会计制度设计复习参考.doc

会计制度设复习参考一、 试设计工业企业材料差异分析表。工业企业材料差异分析表的参考格式如下：年 月 日至 月 日 金额单位：采购单编号供货单位材料名称计量单位采购数量实际成本计划成本差异单位成本总成本单位成本总成本单位成本总成本差异率编制： 审核：二、请设计银行存款的收款和付款记账凭证各一张。银行收款凭证借方科目：银行存款 年 月 日 字第 号摘要贷方总账科目明细科目借或贷金 额附千百十万千百十元角分单据张合 计会计主管 记账 出纳 审核 制证银行付款凭证贷方科目：银行存款 年 月 日 字第 号摘要借方总账科目明细科目借或贷金 额附千百十万千百十元角分单据张合 计会计主管 记账 出纳 审核 制证三、请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。差 旅 费 报 销 单年 月 日姓名出差原因其他费用出差时间年 月 日 时起至 年 月 日止，共计 天日期起止地址交通工具住宿费途中伙食费住勤费说明项目小计起止天数金额天数金额通讯费订票费退票费机场建设费杂费报销人：审核人：差旅费合计万 仟 佰 拾 元 角 分答：1该差旅费报销单不全面。2应补充的内容有：（1）在该表的表头最左侧补充部门名称。（2）在该表的表头最右侧补充附单据几张以及第几页。（3）“其他费用”内容不明确，应变为“其他费用结算”。（4）该表中“共计 天”内容太笼统，应变为“共计住勤 天，途中 天”。（5）在该表中项目的内容中还应增加“办公费”项目和“合计”项目。（6）在“合计”项目中还应该补充“原借款”项目、“应退回”项目和“应补付”项目。（7）在“报销人”和“审核人”后还应补充（签章）二字。（8）在“差旅费合计”项目上应补充一行“小计”项目。（9）在“差旅费合计”项目后面应补充“（大写）”。（10）在表中的“分”字后面应补充“（ ￥ ）”。（11）在该差旅报销单的最后应增加审核（业务主管、会计主管、财务负责人）等相关人员的亲笔签字。四、请说明下面的转账凭证是否全面，并指出应该删除或补充哪些内容。转 账 凭 证出纳编号：年 月 日 制单编号：对方单位摘要借 方贷 方金 额记账符号总账科目明细科目总账科目明细科目仟佰十万仟佰十元角分借贷记账： 复核： 出纳： 领缴款人：五、请根据下面的汇总记账凭证核算形式的账务处理程序图说明汇总记账凭证核算形式账务处理程序的具体内容、优缺点及其适用范围。 现金日记账银行存款日记账原 收 付 转 收 付 转始 凭 款 款 账 款 款 账 总分类账证 原 财始 记账凭证 汇总记账凭证 务凭 会证 计汇 报总 明细分类账 告表答：1汇总记账凭证核算形式是：根据所有记账凭证定期汇总编制各种汇总记账凭证，再根据各种汇总记账凭证登记总账。2. 账务处理程序的具体内容：（1）根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证。（2）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。（3）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。（4）根据一定时期内的全部记账凭证，汇总编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证。（5）根据定期编制的汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，登记总分类账。（6）期末，将现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符。（7）期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务会计报告，主要是编制会计报表。3汇总记账凭证处理程序的优点有：（1）减轻了登记总分类账的工作量。（2）由于按照账务对应关系汇总编制记账凭证，便于了解账户之间的对应关系。