收入，应（） A.缴纳营业税5000元 B.缴纳增值税9615.38元 C.缴纳营业税25000元 D.缴纳增值税72649.57元 84、转让过程中发生的清理费用应记入（） A.固定资产清理账户的借方 B.营业外支出账户的借方 C.其他业务支出账户的借方 D.主营业务成本账户的借方 85、根据上述资料回答下列85-104题： 某县国税局2011年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。 下列关于国税局责令该企业缴纳税款时间的表述正确的是（） A.责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的 B.责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限之后 C.责令该企业缴纳税款的时间必须经市以上税务局长批准 D.责令该企业缴纳税款的时间必须经省一级税务局长批准 86、下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述正确的是（） A.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在1个月之后 B.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在60日之后 C.国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的 D.国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得该企业同意 87、可作为该企业纳税担保人的有（） A.具有纳税担保能力的公民 B.具有纳税担保能力的法人 C.县人民政府 D.县人民法院 88、如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可采取的措施有（） A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C.扣押、查封的财产中包括单价1000元以上的生活用品 D.扣押、查封的财产中不包括业主维持生活必需的住房 89、根据材料，回答89-108题， 王某长年经营个体运输业务，2007年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。 2007年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。 注：运输合同的印花税税率为0.5及租赁合同的印花税税率为1。 王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为（）元。 A.1000 B.1012 C.1024 D.12500 90、王某当年应缴纳的房产税为（）元。 A.7200 B.7600 C.8160 D.8200 三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分） 91、根据材料，回答91-110题 某企业2013年度相关资料如下： （1）拥有土地3000，其中绿化占地700.绿化占地中有400为街心花园，并向周围居民开放； （2）当年年初购入办公楼一栋，面积1000，价值1500万元，其中价值200万元的部分作为企业办医院用房； （3）企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元； （4）企业当年购人载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用，另1辆为附属小学专用。 注：该省规定按照房产税原值一次扣除20后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。 2013年该企业应缴城镇土地使用税为（）元。 A.10400 B.10800 C.11600 D.12000 9