江苏专业课财会专业——财务管理阶段综合测试卷.doc

目录第一章概论1第二章筹资管理5第三章财务分析9综合测试卷（一）13综合测试卷（二）17综合测试卷（三）21参考答案25江苏中职财会专业财务管理阶段综合测试卷集第一章概论一、填空题（本大题共有10个小题，每空1分，共16分。）1.企业是从事生产、流通或服务活动，以为目的并实行独立核算的。2.企业生产经营过程中生产经营要素的价值，称为。3.资金运动所体现的各种关系，称为。4.按照资金运动规律和国家法律、制度要求，运用和管理企业资金，处理财务关系的一系列专门工作，就是。 5.企业财务管理目标可分成和两个层次。6.在资金循环的供应阶段，企业的一部分货币资金转化成了和形态，为生产经营的下一阶段打下人力和物质基础。7.是财务预测和财务决策的具体化。8.是指以核算资料为依据，运用特定的方法，对企业一定时期的财务活动过程及其结果进行分析评价的工作。9.财务管理组织机构的形式包括和。10.金融市场按其业务划分可分为、。二、单项选择题（本大题共有10个小题，每题1分，共10分。）1.甲、乙两企业均投入500万元的资本，本年获利均为70万元，但甲企业的获利已全部转化为现金，而乙企业仅有20万元转化为现金，其余为应收账款。如果在分析时认为两企业均获利70万元，经营效果相同，得出这种结论的原因是（）A.没有考虑所获利润与企业规模大小的关系B.没有考虑利润的取得时间C.没有考虑所获利润和投入资本的关系D.没有考虑利润的获得和所承担的风险大小2.财务管理的核心是（）A.财务分析B.财务预测C.财务决策D.财务控制3.企业与债权人之间的财务关系，主要体现为（）A.分工协作关系B.投资收益关系C.等价交换关系D.债权债务关系4.在企业生产经营活动中，资金从货币形态开始，依次转换各自占有形态，最后又回到货币形态的运动过程，叫做（）A.资金循环B.财务活动C.财务关系D.资金周转5.最为合理的财务管理目标是（）A.利润最大化B.每股盈余最大化C.企业价值最大化D.企业生存6.金融市场中与企业财务活动关系密切的是（）A.资金市场B.外汇市场C.黄金市场D.销售市场7.融资期限在一年以上的资金交易活动的市场称作（）A.外汇市场B.货币市场C.资本市场D.黄金市场8.货币时间价值的实质是（）A.利润B.利息率C.货币使用后的增值额D.差额价值9.发生在每期期末的年金称为（）A.普通年金B.即付年金 C.永续年金D.递延年金10.将资金10000元存入银行，存期3年，年利率5%，按单利计算的到期利息总额为（）A.1500元B.1576元C.11500元D.11576元三、多项选择题（本大题共有10个小题，每题2分，共20分。）1.企业的特征是（）A.拥有一定数额的资本金B.在银行开立独立账户C.经批准独立从事生产经营活动D.按规定进行登记2.企业涉及的主要财务关系包括（）A.企业与投资者和受资者之间的关系B.企业相互之间的财务关系C.企业内部各单位之间、企业与职工之间的关系D.企业与债权人、债务人和往来客户之间的财务关系3.下列关于“每股盈余最大化”这一财务管理目标的表述正确的是（）A.未考虑所获利润与投入资本额之间的关系B.无法将不同资本规模的企业进行比较C.没有考虑风险因素D.不能避免企业的短期行为4.利润最大化目标的缺点有（）A.没有考虑货币时间价值B.没有考虑投入资本与获得利润之间的关系C.没有考虑风险因素D.易给企业财务决策带来短期行为5.企业财务管理的具体目标包括（）A.企业价值最大化目标B.筹资管理目标C.投资管理目标D.分配管理目标6.财务管理的职能有（）A.财务预测B.财务决策C.财务计划D.财务控制和分析7.关于财务与会计管理机构合并组织形式的表述正确的是（）A.组织管理简明B.便于集中管理C.工作效率提高D.企业设一个财务会计部门8.财务管理的环境主要包括（）A.法律环境B.金融市场环境C.地理环境D.经济环境9.企业的理财活动应当遵循的法律规范有（）A.企业组织法律规范B.税务法律规范C.财务法律规范D.结算法律规范10.年金的形式主要有（）A.普通年金B.永续年金 C.递延年金D.即付年金 四、判断题（本大题共有10个小题，每题1分，共10分。）1.企业与投资者、受资者的关系是投资同分享投资收益的关系。（）2.商业信用属于企业与职工之间的关系。（）3.筹资管理目标要求企业力争以较小的投资额与较低的投资风险获取较多的投资收益。（）4.财务分析一般属于事后性质的财务管理工作。（）5.财务与会计管理机构合并组织形式适用于大中型现代企业。（）6.企业筹集资金是资金运动的起点。