4汇总记账凭证处理程序的缺点有：（1）按每一贷方科目编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工。（2）当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量也较大。5汇总记账凭证处理程序的适用范围：这种核算程序一般适用于规模较大、经济业务较多的单位。六、请点评下面HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度利弊。HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度该公司各支款业务部门由报销人员填制各种费用支出的原始单据，并签字或盖章，后送交各业务部门负责人。各业务部门主管根据计划或有关规定对送达的付款原始凭证进行审批之后签字或盖章，并转送财会部门。公司未专设审核人员，由财会主管负责日常审核工作。财会主管根据财务制度的规定审核各业务部门送交的待报销原始凭证，并签章确认。公司设出纳人员一名，主要负责根据财会主管审核批准的付款原始凭证付款，并在付款原始凭证上加盖“现金付讫”戳在付款后根据付款原始凭证填制内部转账通知单一式两联。一联留存财会部门，凭此登记记账凭证，另一联送交业务部门，通知己划款；根据付款原始凭证和内部转账通知单及时填制付款记账凭证并送交财会主管复核；根据经复核的付款记账凭证登记现金日记账并签章；在每日终了结出现金日记账余额，并将库存现金实存数额与现金日记账余额相互核；对发现的长短款情况及时报告财会负责人。公司专设负责现金支出业务的会计人员一名，负责汇总已复核的付款凭证，编制记账凭证汇总表，之后据以登记现金总账。按公司财务制度规定财会主管每月要对出纳人员所做的库存现金账实核对工作进行定期的抽查至少两次；每月终了财务主管应将现金日记账余额与总账余额进行相互核，对发现的不一致或出纳人员上报的长短款情况及时进行妥善处理。答：1该股份有限公司现金支出业务内部控制制度的优点有：（1）该公司加强了复核，对现金支出制度管理严密。（2）定期抽查库存现金，符合现金管理制度规定。（3）任何款项的支出，都取得了必要的原始凭证。这种做法符合付款制度。（4）对付款凭证加盖了现金付款戳记，手续健全。（5）货币资金的控制程序，遵循支付，申请，审批，复核和办理的流程严密。（6）岗位分工明确，即专设了出纳，又专设了会计人员，体现了会计岗位不相容的原则。2该股份有限公司现金支出业务内部控制制度的缺点有：（1）没有专设审核人员，而由财务主管负责，导致了会计权限的不清楚。（2）不用专设现金的管理人员，应该由出纳进行统一的办理。（3）现金管理制度没有明确标明，是定额管理制度还是非定额管理制度。（4）关于签发支票没有专门的人来进行相应的负责。（5）库存现金的清查要有定期的和不定期清查两种，而该公司只有定期清查。七、请设计一种货币资金的内部报告，并说明其设计宗旨和设计要点。请结合所学给出自己的设计方案。八、试用“丁”账户表述零售商业企业应设置“物资采购”、“库存商品”、“商品进销差价”三个账户的结构。答：在零售商业企业应使用售价金额核算法进行会计核算，商品购进时按不含税成本记入“物资采购”账户，商品验收入库时，按含税的售价记入“库存商品”账户，按含税的进销差价记入“商品进销差价”账户，按不含税进价转销“物资采购”账户金额。平时应按含税收入做主营业务收入入账，并按含税售价将已销商品从“库存商品”账户转入“主营业务成本”账户。月末再将含税收入调整为不含税收入，同时，月末应采用一定方法计算已销商品应分摊的进销差价，把按售价结转的商品销售成本调整为进价成本。借方 物资采购账户 贷方购进商品（不含税进价） 转销购进商品（不含税进价）余额借方 库存商品账户 贷方验收入库（含税售价） 销售商品时，按含税的零售价注销已销商品。余额借方 商品进销差价账户 贷方月末结转已销商品的含税进销差价 验收入库（含税售价）与转销购进商品（不含税进价）的差额余额可能会在借方 余额也可能会在贷方11某制造企业生产A、B两种产品，设有基本生产车间、辅助生产车间、销售及行政管理部门、医务及福利等部门。