李三江在2010年全国税收政策法规工作会议上的总结讲话.doc

李三江在2010年全国税收政策法规工作会议上的总结讲话（2010年2月3日） 一、关于会议的基本评价这次会议上，解局长代表总局党组做了重要讲话。大家一致认为，解局长的讲话立意深远，实事求是，对今后做好税收政策法规工作具有很强的指导意义。大家反映，报告全面总结了2009年税收政策法规工作，特别是充分肯定了各地税务机关在开拓依法治税工作新局面方面的一些创新做法，极大地鼓舞了广大政策法规干部的信心。同时，报告准确、深刻地剖析了当前税收政策法规工作面临的主要矛盾和突出问题，深入、透彻地分析了当前的形势和任务，进一步阐明了新时期税收政策法规工作思路，指明了今后的努力方向。大家认为，解局长对2010年的工作部署全面，措施新颖、得力，重点突出，符合新时期税收政策法规工作的发展规律，将对我们在新的历史起点上，推动税收政策法规工作再上新台阶具有重要的促进作用。大家在讨论后纷纷表示，回去后要认真学习领会并迅速传达解局长讲话精神，坚持新时期税收政策法规工作思路，抓好各项工作任务的贯彻落实，努力开创税收政策法规工作的新局面。会议讨论中，大家也对解局长讲话提出了一些很好的建议和意见，会后我们将认真研究和修改，尽快报解局长批准下发。有些建议和意见，随后我将做进一步的补充说明。今天上午，司里五位处长就各自分管工作做了全面、详细的介绍，不仅说明了有关工作的背景和意义，还提供了一些开展好这些工作的意见和建议，希望能够给大家一些启发，帮助大家进一步做好各项工作。 二、统一思想，提高认识，准确把握新形势下的税收政策法规工作思路 经过近一年的努力和实践，新形势下的税收政策法规工作思路基本确立。从各地上报的去年工作总结中，以及我们在调研过程中接触到的同志们反映来看，多数地区的同志能够及时转变观念，按照新的工作思路积极主动地开展工作，并取得了一定成效。但是，实事求是地说，从税收政策法规干部队伍的整体来看，对于新形势下税收政策法规工作思路的认识基础还不牢固。不少同志虽然认识到转变思路、调整职能定位的必要性，可是缺乏贯彻新思路、打开新局面的有效方法；有部分同志不同程度地存在着畏难情绪，认为没有抓手可以开展工作；还有部分同志仍然固守旧观念，恋栈手中原有的权力，习惯于单打独斗，不善于团结协作。对这些问题，解局长在讲话中做了充分阐述，希望大家能够认真体会、深刻理解、切实贯彻。在此，我想着重强调的是，转变观念、准确定位，确立新的工作思路和工作机制，是做好新形势下税收政策法规工作的必然选择： 第一，这是由当前我们面临的形势与任务所决定的。解局长在主报告中全面分析了今后做好税收政策法规工作面临的形势和任务，大家应当能够看出，无论是落实结构性减税政策促进经济平稳较快发展，还是全力推进依法治税向纵深发展，其中最突出的共同点就是，需要我们解决的问题越来越复杂、越来越综合，关联度与整体性越来越强。显然，要完成这些工作任务，仅仅依靠法规部门的独力推动已经难以为继。因此，必须要处理好法规部门工作定位与税务机关整体推进的关系，在工作观念上要始终从全局角度出发，从有利于形成推进各项工作的整体合力出发，真正做到围绕中心、服务大局。此外，在去年各地积极探索的基础上，今年解局长讲话中部署了很多新的工作内容，这将成为我们打开税收政策法规工作新局面的重要契机。但是，有些同志对开展这些工作仍然持观望态度或者畏难不前，对做好这些工作的必要性、重要性和紧迫性缺乏足够的认识，值得警醒和关注。