税务系统岗位练兵税务稽查试卷08.doc

姓名 单位 准考证号 分数 密封线 税务系统岗位练兵税务稽查试卷08题目一二三四五六七分数得分一、单选题1 检查完毕，检查部门应当将税务稽查报告、税务稽查工作底稿及相关证据材料，在（ ）工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。 A 3 B 5 C 7 D 15答案： b 2 待查对象确定后由( )部门填制税务稽查立案审批表附有关资料经稽查局局长批准后立案检查。 A 由选案部门在检查前 B 由选案部门在检查后 C 检查部门在检查前 D 由检查部门在检查后答案： a 3 小企业会计准则规定小企业可以采用的计量方法是( ）。 A 现值 B 历史成本 C 重置成本 D 可变现净值答案： b 4 因解除与职工的劳动关系给予的补偿应该计入( )。 A 财务费用 B 管理费用 C 固定资产 D 无形资产答案： b 5 某市稽查局在对A贸易公司进行检查时，发现2014年税负率为2.5%，而2015 年只有1.5%，税负异常。该分析方法为（） A 绝对数比较分析法 B 相对数比较分析法 C 构成比率比较分析法 D 因素分析法答案： b 6 下列行为，哪项属应征土地增值税的范围：（） A 对房地产代建房行为 B 对企业（非房地产开发企业）兼并转让房地产的行为 C 对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的 D 对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的答案： c 7 下列文书中不是内部管理文书的是：（) A 税务稽查立案审批表 B 税收违法案件中止检查审批表 C 税务稽查案件稽查人员变更审批表 D 询问（调查）笔录答案： d姓名 单位 准考证号 分数 密封线 8 在查处A公司偷税案中，10月5日，稽查局依法送达了税务行政处罚事项 告知书，罚款15万元；10月9日，当事人书面要求听证，稽查局决定组织听证。该过程存在下列问题：（ ） A 告知程序不合法 B 罚款金额不符合规定 C 要求听证的时间超过规定期限 D 提出要求听证的方式不合法答案： c 9 2015年4月，在对A房地产开发公司进行检查时，稽查人员发现A公司于 2014年10月1日开展的促销活动中，向邀请的相关人员发放礼品，每件1 200元，稽查人员从领取礼品的签字人员名单中发现共发出320件。稽查人员查补应代扣的个人所 得税（ )元。 A 76 800 B 11 520 C 38 400 D 25 600答案： a 10 下列证据不属于逃避追缴欠税行为客观方面的证据：（ ） A 欠税证据 B 采取虚假纳税申报行为造成少缴税款的证据 C 无法追缴欠税或妨碍追缴的证据 D 询问笔录，当事人陈述以及其他可以证明逃避追缴欠税案件事实的证据答案： b 11 某市稽查局在A公司骗取出口退税案中，实地检查后发现有些证据不足，不能准确定性，经稽查局领导批准，派2名稽查人员到异地业务往来单位B公司取证，在 当地主管税务机关等有关单位的协助配合下，开展调查取证工作。该税务稽查的检查方式是（ ）。 A 实地检查 B 调账检查 C 异地调查 D 委托协查答案： c 12 听证会中，听证笔录如实记录的内容不包括：（） A 调查人员的指证 B 当事人的陈述申辩 C 双方出示的证据材料和辩论质证 D 听证前的准备过程答案： d 13 税收违法案件举报中心应用案件管理版不可做的事项为（ ） A 举报奖金 B 公文函件处理 C 综合查询 D 审批答案： d 14 2016年1月6日，在上级执法监督检查中，发现税务稽查某项过错行为是经稽查局长批准的。通过详细调查得知，承办人在汇报时隐瞒了相关事实，导致批准的行 为发生过错，稽查局长应负（ ）。 A 次要责任 B 主要责任 C 全部责任 D 不负责任答案： d 15 某县地税局稽查局依法调取A公司的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查，检查人员行使的是（） A 查账权 B 责成提供资料权姓名 单位 准考证号 分数 密封线 C 查证权 D 调查取证权答案： a 16 2016年1月6日，在上级执法监督检查中，发现税务稽查某项过错行为是经检查人员形成报告、审理人员审理、稽查局长批准的，承担主要责任的人是（ ） A 稽查局长 B 审理人员 C 全部责任 D 共同责任答案： b 17 某市稽查局在查处A公司偷税案中，补缴税款20万元，对偷税罚款10万元， 依法加收的滞纳金8万元。该公司拒不缴纳又不提供担保，在无其他可供强制执行的财产的情况下，被稽查局扣押了一辆68万元的宝马轿车，在规定期限内A公司拒不履行，稽查局通过拍卖方式拍卖了 65万元的所得，扣押、保管、拍卖费用7万元。