生产工人工资按产品的生产工时比例分配，该企业尚有一幢厂房正在建设中。请为该企业设置一张工资费用分配表。答：一张工资分配表是根据考勤记录、工时记录、产量品种记录、工资标准、工资等级等编制工资单，将应发工资进行分配来设置的。在设置制表时需考虑以下因素：（1）成本或费用项目 （2）产品种类 （3）分配标准：如生产工时（4）工资归集后对应的账户：如生产成本（基本生产成本、辅助生产成本）、制造费用、管理费用、营业费用、在建工程、应付福利费等（5）工资计价单位 （6）制表人 （7）审核负责人制造企业的工资费用分配表的格式一般如下：工资费用分配表年月单位：元借记科目成本或费用项目直接计入分配计入工资费用合计生产工时分配金额基本生产成本A产品B产品小计制造费用辅助生产成本管理费用营业费用在建工程应付福利费合计制表人审核人九、请说明固定资产业务有哪些主要核算账户，并分别论述其功能。答：固定资产业务主要的主要核算账户及其功能是：（1）“固定资产”账户。凡符合固定资产标准的资产均通过本账户核算，本账户只核算固定资产的原值。企业应按“ 固定资产登记簿”和“固定资产卡片”设置的固定资产类别、使用部门和每项固定资产设置明细账。经营租入的固定资产，应另设备查簿进行登记，不在本账户核算。（2）“在建工程”账户。凡为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程，包括固定资产新建工程、改扩建工程、大修理工程、购入需安装的固定资产安装工程等所发生的实际支出，以及改扩建工程等转入的固定资产净值，均通过本账户核算。本账户应按工程项目设置明细账。（3）“工程物资”账户设置。本账户用于核算企业库存的用于建造或修理固定资产工程项目的各种物资的实际成本。本账户应按工程物资的类别、品种设置明细账。（4）“累计折旧”账户设置。为提供固定资产的原值信息，固定资产损耗的价值不直接冲减固定资产账户，而通过本账户 来专门核算，它是“固定资产”账户的备抵账户。本账户只进行总分类核算，不进行明细分 类核算。需要查明某项固定资产的已提折旧，可以根据固定资产卡片上所记载的该项固定资 产原价、折旧率和实际使用年限等资料进行计算。（5）“固定资产清理”账户。因出售、转让、报废、毁损及对外捐赠而进行的固定资产处置，包括清理的固定资产净值及 其清理过程中所发生的清理费用和清理收入等，均通过本账户核算。本账户应按被清理的固 定资产设置明细账。（6）“固定资产减值准备”账户。它核算企业固定资产减值准备的提取、恢复等情况。该账户是固定资产净值的备抵账户。（7）“在建工程减值准备”账户。它核算企业在建工程减值准备的提取、恢复等情况。该账户是“在建工程”账户的备抵账户 。十、某企业2010年发生下列固定资产业务：（1） 购入不需安装的设备两台，增值税专用发票上注明价款24000元，增值税4080元，另发生运杂费支出200元，款项用银行存款支付，已交付生产车间使用；（2） 采用自营方式建造厂房一幢，为工程购入物资价款100000元（含增值税），全部用于工程建设，该工程应负担建设人员工资5000元，为工程借款而发生的利息2000元。工程完工验收并交付使用；（3）以融资租赁方式租入设备一台，按租赁协议确定的租赁价款520000元，另支付运杂费、保险费、安装调试费共计84800元，按租赁协议规定，租赁价款分四年付清，每年年初支付，该设备折旧年限6年，采用直线法计提折旧（不考虑净残值），租赁期满设备归承租企业所有；（4）接受B企业投入设备一台，该设备投资双方确认的价值为200000元；（5） 接受C企业损赠的一台全新设备，按照同类资产市场价值确认其原价为300000元，另支付途中运杂费10000元；（6）年末进行固定资产清查时发现未入账切割设备一台，编号为QG-9203，其重置完全价值50000元，估计折旧10000元；（7）出售设备一台，该设备账面原值200000元，已提折旧80000元，出售时用银行存款支付清理费用2000元，收到设备变价收入100000元存入银行，将出售设备净损益转入营业外损益；（8）由于遭受雷击，两台点焊设备毁损，型号规格为DH-9886，此设备1999年购买，预计使用4年，现决定予以报废，该两台设备账面原价共计820000元，已提折旧410000元，清理过程中以银行存款支付清理费用2000元，残料作价12000元交库。