（）7.企业资金的循环和周转构成了企业的资金运动。（）8.资本市场分长期证券市场和长期借贷市场。（）9.一级市场又称流通市场，是长期证券市场的一种。（）10.复利现值系数全部是大于1的数。（）五、计算题（本大题共有8个小题，1至4题每题5分，5至8题每题6分，共44分。）1.某人拟在3年后取得40000元，若银行年利率为4%，单利计算，问现在应一次性存入多少钱？.企业于8月1日收到一张出票日为7月1日，票面价值100000元，票面利率9%，期限为4个月的银行承兑汇票，问票据到期时企业能收到多少钱？.若年利率为6%，每半年复利一次，则其实际利率为多少？.某企业拟在4年后用500000元更新设备，若银行存款年利率为6%，每年复利一次，则现在应一次性存入多少钱？.某人投资股市，若年回报率为8%，问至少需几年方能使其现有资金增加1倍？.某人5年后需用现金60000元，若从现在开始每年年末存入等额款项，在年利率6%的情况下，此人每年末应存入现金多少元？.某人于年初存入银行100000元，在年利率为12%，每月复利一次的情况下，到第2年末，此人可取得本利和多少元？.企业拟购置一台设备，目前有A、B两种可供选择。A设备的价格比B设备高30000元，但每年可节约维修保养费6000元，假设两设备的使用寿命均为7年，年利率为8%，该企业在A、B两设备中必须择一的情况下，应选择哪种设备？江苏中职财会专业财务管理阶段综合测试卷集第二章筹资管理一、填空题（本大题共有10个小题，每空1分，共20分。）1.是企业所拥有的财产物资的货币表现，是企业开展生产经营活动的必要条件。2.资金筹集是指企业向以及向筹措和集中生产经营所需资金的。3.预测资金需要量的基本依据主要包括和两个方面。4.销售百分比法是根据资产负债表中各个项目与之间的依存关系，确定资产、负债和所有者权益的有关项目占的百分比，并依此推算出的一种方法。5.预测期外部筹资额等于预测期追加投资额减。6.是指企业筹措资金的来源，是指企业筹措资金所采用的具体形式。7.自有资金又称，是企业依法筹集并长期拥有、自主支配的资金，其数额就是资产负债表中的。8.借入资金亦称，是企业依法筹措并依法使用，的资金来源。9.资金成本的构成包括和两部分。10.综合资金成本率也称，是以各种资金占的比重为权数，对个别资金成本进行的加权平均确定。二、单项选择题（本大题共有10个小题，每题1分，共10分。）1.决定资金需要量的主要因素是（）A.法律规范B.投资规模C.企业的利润率D.投资回报率2.下列项目中属于敏感负债项目的是（）A.现金B.存货C.应付费用D.长期借款3.我国国有企业的主要资金来源是（）A.国家财政资金B.银行信贷资金C.企业自留资金D.外商资金4.自有资金不包括（）A.实收资本B.盈余公积C.未分配利润D.应付债券5.借入资金不会来自于（）A.银行信贷资金渠道B.非银行金融机构资金渠道C.企业自留资金渠道D.职工和民间资金渠道6.留存收益的所有权属于（）A.债权人B.债务人C.普通股股东D.企业经营者7.借助预计会计报表来进行资金需要量预测的方法是（）A.因素分析法B.销售百分比法C.对比分析法D.定性预测法8.被视为企业的“永久性资金”的是（）A.自有资金B.应付账款C.长期借款D.债券9.银行向某企业贷款100万元，企业实际得到的借款为88万元，其余额12万元留存银行，则该银行要求的补偿性余额为（）A.112万元B.100万元C.88万元D.12万元10.债券成本一般要低于普通股成本，这主要是因为（）A.债券的发行量小B.债券的筹资费用少C.债券的利息固定D.债券利息具有抵税效应三、多项选择题（本大题共有10个小题，每题2分，共20分。）1.下列项目中属于敏感资产项目的有（）A.应收账款B.存货C.短期借款D.应付账款2.资金需要量预测的基本方法有（）A.销售百分比法B.直线法C.因素分析法D.年数总和法3.在个别资金成本中，需考虑所得税因素的是（）A.债券成本B.银行借款成本C.优先股成本D.普通股成本4.下列属于非银行金融机构的是（）A.信托投资公司B.租赁公司C.保险公司D.证券公司5.自有资金可以来自于下列哪些渠道（）A.国家财政资金B.其他企业和单位资金C.职工和民间资金D.外商资金6.借入资金主要通过哪些方式筹措取得（）A.发行股票B.发行债券C.融资租赁D.银行借款7.商业信用的主要形式有（）A.应付账款B.应付票据C.预收货款D.长期借款8.股票按股东享有权利和承担义务不同分为（）A.记名股票B.无记名股票C.优先股股票D.普通股股票9.下列属于使用费用的是（）A.