应当看到，这些工作中，有的是国务院明确要求尽快开展的，比如规范自由裁量权，开展依法行政考核等等，税务系统作为垂直管理部门，必须要在这些方面做出相应的部署和安排，确保中央各项决策的落实到位；有的则是多年实践有益经验的总结提升，或者是为了应对税收实际工作中急需解决的重大问题，比如开展宏观经济与税收政策执行效果分析、防范执法风险等等，做好这些工作对于促进税收事业全面发展具有重要的现实意义。因此，各级税收政策法规部门要坚定开拓工作新局面的决心和信心，抓住机遇，迎难而上，勇于开拓，积极进取，为探索和完善新时期税收政策法规工作思路积累经验。第二，这是由税务机关内部机构职责分工的现状所决定的。新时期推进税收法治工作的目标任务更加全面，涉及到税务机关很多部门。比如在依法行政工作中，税法宣传工作由办公厅负责，涉及职能转变和行政管理体制改革的工作由办公厅、人事司负责，涉及完善决策机制的工作由办公厅负责，涉及推行执法责任制和执法检查的工作由督察内审司负责，涉及规范执法行为和自由裁量权的部分工作由征管科技司负责，涉及提高税收制度建设质量的部分工作由各业务司负责，涉及化解社会争议的部分工作由纳税服务司负责，涉及加强依法行政能力建设的工作由人事司、教育中心负责，等等。再比如，开展宏观经济与税收政策分析工作，涉及很多统计数据和信息来源分别由不同部门掌控，各专业部门也在同时开展各单项政策执行效果的分析评估，等等。在这种工作分工格局下，如果法规部门单兵冒进或者急于求成，就会深陷于部门之间的权力分配与调整之中，也必然会招致更多的职责交叉与矛盾，人为增加工作阻力。因此，就要求我们在推进各项工作时应当始终处理好分工与合作的关系，不能纠缠于部门或个人的利益得失，既不要大包大揽、也不能互相推诿，根据不同工作的特点和需要，切实做好各项牵头、协调、配合、服务和保障工作；在工作过程中不能搞信息封锁或闭门造车，注意信息沟通与综合利用，充分了解各方面的利益诉求，保证决策信息的完整与对称，努力形成各部门优势互补的良性互动机制。第三，这是由新时期推进依法治税的工作方式所决定的。解局长在讲话中强调指出，在推进依法行政的工作方式上，要实现以监督制约为主向预防、引导、规范、监督、激励多管齐下转变。这就要求我们打破“一谈加强法治就是监督制约”的固有观念，全方位、多角度地发挥法治的综合作用，使推进依法治税的各项举措更贴近税收工作实际需要，将法治要求有机地融合到税收工作的各个领域、各个环节。形象一点来说，就是在今后推进依法行政工作中，不仅要“赶着走”，还要“领着走”、“扶着走”、“推着走”，着力弥补以往工作的薄弱环节：一是发挥牵头组织作用，认真做好依法行政工作规划，确立切实可行的阶段性目标任务并抓好分解落实，督导各项法治工作稳步推进；二是发挥教育引导作用，要将法治要求不断前移，注重提高税务干部的法律素质和能力，建立和完善税收执法风险防范机制；三是发挥规范作用，要着眼长远、标本兼治，加强各项基础性制度、机制建设，特别是尽快建立和完善合理行政等方面的机制、制度，将那些以往存在于观念上的“软约束”逐渐变成制度上的“硬约束”；四是发挥服务保障作用，要为各部门开展业务工作提供优质的法律服务，及时化解各种税收争议，创造良好的法治环境；五是发挥激励作用，要通过开展依法治税考核、创建法治示范单位等工作，增强广大税务干部推进依法行政的自觉性和主动性，不断促进依法治税整体水平的提高。 三、扎实工作，狠抓落实，确保完成2010年各项工作任务 关于今年的工作，解局长的主报告和2010年税收政策法规工作要点已经做了全面部署，上午五位处长又分别就各自分管的具体工作进行了详细讲解，希望大家能够认真贯彻执行。下面，我就几项重点工作和抓好落实的有关问题强调几点意见：（一）关于做好宏观经济与税收政策执行效果分析工作。