要求：（1）根据资料（6），简述固定资产清查过程要涉及哪些报表，设计出一般格式；（2）根据资料（8），设计并填写固定资产报废单；设计并简述设备报废清理业务的流程及控制要点。答：1固定资产清查应采取实地盘点，首先应按盘点结果详细填写“固定资产盘点表”，作为盘点结果的依据；并据此与固定资产卡片相核对，对账实不符的编制“固定资产盘盈、盘亏表”，作为固定资产清查的账务处理依据。其一般格式如下：固定资产盘点明细表年 月 日固定资产编号名 称单 位保管单位存放地点盘点数量备 注主管 盘点人 保管人固定资产盘盈、盘亏表2001年12月31日固定资产编号名 称单 位数 量盘 盈盘 亏毁 损原 因重置价值估计折旧原价已提折旧原 价已提折旧QG9203切割机台150000100002固定资产报废单固定资产报废单2001年某月固定资产名称及编号规格型号单 位数 量预计使用年限实际使用年限原 值已提折旧净 值点焊机DH9886台242820000410000410000报废原因遭遇雷击鉴定小组意见基本损毁，残料作价12000元入价主管部门意见同意报废业务处理流程：先由设备使用部门提出设备报废申请，经设备部门审核同意后，注销固定资产卡片，并在固定资产登记账簿做好记录。然后分别通知申请部门注销固定资产卡片、清理部门清理报废的设备和财会部门注销固定资产卡片后登记有关账户。改流程的控制要点有：（1）设备报废必须经过审核后才能办理。（2）对固定资产增减变动需及时作好记录。（3）定期核对使用部门、设备部门和财会部门的固定资产卡片，并保证账卡、账实相符。十一、账簿的设计(一)公司简介HS化工有限公司有50余位员工，其下属厂有600余位员工。HS化工有限公司前身HS化工厂，靠2000元自筹资金起家，目前公司拥有流动资金8亿多元，铺开于市内500多处特约经销点。15年来，在没有任何外界资金投入的情况下，完全凭自己艰苦奋斗，在市场经济的风浪中搏击，发展为“国家无投资，银行无贷款，原料无分配(渠道)”，而“产品无积压，企业无利息债”的“五无企业”。现在的HS是一家拥有近10亿元自有资金的大型现代化涂料有限公司。（二）会计部门岗位1总会计师1人。监督整个财务科工作。2公司财务科共9人。财务科长（1人）：管理日常的会计工作，负责复核记账凭证，记银行日记账，编制对外财务报表。销售收款(2人)：市内应收账款(1人)：记应收账款明细账兼记分类账。市外应收账款(1人)：记应收账款明细账兼记总账。材料采购(1人)：记原材料明细账。应付账款(1人)：记应付账款明细账。现金出纳(1人)：负责现金报销，记现金日记账。管理会计(1人)：负责内部管理报表的编制。电算化(2人)：操作员(1人)：输入文档资料，打印，复印。程序员(1人)：系统维护。3下属厂财务科共8人。财务科长(1人)：负责成本核算及报告。北新泾地区销售收款(1人)：收款并汇总至公司。包装材料(1人)：记包装材料明细分类账。原材料(1人)；记原材料收、付、存明细分类账。成本核算(1人)：每月产成品成本的核算。生产统计(1人)：记录生产中有关数据，以便成本核算。电算化(2人)：操作员(1人)：输人文档资料，打印，复印。程序员(1人)：系统维护。要求1请为该公司设计一套完整的账簿体系（包括账簿的种类、用途、格式等）。2该公司应当采用哪一种账务处理程序？并画出其流程图。答：（一）一套完整的账簿体系：1现金日记账。登记现金收支业务，包括年、月、日，对方科目、摘要、收入金额、付出金额、结存金额。2银行存款日记账。主要登记银行存款收支业务，格式与现金日记账相同。该企业原来的账簿不设二级科目，经过调整后了解到，该企业的银行存款收支业务是通过不同的银行进行的，因此需要设计不同银行的二级科目在账簿上分别列示，这样可以便于查账和对账。3销货日记账。