向股东支付的股利B.预付的购货款C.债券发行手续费D.向债权人支付的借款利息10.企业吸收直接投资时，按投资者的出资形式，可分为（）A.吸收国家资本金B.吸收现金投资C.吸收法人直接投资D.吸收非现金投资四、判断题（本大题共有10个小题，每题1分，共10分。）1.企业筹集的生产经营资金越多越好。（）2.采用销售百分比法的前提是资产负债表中的各项目与销售收入指标的比率已知且固定不变。（）3.筹资渠道是客观存在的，而筹资方式则属于企业的主观能动行为。（）4.企业自留资金即企业的税后利润。（）5.借入资金不能通过商业信用取得。（）6.商业信用是各企业普遍使用的长期筹资方式。（）7.在其他因素不变的情况下，若筹资费用上升，则资金成本会下降。（）8.企业支付的借款利息和股利均能起抵税作用。（）9.资金成本是确定最优资金结构必须考虑的因素。（）10.留存收益是由公司税后利润形成的，故其没有资金成本。（）五、计算题（本大题共有4个小题，每题10分，共40分。）.若甲公司正面对A、B两家提供不同信用条件的卖方，A公司的信用条件为“2/10，n/30”；B公司的信用条件为“1/20，n/30”。要求回答下列问题并说明理由。（1）甲公司在1030天之间用该笔应付账款有一个投资机会，投资回报率为35%，甲公司是否应在10天内归还A公司的应付账款，以取得2%的折扣?（2）甲公司准备享有现金折扣，应该选择哪家供应商?（3）甲公司准备延期付款，应该选择哪家供应商?.某公司2003年末简化的资产负债表如下：项目期末数项目期末数货币资金应收账款存货固定资产无形资产201201006515短期借款应付票据应付账款预提费用应付债券实收资本留存收益40152873813062资产总计320权益总计320该公司2003年度销售收入4000万元，实现净利润100万元，支付股利70万元，公司尚有剩余生产能力，预计2004年度销售收入4800万元，销售净利率比上年提高10%，留存收益率与上年相同。要求：采用销售百分比法预测该公司2004年外部融资额。.请将筹资渠道与筹资方式相配合的用“”在方框内标出来。方式渠道吸收直接投资发行股票商业信用银行借款发行债券融资租赁国家财政资金银行信贷资金非银行金融机构资金其他企业资金民间资金企业自留资金外商资金4.(1)甲公司发行5年期债券，该债券面值100元，票面利率10%，每年末付息一次，到期还本，发行费率为发行价的5%，同期市场利率为7%，该公司所得税率为33%，要求计算该债券的发行价格和实际资金成本率。(2)乙公司按面值发行2000万元优先股，筹集费率为3%，年股利率为11%，所得税率33%，要求计算该优先股的资金成本率。(3)丙公司发行普通股票5000万元，筹资费率6%，第一年末股利率为12%，预计股利每年增长2%，所得税率33%，要求计算该普通股资金成本率。江苏中职财会专业财务管理阶段综合测试卷集第三章财务分析一、填空题（本大题共有10个小题，每空1分，共25分。）1.财务分析是利用，运用科学方法对企业和进行的比较和评价。2.企业财务报告主要包括、附表、和。3.偿债能力是指企业偿还到期债务的能力，包括和分析。4.流动比率是和的比率；速动比率是和的比率。5.反映企业流动资产周转速度的指标是，反映企业营销能力和流动资产流动性的指标是。6.利息保障倍数又称，是指企业与的比率。7.赊销净收入等于主营业务收入减减。8.一般情况下，流动比率越高，表明企业短期偿债能力越，一般认为，流动比率为的比例较为适宜。9.资本保值增值率等于除以。10.若总资产周转率较低，则表明企业资产周转速度较，销售能力较，资产营运效率较低。二、单项选择题（本大题共有10个小题，每题1分，共10分。）1.财务分析中，最基本的分析方法是（）A.比较分析法B.比率分析法C.因素分析法D.趋势分析法2.企业负债总额与所有者权益之间的比率称为（）A.负债比率B.速动比率C.产权比率D.净资产收益率3.衡量企业偿还负债利息能力的指标是（）A.现金比率B.利息保障倍数C.资产负债率D.流动比率4.计算速动资产时，应予扣除的项目是（）A.货币资金B.应收账款C.存货D.短期投资5.下列哪项指标既是企业盈利能力指标的核心，也是整个财务指标体系的核心（） A.总资产报酬率B.销售利润率C.自有资金利润率D.成本费用利润率6.企业的营运资金等于（）A.资产减负债B.资产减流动负债C.流动资产减所有者权益D.流动资产减流动负债7.若企业流动比率为2，此时以银行存款偿还短期借款将使流动比率（）A.提高B.不变C.降低D.不确定8.若企业速动比率为0.15，则说明企业（）A.