去年，在各级税务机关特别是各级政策法规部门的共同努力下，宏观经济与税收政策执行效果分析工作取得显著成效，9月和12月两次上报的结构性减税政策执行情况评估报告，得到了总局领导的高度评价，同时也给我们做好今后的分析评估工作提出了新的更高的要求。为此，今年要建立并完善税收政策与经济形势分析工作机制，在以往政策评价反馈机制的基础上，加强分析工作的计划性和针对性，增强对税收政策与宏观经济适应性程度的把握。新工作机制的主要特点在于：一是整合、完善各类税收政策执行情况的数据口径与统计需求，尽可能扩大数据来源，统一数据报送渠道，提高数据的准确性，加强政策执行效果的量化分析；二是确定各部门的职责分工。初步考虑是，在各方信息与数据共享的基础上，各专业部门重点评估政策的可执行性，收入规划核算部门重点评估政策执行对税收影响的变化，法规部门重点评估政策执行与经济形势变化的关系并提出下一步政策调整预案；三是提高评估分析工作的计划性。总局将在每年年初下发评估分析要点，明确提出评估的数据要求，组织并指导各地有针对性地对重大政策执行效果进行评估。同时，定期组织召开地区性的税收政策与经济形势综合分析会议，为全国性的总体情况分析奠定基础。各地税收政策法规部门要充分重视分析评估工作，增加相应的人员配备，认真准备和收集基础数据，加强部门间的协调配合，深入基层税务机关和纳税人开展调查研究，掌握第一手材料，按时按要求提交评估报告，确保各项工作任务顺利完成。（二）关于开拓依法治税新领域的几项工作。当前，要基本实现十年建设法治政府的目标已经时间过半，任务紧迫。同时，经过前些年的努力，依法行政工作已经在一些较为容易规范的领域得到较好地贯彻，现在深入推进依法行政工作已经进入攻坚阶段，需要解决的问题难度越来越大，需要改革、调整和平衡的利益关系越来越错综复杂。这就要求我们必须要下定决心、下大力气在原有工作基础上取得突破，打开工作的新局面。解局长关于这部分的工作任务主要有六个方面的内容，每个方面都具有很强的针对性：第一，针对依法治税整体推进力度不足的问题，要通过制定并落实推进依法行政“二五”规划和开展依法治税考核加以解决。今年上半年国务院将召开全国依法行政工作会议，会后总局将就贯彻会议精神专门下发文件和第二个五年规划。各地要抓住落实全国依法行政工作会议精神的重要契机，制定并落实各自的依法行政工作规划，做好各部门的任务分解，提高规划的可执行性，加强组织领导和督促检查，确保十年建设法治政府目标的实现。同时，为了确保依法行政工作规划的贯彻落实，要按照国务院要求积极开展依法治税考核。当然，目前由总局提出全面开展依法治税考核方案的条件暂时还不成熟。因此，今年我们考虑可以先行出台一个指导性意见。在此基础上，各地仍需要继续探索、积累经验，特别是要在整合考核资源上下功夫，将依法治税考核与现有各种考核有机结合起来，使考核结果发挥应有的功效。第二，针对部分税务机关领导和干部对依法行政重视程度不够的问题，要深入开展领导干部学法用法工作，将这项工作通过制度性安排固定下来，切实提高广大干部依法行政的意识和能力。第三，针对基础性机制、制度尚不健全的问题，要加快税收立法进程，不断提高税收制度建设质量。当前，特别要针对某些存在制度空白的领域，加快制度建设步伐。近期的工作重点主要是规范税务自由裁量权的行使。据我们初步了解的情况，有近半数的省级税务机关已经开展了这项工作，并制定了相应的制度。今年，总局将在充分总结各地已有制度的基础上，按照国务院即将出台的指导意见要求，做进一步的统一、规范和细化。希望各地积极向总局反映已经取得的制度成果，为制定全国统一的适用规则进言献策。第四，针对推进法治进程中出现的新情况、新问题，及时研究完善有关制度。这主要是指根据基层税务人员的强烈反映，要注重防范税收执法风险。