用于登记销售业务。该日记账应按所销售货物类别的不同，设二级科目分类登记。4明细分类账。该企业不设二级科目，所有明细分类账完全按照规定的资产负债表和损益表科目来编制，主要应采用三栏式明细账。但我认为，有一些主要的科目应该设有二级科目，分别登记，以便于管理。具体如下：（1）应收票据、应收账款、应付票据、应付账款应按客户分类。（2）固定资产按机器设备、建筑物、办公用品等分类（固定资产明细账）（3）管理费用可采用多栏合计式管理费用明细账。（4）财务费用可按利息收支、汇兑损益、其他来分类。（5）应交税金可将应交增值税与应交其他税金分开列示。前者可采用多栏借贷式应交税金应交增值税明细账。5总分类账。按资产负债表和损益表科目设总分类账，采用三栏式。每天根据科目汇总表进行登记。采用活页账册，用标签将不同科目隔开。（二）账务处理程序（1） 该公司应采用科目汇总表账务处理程序。（2） 流程图： 现金日记账银行存款日记账原 收 付 转始 凭 款 款 账 科目汇总表 总分类账证 原始 记账凭证凭 会证 计汇 报总 明细分类账 表表从上图可以了解到：（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。（2）根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账。（3）根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。（4）根据记账凭证，定期填列科目汇总表。（5）期（月）末，根据科目汇总表逐笔登记总分类账。（6）根据记账的具体要求，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与对应的总分类账相互核对。（7）期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表。十二、请分析下面的YH公司会计各岗位职责的可取之处和存在的问题。YH公司是一个主要从事家电产品加工制造的中型企业，采取部门经理领导下的集中核算模式，其财务会计组织机构如下图所示：财务会计部经理（高级会计师）稽核科长（会计师）会计科长（会计师）财务科长（会计师）财务稽核财务岗位资金岗位业务稽核成本岗位计算岗位财务稽核物资岗位利税岗位YH公司设计的财务会计岗位职责为：1资金岗位职责（1）负责资本预算、筹资预算和财务预算的编制、监督执行和控制。（2）负责办理资金的筹措、分配和调度事项。包括办理各项借款的借入和清偿手续，各项对外投资的投放和收回手续。（3）负责各项对外投资的明细核算。（4）负责公积金和公益金的管理与明细核算。（5）负责编制现金流量表和其他资金报表，并对其进行必要的分析。（6）负责领导交办的其他与资金调度有关的事项。2结算岗位职责（1）负责现金、银行存款和票据的出纳及保管。（2）负责现金日记账、银行存款日记账、各种票据备查账簿的登记。（3）办理与供应单位、购货单位和其他单位或个人的往来结算及明细核算。（4）负责企业各项借款费用的审核、计算、收付及其明细核算。（5）负责备用金的审核、计算、收付及其明细核算。（6）负责保证金（押金）、租金、罚没金、股息红利的计算和收付事项。（7）负责货币资金日报表的编制和分析事项。（8）负责领导交办的其他与货币资金结算有关的事项。3利税岗位职责（1）负责利润计划的编制和日常监控事项。（2）负责利润的计算和分配等事项。（3）负责各种税款的计算、申报、缴纳、扣缴和退税等事项。包括进口原材料、机器设备的关税申报、缴纳和退税事项。（4）负责进出口证明书、单据、结汇及报关事项。（5）负责利润表、利润分配表和其他有关附表的编制和分析。（6）负责领导交办的其他与利税有关的事项。4账务岗位职责（1）负责原始凭证的汇总和复核。（2）负责记账凭证的填制（或输入）、复核、编号、装订和保管事项。（3）负责总账和部分明细账（即除其他部门或岗位负责的明细账之外的所有其他明细账）的登记和保管事项。（4）负责总分类账户的试算平衡、期未结账时的账项调整和登记工作，并及时进行结账。