拥有过多货币性资产B.短期偿债能力存在问题C.企业资不抵债D.不能说明什么问题9.若企业发放股票股利，将引起资产负债率（）A.不变B.提高C.降低D.不确定10.应收账款周转天数越多，则说明（）A.周转次数多B.周转次数少C.应收账款周转速度快D.利润越高三、多项选择题（本大题共有10个小题，每题2分，共20分。）1.财务分析的方法主要有（）A.比较分析法B.比率分析法C.趋势分析法D.因素分析法2.反映企业短期偿债能力的财务指标主要有 （）A.资产负债率B.流动比率C.速动比率D.销售净利率3.在比率分析法中使用的比率指标主要有（）A.结构比率B.效率比率C.相关比率D.数量比率4.下列属于速动资产的项目有（）A.存货B.短期投资C.应收账款D.预收账款5.反映企业长期偿债能力的财务指标主要有 （）A.资产负债率B.产权比率C.利息保障倍数D.存货周转率6.反映企业营运能力的财务指标有（）A.应收账款周转率B.存货周转率C.总资产周转率D.现金比率7.反映企业盈利能力的财务指标有（）A.销售利润率B.成本费用利润率C.总资产利润率D.自有资金利润率8.影响应收账款周转率的因素有（）A.应收账款平均余额B.赊销比重C.销售折扣与折让的大小D.财务费用9.一般情况下，影响流动比率的因素有（）A.应收账款数额B.流动负债数额C.存货周转速度D.应收账款周转速度10.存货周转率高说明（）A.存货周转天数少B.企业经营效率低C.产品销售情况乐观D.产品滞销四、判断题（本大题共有10个小题，每题1分，共10分。）1.会计报表是企业进行财务分析所依据的主要资料。（）2.若企业年末资产负债率为75%，则产权比率为25%。（）3.现金比率是衡量企业短期偿债能力的指标。（）4.反映企业盈利能力的财务指标中不包括成本费用利润率。（）5.已获利息倍数是反映企业盈利能力的主要财务指标之一。（）6.若企业资产负债率为80%，通常说明企业经营较为保守。（）7.有时企业流动比率高并不能说明其有较强的短期偿债能力。（）8.总资产周转率与总资产的利用效果成反比例关系。（）9.每股收益越高，意味着股东可以从公司分得越高的股利。（）10.在销售利润率不变时，提高资产周转速度可以提高总资产利润率。（）五、计算题（本大题共有4个小题，第1至3题，每题9分，第4题8分，共35分。）1.已知某公司的销售毛利率为30%，营业费用与销售收入的比率为11%，销售净利率为7%，试完成该公司的利润表项目金额销售收入销售成本销售毛利营业费用利息费用8550利润总额所得税（税率30%）净利润2.某公司2003年初存货36000元，年末流动比率为2，产权比率为68.75%，全年销货成本为260000元，存货周转天数为72天，要求填列2003年末资产负债表资产金额负债及所有者权益金额货币资金18000应付账款应收账款应交税金25000存货长期负债固定资产净值119000实收资本128000未分配利润合计324000合计3.某企业2003年末资产负债表和2003年度利润表如下：（单位：万元）资 产年末数负债及所有者权益年末数货币资金70短期借款100短期投资100应付账款130应收账款150预收账款20存货300长期借款350待摊费用50实收资本600固定资产830盈余公积170未分配利润130资产总计1500负债及所有者权益合计1500若该企业2003年初应收账款为100万元，存货为200万元，所有者权益为700万元，2003年度主营业务收入中赊销部分占40%，要求计算下列指标：（1）年末流动比率；（2）年末速动比率；（3）年末资产负债率；（4）年末产权比率；（5）应收账款周转次数；（6）存货周转次数； （7）销售净利率；（8）权益净利率。项目本年数一、主营业务收入2000减：主营业务成本1200二、主营业务利润800加：其他业务利润100减：营业费用180管理费用330财务费用90三、营业利润300加：营业外收入20减：营业外支出40四、利润总额280减：所得税100五、净利润1804.某企业2003年度赊销收入净额为2000万元，销售成本为1600万元；年初、年末应收账款余额分别为200万元和400万元；年初、年末存货余额分别为200万元和600万元；年末速动比率为1.2,年末现金比率为0.7。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金类资产组成。要求：（1）计算2003年应收账款周转天数。（2）计算2003年存货周转天数。（3）计算2003年末流动负债数、速动资产数。