稽査 局以拍卖所得抵缴（）万元 A 28 B 35 C 38 D 45答案： d 18 下列事项证据不能从销售合同的检查取得：（） A 查证购房人姓名、商品房门牌号、面积、单价、金额、付款方式 B 查证销售发票的开具情况 C 查延交房时间，确定销售收人的实现时间 D 查证商品房结构，査证违约责任的承担答案： b 19 税务检查通知书由（）制作 A 检查科副查科员 B 检查科长 C 选案科科长 D 检查科主查科员答案： d 20 2015年8月3日，稽查人员依法对A公司送达税务检查逋知书，5日，当稽查人员进户检查时，公司法定代表人已被公安部门拘留，公司无人上班，财务人员也 不知去向，稽查人员在办公地拍照取证，到经办案件的公安部门取证后，检查部门可以填制 ，经稽查局长批准后，( )检查。 A 税收违法案件终结检查审批表、中止；税收违法案件终结检查审批表、终止；税收违法案件中止检查审批表、终止；税收违法案件中止检查审批表、中止答案： d 21 复议前置情形的“知道税务机关作出具体行政行为之日”是（ ） A 申请人在收到税务机关送达的相关法律文书之日 B 申请人依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴清税款和滞纳金之日或者所提供的担保得到税务机关确认之日 C 强制执行措施文书签发之日 D 纳税事项通知书规定的催告之日答案： b 22 某市稽查局在对A药材公司进行检查时，发现2014年主营业务收入为1 100万元，而2015年达到7 000万元，增幅异常。该分析方法为（ ） A 相对数比较分析法 B 构成比率比较分析法 C 绝对数比较分析法 D 相关比率比较分析法姓名 单位 准考证号 分数 密封线 答案： c 23 下列检举事项处理时限正确的有：（ ） A 检举事项的处理，应当在接到检举以后的10个Z：作日内办理，特殊情况除外 B 情况紧急的应当立即办理 C 对上级税务机关稽查局及其举报中心督办的检举案件，除有特定时限者以外， 承办部门应当在收到纸质督办函后3个月内上报查办结果 D 本级税务机关稽查局直接查办的检举案件，除有特定时限者以外，承办部门应 当在收到纸质交办单以后2个月内将查办结果报告本级税务机关稽查局负责人 并回复举报中心 E 案情复杂无法在限期内査结的，报经本级税务机关稽查局负责人批准，埘限可 以无限延长，同时将阶段性的查办情况报告本级税务机关稽查局负责人并回复举报中心答案： b 24 下列文书不是稽查局本局与其他税务机关之间使用的文书：() A 税收违法案件交办函 B 税收违法案件协查回复函 C 检查存款账户许可证明 D 重大税收违法案件结 案报告答案： c 25 税务稽查职责中检查处理是指（ ）。 A 检查实施环节 B 实施、审理环节 C 实施、审理、执行环节 D 选案、实施、审理和执行四个环节答案： d 26 下列文书是稽查局本局内部使用的文书：（） A 税务稽查案件稽查所属期间变更审批表 B 税收违法检举案件情况报告表 C 重大税收违法案件督办函 D 税务检查通知书（二)答案： a 27 上级税务局稽查局对下级税务局稽查局的协查质量和效率的考核不包括:（） A 受托方按期回复情况 B 委托协查发票份数 C 受托方选票针对性；协查函和回复函的信息完整性答案： b 28 下列哪项是县税务局稽查局的罚款权限：（ ） A 2 000 元 B 10 000 元 C 不受数额限制 D 2 000元以上由县税务局审批答案： c 29 行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因时因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（ ）。 A 行政合法性原则 B 行政合理性原则 C 行政应急性原则 D 依赖保护原则答案： b 30 被申请人未在收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起10日内提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为（ ），复议机关应作出（ ）的决定。姓名 单位 准考证号 分数 密封线 A 有证据、依据；维持该具体行政行为 B 有证据、依据；责令被申请人一定期限内再次提交 C 没有证据、依据；责令重新作出该具体行政行为 D 没有证据、依据；撤销该具体行政行行为答案： d 二、多选题1 有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制税收违法案件中止检查审批表，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查：（ ） A 当事人被有关机关依法限制人身自由的 B 账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的 C 被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的 D 法律行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的。