不得提前或推后结账。（5）负责资产负债表的编制和分析，以及各种会计报表的审核和保管事项。（6）负责企业财务结构、损益变动及其发展趋势的预测和分析，并编制财务情况说明书。（7）负责会计制度的设计和修订事项。（8）负责领导交办的其他与账务处理有关的事项。5成本岗位职责（l）负责成本计划的制定、分析和日常控制。（2）负责各项生产要素的归集、分配和明细核算。（3）制定和不断完善产品成本的计算方法。（4）归集和分配跨期摊提费用、辅助生产费用和制造费用，并进行必要的分析。（5）将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，计算完工产品总成本和单位成本，并进行相应的明细核算。（6）负责各种成本报表的编制、复核与分析。（7）负责领导交办的其他与成本核算有关的事项。6物资岗位职责（1）负责储备资金定额、材料采购计划的编制和日常控制。（2）负责各项财产物资明细核算，及时反映其收、发、结存情况。（3）会同有关部门确定材料、固定资产、包装物、低值易耗品和其他物资的保管与清查制皮。（4）负责物资采购、材料成本差异、产品成本差异的明细核算，计算材料采购成本、材料成本差异率和产品成本差异率。（5）负责领导交办的其他与财产物资核算有关的事项。7账务稽核岗位职责（1）负责货币资金收支原始凭证、转账业务原始凭证和原始凭证汇总表（如摊提费用分配表、折旧费用分配计算表、工资费用分配表等）以及记账凭证的审核。（2）负责应收应付、预收预付账项的审核。（3）负责期末存货、应收款项、短期投资、长期投资、固定资产、在建工程、无形资产估价的审核。（4）负责各项费用分配方法的审核。（5）负责税金申报和减免事项的审核。（6）负责领导交办的其他与账务处理有关的审核事项。8业务稽核岗位职责（1）审核业务计划的执行情况。（2）审核实际业务活动的合规性、合理性和有效性。（3）追踪审核决定办理事项的实施情况。（4）负责领导交办的其他与业务稽核有关的审核事项。9财务稽核岗位职责（1）审核资产的购置和处置的合规性、合理性和有效性。（2）审核材料物资的采购价格和产品销售价格的恰当性。（3）审核合同和契约。（4）审核有关货币资金的结算事项。（5）审核有关财务收支和财务成本计划。（6）负责领导交办的其他与财务稽核有关的审核事项。答：（1）YH公司虽然采取会计与财务分别设置机构的形式，但是并不意味着会计部门只负责对资金运动或经济业务进行核算和监督，而财务部门只负责资金的筹集、调度和分配等资金管理。从上面YH公司的岗位职责分工来看，会计部门虽然主要负责对资金运动进行核算和监督，但同时也负责了部分财务管理的职责。例如财务岗位负责企业财务结构、损益变动及其发展趋势的预测和分析，成本岗位负责成本计划的制定、分析和日常控制，物资岗位负责储备资金定额、物资采购计划的编制和日常控制等。而财务部门虽然主要负责资金的筹集、调度和分配等，但同时也负责了部分会计核算的职责。主要是明细核算和某些会计报表的编制，如资金岗位负责各项对外投资和负债的明细核算、编制现金流量表和其他资金报表等。（2）YH公司这样设置财务会计组织机构和岗位职责，体现了适应性原则、精简与效率原则的要求。即通过机构分段，实现了核算与管理两种不同职责的基本分工，从而有利于实行岗位责任制；有利于实行会计控制，有利于相互牵制、相互监督；有利于减少差错和舞弊。（3）根据企业的生产经营规模、特点、人员素质和管理要求，将核算与管理职责在会计部门与财务管理部门之间进行适当的交叉设置，能使会计核算更为直接和及时；使财务部门能够更快地得到会计信息，减少信息传递的时间和失真的可能性；并有利于监督财务计划的执行和提高工作效率。（4）其不足方面主要是：会计与财务两部门工作协调的难度较大。这需要两个部门相互信任，加强沟通，从而建立起有效的联络机制，才能更好地完成各自部门岗位职责的任务。十三、什么是会计岗位责任制？其作用有哪些？能够指明具体会计工作岗位的岗位职责。答案请参考会计制度设计相关教材相关内容。十四、JA公司（中型企业）的会计组织机构有会计核算部和财务管理部两大部门。