（4）计算2003年末流动比率。江苏中职财会专业财务管理阶段综合测试卷集综合测试卷（一）一、填空题（本大题共有5个小题，每空1分，共11分。）1.企业财务活动具体表现为、和等一系列行为。2.指在一定期间内间隔相等的时间，连续、等额收到或支付的款项。3.资金市场按融资期限的长短不同，可分为和。4.预测期需要增加流动资金额等于预计资产总额减减。5.企业财务指标分析的内容具体包括、和的分析。二、名词解释（本大题共有5个小题，每题2分，共10分。）1.财务活动：2.财务管理环境：3.货币时间价值：4.资金成本：5.应收账款周转率：三、单项选择题（本大题共有10个小题，每题1分，共10分。）1.利润最大化目标的优点是（）A.考虑了风险因素B.反映企业创造剩余产品的能力C.反映企业创造利润与投入资本的关系D.考虑了资金时间价值2.资金循环的第二个阶段是（）A.筹资阶段B.生产阶段C.供应阶段D.销售阶段3.控制财务活动的依据是（）A.财务预测B.财务决策C.财务计划D.财务分析4.下列属于企业价值最大化目标不足之处的是（）A.没有考虑资金的时间价值B.没有考虑投资的风险价值C.不能反映企业潜在的获利能力D.不能直接反映企业当前的获利水平5.甲方案在4年中每年年末付款3000元，乙方案在4年中每年年初付款3000元，若利率相同，则两者在第4年年末时的终值（）A.相等B.前者大于后者C.前者小于后者D.不确定6.某企业于年初存入10万元，在年利率为12%，期限为3年，每半年复利一次的情况下，其实际利率为（）A.24%B.6%C.12.25%D.12.36%7.企业年初借得50000元贷款，期限10年，年利率为12%，每年末等额偿还。已知10年期年金现值系数为5.6502，复利现值系数为0.3220，则每年末应偿还的金额为（）A.8849元B.5000元C.1610元D.8500元8.企业按年利率6%向银行借款50万元，银行要求保留20%的补偿性余额，则企业该项借款的实际利率为（）A.6%B.7.2%C.7.5%D.14%9.企业按“2/10，n/60”的条件购进商品30000元，若放弃现金折扣，则其资金的机会成本为（）A.12.3%B.12.6%C.11.4%D.14.7%10.某企业本年销售收入为40000元，应收账款周转率为5，期初应收账款余额为6300元，则期末应收账款余额为（）A.9 700元B.8 000元C.6 740元D.4 700元四、多项选择题（本大题共有10个小题，每题2分，共20分。）1.利润最大化不能成为现代企业财务管理的目标，其原因是（）A.没有考虑利润的取得时间B.没有考虑利润与投入资本额的关系C.没有考虑形成利润的收入和成本大小D.没有考虑获取利润和所承担风险的大小2.企业融资的主要方式有（）A.发行股票B.发行债券C.银行借款D.赊购3.企业获取资金的来源包括（）A.所有者投入的资金B.出售无形资产取得的资金C.向债权人借入资金D.从利润中留存的资金 4.影响企业财务活动的法律规范有（）A.企业组织法规B.行政法规C.财务法规D.税收法规5.企业财务管理的主要内容有（）A.成本管理B.融资决策C.投资决策D.股利分配决策6.资产负债表中，不随销售额变动而变动的项目有（）A.短期借款B.应收账款C.留存收益D.应付费用7.按收付的次数和支付的时间不同，年金可分为（）A.先付年金B.后付年金C.递延年金D.永续年金8.普通年金终值系数的用途有（）A.已知年金求终值B.已知终值求年金C.已知现值求终值D.已知终值和年金求利率9.影响应收账款周转率指标正确反映资金管理效率的因素有（）A.季节性经营B.大量使用分期收款结算方式C.年末大量销售D.销售时大量使用现金结算10.下列关于资产负债率的理解正确的有（）A.从债权人角度，该比率越小越好B.从股东角度，该比率越大越好C.从经营者角度，该比率越大越好D.从股东角度，当资本利润率高于债务利息率时该比率越大越好五、判断题（本大题共有10个小题，每题1分，共10分。）1.资金运动不仅以资金循环的形式存在，而且也表现为一个周而复始的周转过程。（）2.企业价值即是企业账面资产的总价值。（）3.在评价企业时，看重的不是企业潜在的获利能力，而是企业已经获得的利润水平。（）4.当企业息税前资金利润率高于借入资金利率时，增加借入资金，可以提高自有资金利润率。（）5.在利率同为10%的情况下，第5年末的复利现值系数大于第4年末的复利现值系数。 （）6.凡一定时期内每期都有收款或付款，均属于年金问题。（）7.放弃现金折扣的机会成本与折扣率成同方向变化。（）8.