按照总局领导指示精神，今年我们将会同监察、督察内审等部门，组织全国税务系统集中开展执法风险排查工作。各地要在现有工作基础上，全面、彻底地做好排查工作，不仅要充分反映由于制度缺陷形成的风险点，也要对由于人力资源配置、干部能力素质等原因形成的风险进行深入分析，并提出切实可行的防范和化解风险工作建议。同时，在开展这项工作时也要注意防止另一种极端倾向出现，就是放任征管漏洞和管理风险，造成国家税收不应有的损失。因此，各地应当做好教育、引导工作，正确处理税务人员执法责任与纳税人法律责任的关系，努力做到既完善征管制度又规范执法行为。（三）关于做好各项税收政策法规日常工作。第一，认真贯彻税收规范性文件制定管理办法。一是要提高认识，精心准备。贯彻落实好办法对于提高税收制度建设质量具有重要意义，不仅各级税收政策法规部门要认真执行，各级税务机关领导以及承担规范性文件起草职责的各个业务部门都要引起足够重视。各级法规部门要按照总局即将下发的办法释义广泛开展宣传和培训，特别是各业务部门的每个工作人员都应当真正掌握办法确立的基本规则、主要程序、技术规范等内容，从源头上提高文件起草质量。同时，要积极配合办公室做好文种、文号改革的衔接工作，采取适当渠道向社会公布，确保新的公告形式顺利实施；二是法规部门要切实履行好合法性审核职责。要按照办法规定，把好规范性文件的法律审核关。同时，要逐步落实提前介入机制，在起草过程中为各业务部门提供优质的法律服务，有效提高规范性文件的制定质量和效率；三是要深入开展备查备案与文件清理工作。去年总局集中开展的备案审查工作取得了很好的成效，发现和纠正了一些地方规范性文件中存在的问题，近期总局将专门发文通报。这里我想特别先通报一下，在总局反复强调并发文要求各地认真报备文件的情况下，仍有一些地区的地税局没有向总局报备2008年度的规范性文件。今年，总局仍将集中人员对各地2009年度报备文件进行审查，现在催报通知已经下发，希望各地认真对待，切实履行备案职责。同时，各地也要深入开展相应的备案审查和清理工作，确保税收执法依据的规范化、系统化；四是要积极探索规范性文件管理的新机制。各地要按照办法要求，积极探索建立有关规范性文件后评估工作机制、异议处理机制，为今后进一步完善制度积累经验。第二，认真做好复议应诉和重大案件审理工作。可以预见，在去年应对国际金融危机的大背景下，随着税收管理力度的加强和纳税人法律意识的提高，今年税务行政复议和诉讼案件数量会进一步提高。各级税务机关要认真贯彻新修订的税务行政复议规则，抓好宣传培训，加强复议人员能力建设，及时依法化解各类税收争议，努力做到案件处理的政治效果、社会效果、经济效果和法律效果相统一。同时，各地要按照总局重大税务案件审理工作规程的基本思路，调整好法规部门在重大税务案件审理中的工作定位，处理好监督制约与服务合作的关系，切实提高案件审理质量。第三，积极稳妥做好世贸税收应对工作。随着各国应对国际金融危机的刺激性政策逐步出台，近来各种国际贸易摩擦不断发生，一些针对我国出口产品的贸易保护措施也有日益增加的趋势。各级税务机关要高度重视世贸税收应对工作，为出口企业“走出去”做好服务。各级税收政策法规部门要加强对世贸规则的学习和运用，提高应对能力，积极稳妥地做好各项具体工作，深入调查研究，认真填写各类政府或企业问卷，审慎回应有关政策口径，严格遵守各项外事纪律，依法保护好我国的经济主权。同时，要积极探索完善世贸税收应对工作机制，不断增强工作的主动性。 （四）关于加强系统的沟通与联系。2009年法规司有意识地加强和改进了这方面的工作，与系统的调查研究和工作联系明显增多，这在解局长的报告中也得到了一些反映。今年