其中；会计部各岗位包括会计部经理、材料核算、固定资产核算、工资核算、成本计算、利润核算、往来结算、稽核、总账报表、综合明细核算会计和车间会计岗位；财务部各岗位包括财务部经理、出纳、规划、经营、信贷和综合分析岗位。该公司采用总会计师领导下的分散核算模式，并且将会计与财务分别设置部门，但是在会计部和财务部下面不增设分部。该公司已为总会计师岗位、会计部的“会计部经理、材料核算、固定资产核算、成本计算、利润核算、稽核、综合明细核算会计和车间会计”等岗位进行了以下的岗位基本职责内容的设计；也为财务部的“财务部经理、出纳、规划、经营”等岗位进行了以下的岗位基本职责内容的设计。（一）总会计师岗位基本职责（1）组织领导本企业的财务与会计的管理工作，并对财务与会计机构设置、人员的配备和任用、专业职务的聘任等事项提出方案和建议（2）组织编制和执行业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，并组织建立和健全企业的全面预算管理制度和经济核算制度，进行经济活动分析。（3）审批企业各项财务、会计管理制度，签署财务专题报告和会计决策报告。（4）审批企业财务收支，组织进行成本费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核。（5）协助企业领导进行生产经营、业务发展、固定资产投资等方面的决策。（6）参与制定企业新产品、技术改造、科技研究、产品定价和工资奖金等方案，参与研究和审查企业重大经营活动和经济协议。（7）组织和监督企业执行国家有关财经法律、法规和政府规章制度，保护企业财产的安全与完整。（8）领导交办的其他与财务、会计有关的管理工作。要求：总会计师必须由具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师担任。（二）会计部各岗位1会计部经理岗位基本职责（1）具体负责企业的会计管理工作。（2）参与组织制定企业的各项会计管理和核算制度，并监督贯彻执行。（3）参加企业的有关生产经营管理活动，参与有关经营预测、决策和效绩评价工作。（4）参与拟定或审核经济合同、协议和其他有关经济文件。（5）负责向总会计师报告会计工作情况、向企业领导和内部会计报告使用者报告企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。（6）审核企业对外报送的财务报告。（7）组织本部门会计人员的理论和业务学习，负责会计人员的业绩考核，参与研究会计人员的任用和调整。（8）领导交办的其他与会计有关的管理工作。要求：会计部经理必须由具有三年以上会计管理经验的会计师或高级会计师担任。2材料核算岗位基本职责（1）会同有关部门拟定企业材料价值管理与核算的实施办法。（2）负责物资采购、原材料和材料成本差异的明细核算和有关应付购货款的结算业务。（3）会同有关部门编制材料成本目录。（4）参与库存材料的清查盘点工作。（5）分析材料库存的储备情况。（6）编制发出材料费用分配表。（7）领导交办的其他与材料核算有关的工作。3固定资产核算岗位基本职责（1）会同有关部门拟定企业固定资产价值管理与核算的实施办法。（2）具体进行固定资产的明细核算和有关应付购货款的结算业务。（3）计提固定资产折旧，编制固定资产折旧费用计算分配表。（4）预提固定资产大修理费用，编制预提固定资产大修理费用计算分配表。（5）参与固定资产的清查盘点工作。（6）分析固定资产的使用情况和效果。（7）领导交办的其他与固定资产核算有关的工作。4成本计算岗位基本职责（1）会同有关部门拟定企业成本管理与核算的实施办法。（2）企业产品成本核算方法。（3）建立和完善企业成本管理、核算的基础工作。（4）根据车间和仓库交来的半成品入库、领用原始凭证，编制有关半成品入库、领用的转账凭证。（5）审核各车间转来的各项要素费用的原始凭证。（6）进行各有关要素费用、跨期摊提费用、制造费用、辅助生产费用的分配，并编制有关费用分配的转账凭证。（7）将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，计算完工产品总成本和单位成本，并编制有关产成品入库的转账凭证。