利用商业信用方式筹资，在采用赊购商品方式时，是针对销售方而言；在采用预收货款方式时，是针对购买方而言的。（）9.在个别资金成本率一定的情况下，企业综合资金成本率的高低取决于资金总额。（）10.一般而言，利息保障倍数越大，表明企业可以偿还债务的可能性也越大。（）六、计算题（本大题共有6个小题，第1至3题每题4分，第4至6题每题9分，共39分。）1.某公司拟投资一项目，期望第5年末使原投入的货币资金增加到400000元。假定该项目的投资报酬率为8%，问该公司现在应投入的货币资金数额。2.某人准备存入银行一笔钱，以便在以后的10年中，每年年底得到2000元，设银行存款利率为9%，问目前应存入多少钱？3.某公司需用一台设备，买价为15000元，使用寿命为10年，如果租入，则每年年末需支付租金2200元，除此以外，其他情况相同，假设利率为8%，问该公司是购买设备好还是租用设备好？4.某公司拟通过银行借款、发行债券、发行普通股三种方式筹集资金，其资金成本已分别确定，现有四个备选方案如下表：资金来源资金来源结构（%）ABCD资金成本率银行借款304045508%发行债券304025208.5%发行普通股4020303010%要求：根据上述资料选择企业的最优筹资方案。5.某企业2003年末会计报表资料如下：（单位：万元）项目年初数年末数存货175185应收账款7078资产430460所有者权益200240本年度主营业务收入净额550万元（其中：现销180万元），主营业务成本360万元，利润总额52万元，净利润32万元，本年度利息支出8万元。要求计算下列指标：（1）应收账款周转率（2）存货周转天数（3）利息保障倍数（4）销售净利率（5）总资产利润率（6）权益利润率6.甲公司年初应收账款为12700元，年初存货为15000元，年末流动比率为3.0，速动比率为1.3，存货周转率为4次，流动资产合计为27000元。要求：(1)计算甲公司本年的销售成本。(2)若本年销售收入为96000元，流动资产仅由应收账款和存货组成，则应收账款周转天数为多少？江苏中职财会专业财务管理阶段综合测试卷集综合测试卷（二）一、填空题（本大题共有5个小题，每空1分，共6分。）1.可供企业选择的资金来源就其途径而言主要有和两种。2.企业与职工之间的财务关系，体现着职工和企业在上的分配关系。3.股份制企业的财务管理目标是。4.若企业每年向供应商购入300万元的商品，该供应商提供的信用条件为“2/10，n/40”，则企业放弃现金折扣的成本为。5.是指企业在筹措资金过程中为获取资金而付出的费用。二、名词解释（本大题共有5个小题，每题2分，共10分。）1.财务管理：2.企业财务关系：3.普通年金：4.销售百分比法：5.财务分析：三、单项选择题（本大题共有10个小题，每题1分，共10分。）1.某企业向银行借款300万元（年利率为10%），用于购买设备，设备购入后即投入使用，预计4年收回全部投资，则每年末应收回的投资额为（）A.75万元B.94.64万元C.64.64万元D.51.23万元2.下列年金中，只有现值没有终值的年金是（）A.普通年金B.先付年金C.即付年金D.永续年金3.某企业向银行借入年利率为9%，期限为3年的借款500万元，筹资费用率为零，该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为（）A.9%B.6.03%C.2.97%D.11.97%4.相对于股票筹资，银行借款的缺点是（）A.筹资速度慢B.筹资成本高C.财务风险大D.分散控制权5.在其他条件不变的情况下，如果企业过度提高现金比率，可能导致的结果是（）A.财务风险加大B.获利能力提高C.营运效率提高D.机会成本增加6.采用销售百分比法预测资金需要量时，下列属于非敏感项目的是（）A.存货B.应付债券C.货币资金D.应付账款7.下列不属于股票筹资优点的是（）A.没有固定利息负担B.不用偿还C.筹资风险小D.资金成本较高8.某公司拟发行5年期债券进行筹资，该债券面值100元，票面利率12%，每年末付息一次，到期一次还本。若当时市场利率为10%，则该债券的发行价格为（）A.100元B.107.58元C.93.22元D.105.35元9.某企业需借入资金90万元，由于银行要求将贷款数额的10%作为补偿性余额，故企业需向银行申请的贷款数额为（）A.90万元B.103.5万元C.99万元D.100万元10.评价企业短期偿债能力强弱最可信的指标是（）A.流动比率B.速动比率C.现金比率D.已获利息倍数四、多项选择题（本大题共有10个小题，每题2分，共20分。）