答案： abd 2 税收违法行为涉嫌犯罪的，填制涉嫌犯罪案件移送书，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附送以下资料：（ ） A 涉嫌犯罪案件情况的调查报告 B 税务处理决定书、税务行政处罚决定书的复制件 C 涉嫌犯罪的主要证据材料复制件 D 补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件。答案： abcd 3 下列各项中，应当计入长期待摊费用的固定资产改良支出有( )。 A 未提足折旧的固定资产改良支出 B 提足折旧的固定资产改良支出 C 经营租入的固定资产改良支出 D 融资租入的固定资产改良支出答案： bc 4 下列各项中，其增加将导致小企业利润表的营业利润增加的有（ ）。 A 营业税金及附加 B 营业外收入 C 投资收益 D 营业收入答案： cd 5 税务稽查活动主要涉及的两个时效问题是：（ ） A 取得时效 B 税款的追征期限 C 税务行政处罚的追罚期限 D 消灭时效答案： bc 6 下列证据哪些是虚假纳税申报行为的证据：（ ） A 账载的收人、成本准确，但报表、纳税申报的数据调整，需要的账簿、报表、纳税申报证据 B 账载的收入、成本准确，但根据税法规定应视同销售、转出进项税额、调增应 纳税所得额的账页、凭证、报表、纳税申报证据 C 账簿中隐瞒收入造成少缴税款的，纳税申报与账载内容一致的账簿、纳税申报证据 D 账簿中多列支出造成少缴税款的，纳税申报与账载内容二致的账簿、纳税申报证据答案： ab 7 下列涉税案件达到标准必须依法追究刑事责任：（ ） A 依法应当向司法机关、行政机关、有关主管部门等提供而隐匿、故意销毁或者 拒不交出会计凭证、会计账簿、财务会计报告的 B 纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的姓名 单位 准考证号 分数 密封线 C 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴 欠缴的税款，数额在5万元以上的 D 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在1000元以上的答案： ab 8 检查人员在对于涉税行为进行取证时应当遵循的原则有：（） A 依法取证原则 B 全面、客观、公正原则 C 依靠群众原则 D 行政效率原则答案： abcd 9 行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当附有下列材料：（ ） A 涉嫌犯罪案件移送书 B 涉嫌犯罪案件情况的调查报告 C 涉案物品清单 D 有关检验报告或者鉴定结论 E 其他有关涉嫌犯罪的材料答案： abcde 10 税务稽查中的告知义务包括以下几种情形：（ ） A 检查措施的告知 B 处罚事项的告知 C 回避的告知 D 审理事项的告知答案： bc 11 税务稽查人员有下列行为之一的，应当对其进行批评教育：( ) A 达到立案标准的案件未按规定立案的 B 未按规定查办举报案件的 C 未按规定审批延期申报的 D 未按规定的时限审结案件的答案： abd 12 税务稽查执行流程文书包括：（） A 延期或者分期缴纳罚款申请审批表 B 税务行政执法审批表 C 责成提供纳税担保通知书 D 渉嫌犯罪案件情况调查报告答案： abc 13 税收强制执行决定书适用范围包括：（） A 税务机关对从事生产、经营的纳税人已采取税收保全措施，但纳税人逾期未缴 纳税款时使用 B 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期 仍未缴纳时使用 C 税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查 时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商 品、货物以及其他财产或者应纳税的收人的迹象时使用 D 当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉、又不履行时使用答案： abcd 14 人民法院对税务案件作出变更判决的条件是 （ ） A 税款数额计算错误 B 行政处罚适用法律依据错误 C 行政处罚违反法定程序 D 行政处罚显失公正答案： ad 姓名 单位 准考证号 分数 密封线 15 税务机关拟对某企业拒绝接受税务检查的行为处以1万元的罚款。