（8）审核车间成本和备用金开支。（9）审核委托、受托外单位加工事项。（10）编制有关产品成本、期间费用的会计报表。（11）指导车间会计核算员的专业工作，完善车间、班组和部门的经济核算制度。（12）领导交办的其他与产品成本计算有关的工作。5利润核算岗位基本职责（1）会同有关部门拟定企业利润管理与核算的实施办法。（2）办理销售款项的结算业务。（3）负责销售和利润的明细核算。（4）负责税金、利润分配的明细核算。（5）编制利润表、利润分配表和其他有关附表。（6）负责投资收益、补贴收入、营业外收入、营业外支出的审核和明细核算。（7）领导交办的其他与利润核算有关的管理工作。6稽核岗位基本职责（1）同有关部门拟定企业稽核管理的实施办法。（2）各项财务收支凭证、账簿、报表的审核。（3）审核各项摊提、折旧费用。（4）审核各项应收应付、预收预付账项。（5）审核期末应收款项、存货、短期投资、长期投资、固定资产、无形资产等的估计减值。（6）审核企业选用的有关生产费用分配方法的科学性和合理性。（7）审核各项税金的计算、申报和减免事项。（8）审核有关业务的完成程度（完工率）。（9）追踪审核各项已决定办理事项的执行情况。（10）审核有关资产的购置和处置。（11）审核产品销售价格。（12）审核有关合同、契约。（13）审核货币资金结算事项。（14）审核有关财务收支和财务成本计划。（15）领导交办的其他与账务稽核、业务稽核、财务稽核有关的工作。7综合明细核算岗位基本职责（1）负责货币资金的明细核算。（2）负责对外投资的明细核算。（3）负责其他流动资产的核算，包括包装物、低值易耗品、委托加工物资、待摊费用等的明细核算。（4）负责无形资产的明细核算。（5）负责长期待摊费用的明细核算。（6）负责待处理财产损溢的明细核算。（7）负责所有者权益的明细核算。（8）编制有关流动资金报表。（9）领导交办的其他明细核算工作。8车间会计岗位基本职责（1）组织本车间会计核算班组的核算工作。（2）及时记录车间备用金的收付及其结存情况。（3）及时记录、复核本车间发生的各项要素费用。（4）归集本车间范围内发生的各项制造费用。（5）记录、审核职工的出勤情况。（6）收集和审核本车间的产量及生产工时记录。（7）编制本车间的工资结算表。（8）审核和记录本车间生产用材料和其他物料的领用情况。（9）记录本车间产成品、半成品的入库情况。（10）记录委托、受托外单位的加工业务情况。（11）编制本车间有关成本报表。（12）参与本车间财产清查盘点工作，并做好相关记录。（13）处理本车间与其他部门之间的各项往来业务。（14）领导交办的其他与车间会计事务有关的管理工作。（三）财务部各岗位1财务部经理岗位基本职责（1）具体负责企业的财务管理工作。（2）参与组织制定企业的各项财务管理制度、财务成本计划、信贷计划和利润计划，并监督贯彻执行。（3）在企业预算管理委员会和总会计师的领导下，负责组织企业财务预算的编制、审核、汇总、上报、下达和报告等具体工作。（4）跟踪监督企业财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行结果的差异及其原因，提出改进企业预算管理的措施和建议。（5）会同有关部门组织制定和分解下达企业各项资金定额管理指标。（6）负责企业各项资金的调度事项。（7）负责各种税费的计算、申报、缴纳、扣缴和退税事项。（8）组织本部门财务人员的理论和业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人员的任用和调整。（9）领导交办的其他与资金筹集、运用和分配有关的管理工作。要求：财务部经理必须由具有三年以上财务管理经验的会计师（或经济师）或高级会计师（或高级经济师）担任。2出纳岗位基本职责（1）办理现金收付业务、银行结算业务、票据和其他有价证券的收付业务。（2）登记现金日记账、银行存款日记账和票据登记簿。（3）保管库存现金和各种有价证券。（4）保管有关印章、空白收据和空白支票。（5）领