1.下列有关普通年金现值的表述正确的是（）A.普通年金现值是指为在每期期末取得相等金额的款项，现在所要投入的金额B.普通年金现值是指未来一定时间的特定资金按复利计算的现值C.普通年金现值是指一定时期内每期期末等额收付款项的复利现值之和D.普通年金现值是指一定时期内为在每期期初取得相等金额的款项，现在所要投入的金额2.下列经济业务不会引起总资产周转率下降的有（）A.产品完工入库B.借入短期借款C.用银行存款购入固定资产D.以银行存款支付水电费3.影响资产净利率的因素有（）A.销售数量B.产品售价C.产品单位成本D.资产总额4.反映企业盈利能力大小的指标有（）A.流动比率B.销售净利率C.净资产收益率D.应收账款周转率5.影响速动比率的因素有（）A.应收账款B.短期借款C.应收票据D.预收账款6.下列项目中，属于资金成本中筹资费用内容的有（）A.借款手续费B.债券发行费C.优先股股利D.债券利息7.影响企业综合资金成本的因素有（）A.资金结构B.个别资金成本率高低C.筹资期限长短D.筹资总额8.下列指标能反映企业偿付到期长期债务能力方面的财务比率有（）A.利息保障倍数B.资产负债率C.产权比率D.流动比率9.下列表述正确的有（）A.净资产收益率越高，说明企业所有者权益的获利能力越弱B.净资产收益率越高，说明企业所有者权益的获利能力越强C.应收账款周转率提高，说明企业信用销售严格D.利息保障倍数提高，说明企业支付债券利息的能力降低10.在计算个别资金成本率时，需要考虑所得税抵减作用的筹资方式有（）A.发行普通股B.长期债券C.发行优先股D.银行借款五、判断题（本大题共有10个小题，每题1分，共10分。）1.在利率和计算期数相同的条件下，复利现值系数与复利终值系数是一样的。（）2.发行普通股筹资没有固定的利息负担，因此其资金成本较低。（）3.筹资手续费与资金成本率成正比，与可利用资金成反比。（）4.留存收益是企业利润所形成的，所以留存收益没有资金成本。（）5.速动比率越高对企业和企业的债权人越有利。（）6.企业规模的大小与企业的负债比率成正比。（）7.普通年金现值系数即为普通年金终值系数的倒数。（）8.获利能力强的企业，其偿债能力一定也强。（）9.资金时间价值是指资金在周转使用中产生的，是资金所有者让渡资金使用权而参与社会财富分配的一种形式。（）10.现金比率等于流动比率减速动比率。（）六、计算题（本大题共有6个小题，第1至3题每题4分，第4题10分，第5题12分，第6题10分，共44分。）1.某人计划在8年后每年年初从银行提取现金6000元，连续提取10年，在利率为7%的情况下，现在应存入银行多少钱？2.某人拟在5年后还清5万元债务，从现在起每年末存入一笔钱，设利率为10%，问他每年需要存入多少钱？3.某公司的一项付款业务有两种付款方式可供选择，甲方案：现在支付10万元，一次性结清；乙方案：分3年付款，第1年初付3万元，第2年初付4万元，第3年初付4万元。假设年利率为10%，问该公司应选择哪种付款方案？4.企业拟筹资8000万元，其中发行债券3200万元，筹资费率2%，债券年利率10%，所得税率33%；优先股2000万元，年股息率12%，筹资费率3%；普通股2800万元，筹资费率4%，第1年预期股利率为10%，以后每年增长4%。要求：计算个别资金成本率和综合资金成本率。5.某公司2003年销售收入为200万元，年末流动比率为2.2，速动比率为1.2，销售利润率为5%，自有资金利润率为25%，产权比率80%，流动负债与股东权益之比为12，应收账款与销售额之比为110。要求：根据以上资料编制简化的资产负债表。（列出计算过程）资产负债表单位：元资产项目金额负债与所有者权益金额现金应收账款存货固定资产净值流动负债长期负债股东权益总计总计6.某公司年初存货30000元，应收账款25400元；年末流动比率为2，速动比率为1.3，流动资产为84000元，其中现金20000元；本期销货成本为80%，存货周转率为4次。要求：（1）计算本年销售额。（2）计算本年应收账款周转天数。江苏中职财会专业财务管理阶段综合测试卷集综合测试卷（三）一、填空题（本大题共有5个小题，每空1分，共10分。）1.复利终值系数为，普通年金现值系数为。2.适合小型企业的财务管理机构组织形式是。3.货币时间价值是货币在周转使用中由于因素而形成的价值，也称。4.股票按股东享有权利和承担义务的不同分为和。5.营运资金从数量上等于减，它是衡量企业短期偿债能力的绝对数指标。二、名词解释（本大题共有5个小题，每题2分，共10分。）1.财务决策：2.商业信用：3.