在税务行政处罚事项告知书中依法应当告知纳税人的权利，包括 A 陈述申辩权 B 听证申请权 C 回避申请权 D 复议申请权答案： ab 三、判断题1 需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具发票换票证（ ）答案： 对 2 税务稽查审理，是指税务稽查机关对查处的各类税务违法案件在实施稽查终结后，由稽查人员根据有关法律、法规规定，核准案件事实，审查稽查程序，鉴别税案证据，分析认定案件性质，拟定税案处理意见，制作审理工作报告和有关税务文书的活动。（ ）答案： 对 3 小企业购入一次性还本付息债券，投资持有期间的利息收入，在“应收利息”科目核算。（ ）答案： 错 4 在收回投资前，无论被投资单位经营状况如何，净资产是否增减，投资企业一般不对长期股权投资的账面价值进行调整。（ ）答案： 对 5 某市稽查局对A奶牛场采取税收保全措施，扣押奶牛3头，因实施保全措施 不当和管理问题，造成奶牛死亡，直接经济损失3万元，间接经济损失5万元，奶牛场 要求赔偿8万元。（ ）答案： 错 6 在查处B公司偷税案中，稽查人员柯某、金某在比对会计与出纳账时，发现每个月的现金总是不一致，当问及财务人员时，会计说是一致的，会计拿出一本账与出纳账对，结果相符。但稽查人员在录取先前比对的数据时，将主营业务收入数据一并录取，将先前录取的收人数据与当前手中账上的收人数据比对时发现不一致，公司记两套账的行为曝光。在取得两套账的证据后，财务人员讲述了两套账的记录情况：记账凭证不变，会计在登记账簿时一本账全部凭证如实登记，另一本账将记账凭证中数额大的销售不登记入账。该行为为隐匿记账凭证行为，两套账的登记账页和相关人员的询问笔录是证据。（ ）答案： 对 7 目前违法将集体土地转让给其他单位和个人的情况，应在有关部门处理、补办土地征用或出让手续变为国家所有之后，再纳入土地增值税的征税范围。因此，检查人员如果发现房地产开发企业非法占用集体土地（包括农用耕地）进行房地产开发，出售 “小产权房”的行为，无须将其纳人土地增值税的检查范围。（ ）答案： 对 8 行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起3日内，提请做出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督。（ ) 答案： 对 9 核对法是采用查账人员进行验算核准后的有关数据来检查账面数据的，所以要 求查账人员的验算是正确无误的，且其验算的资料数据的计算口径等与被验算的数据具 有可比性；复核有关总账和明细账，保证账账相符；复核、验证有关账簿所记载的收、付、存的数额及其小计、合计数的正确性。( )答案： 错 10 某市稽查局在收到两个人署名的检举信后，经查实，被举报人存在的涉税问题与u举报内容基本一致，根据规定，稽查局依法对举报人进行奖励时，按一案进行奖励，奖金由检举第一署名者或者第二署名者持有的有效证件，办理领取奖金手续。（ ）答案： 错 11 在查处某案中，稽查局依法下达了税务处理决定书，告知了履行义务的期限、 方式、应补缴税款、滞纳金金额和给付方式，并告知当事人依法享有陈述申辩权利。被 查对象拒不履行义务，逾期后，稽查局决定依法采取强制措施，稽查的实施过程除受到 税收征管法的限制外，还受到中华人民共和国行政处罚法（以下简、称行政处罚 法）的限制。（ ）答案： 错 12 2015年5月，在对C公司个人所得税代扣情况进行检查时，稽查人员发现公司与5个高管签订协议，为纳税义务人负担个人所得税税款，每月每人支付税后工资10 000元，无其他法定免税项目，公司按（10 000 3 500) 20% 555 = 745 (元）代扣个人所得税。( )答案： 错 13 受托方需要取得协查对象的税务登记、变更、注销、失控或者查无企业、发票 领用、发票鉴定、纳税申报、抵扣税款、免税、出口退税等征管资料和证明材料的，应 当向其县（区）级主管税务机关提出要求。县（区）级主管税务机关应当在5个工作日 内提供相关资料并出具相应的证明材料。（ ）答案： 对 14 2015年10月，某市稽查局对A公司2012年至2014年的稽查中，发现一笔可 疑业务挂在账上，因涉嫌偷税，稽查人员对该笔业务进行了追溯检查，发现是2011年 9月因书面请示税务管理部门，在未取答复的情况下造成的少缴税款，稽查局只对少缴 税款进行了追缴.，未滞纳金。（ ) 答案： 错 15 土地增值税清算时，巳全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收人。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。（ ）答案： 对 16 随机抽查对象，税务稽查部门应直接检查。（ ）答案： 错 17 某县地税局稽查局在查处A专案中，查出有偷税100万元的行为，在处罚问题 上，县地税局领导认为，县稽查局无处罚权。（ ）答案： 错 18 印花税的会计账务处理若是适用企业会计准则，则印花税应记入“营业税金及附加”科目；适用小企业会计准则，印花税应记入“管理费用