借入资金：4.产权比率：5.复利终值：三、单项选择题（本大题共有10个小题，每题1分，共10分。）1.利用商业信用筹资方式筹资的资金只能是（）A.银行信贷资金B.企业自留资金C.居民个人资金D.其他企业资金2.某企业按年利率4.5%向银行借款100万元，银行要求保留10%的补偿性余额，则该项借款的实际利率为（）A.4.95%B.5%C.5.5%D.9.5%3.企业大量增加速动资产可能导致的结果是（）A.增加财务风险B.提高流动资产的收益率C.减少资金的机会成本D.增加资金的机会成本4.以每股利润最大化作为财务管理目标，其优点是（）A.有利于企业克服短期行为B.考虑了资金的时间价值C.考虑了投资的风险价值D.反映了投入资本与收益的对比关系5.下列事项中可能导致企业资产负债率上升的是（）A.收回应收账款B.接受投资者投资转入固定资产C.宣告分派现金股利D.用货币资金购买债券6.下列各项中不会影响流动比率的业务是（）A.用货币资金进行短期投资B.以货币资金购买设备C.接受捐赠货币资金D.从银行取得长期借款7.为在第5年末获本利和30000元，求每年年末存款多少，应用（）A.年金现值系数B.年金终值系数C.复利终值系数D.复利现值系数8.一项200万元的借款，借款期3年，年利率8%，若每半年复利一次，则年实际利率会高出名义利率（）A.4%B.0.24%C.0.16%D.0.8%9.当流动比率大于1时，用银行存款归还应付账款后，会使流动比率（）A.上升B.下降C.不变D.不确定10.以下属于商业信用筹资方式的是（）A.应付工资B.应交税金C.应收账款D.预收账款四、多项选择题（本大题共有10个小题，每题2分，共20分。）1.下列有关年金的表述正确的是（）A.年金是一定时期内每期发生的收付款项B.年金是一定时期内每期等额的收付款项C.年金是一定时期内发生的收付款项D.年金是等额、定期的系列收支2.反映企业盈利能力状况的财务指标有（）A.总资产报酬率B.净资产收益率C.销售净利率D.主营业务利润率3.企业财务关系包括（）A.企业与政府之间的财务关系B.企业与受资者之间的财务关系C.企业与职工之间的财务关系D.企业内部各单位之间的财务关系4.企业筹集资金的来源主要有（）A.发行债券取得的资金B.企业自有资金C.发行股票取得的资金D.企业债务资金5.下列方式中取得的资金属于企业债务资金的是（）A.向银行借款B.发生应付款项C.发行企业股票D.发行企业债券6.下列以年金形式出现的有（）A.折旧B.租金C.奖金D.保险费7.计算复利终值所需的资料有（）A.利率B.现值C.期数D.利息总额8.下列方式中用以筹集自有资金的方式有（）A.融资租赁B.发行债券C.发行股票D.利用留存收益9.存货周转率中（）A.存货周转次数多，表明存货周转快B.存货周转次数少，表明存货周转快C.存货周转天数多，表明存货周转快D.存货周转天数少，表明存货周转快10.流动比率是（）A.反映企业短期偿债能力B.流动资产与长期负债的比率C.一般认为21的比率较为合理D.比率越高对企业和企业的债权人越有利五、判断题（本大题共有10个小题，每题1分，共10分。）1.企业借入一笔款项，期限5年，每半年计息一次，则其实际利率大于名义利率。（）2.财务决策是财务管理最主要的职能。（）3.每股盈余最大化是现代企业财务管理的最终目标。（）4.在利率和计算期数相同的情况下，复利终值系数与复利现值系数互为倒数。（）5.在本金和利率相同的情况下，若只有一个计息期，则单利终值和复利终值是相同的。（）6.当现金比率为0.3时，借入短期借款并存入银行将使现金比率上升。（）7.利息保障倍数可以衡量企业的短期偿债能力。（）8.降低所得税税率可以提高利息保障倍数。（）9.在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货，这是由于存货的数量不易确定。（）10.资产负债率乘以产权比率等于1。（）六、计算题（本大题共有6个小题，第1至3题每题4分，第4题9分，第5题11分，第6题8分，共40分。）1.某公司拟购买厂房，有两个付款方案可供选择：甲方案：从现在起每年年末付款50000元，连续支付10年。乙方案：从第4年起，每年年初付款70000元，连续支付8年。假定年利率为10%，问该公司应选择哪个方案。.某公司发行面额为1000元，票面利率为10%，期限为5年的债券。要求：(1)计算市场利率为8%，债券每年末付息一次情况下的债券发行价格。(2)计算市场利率为12%，债券到期一次还本付息情况下的债券发行价格。3.企业融资租入一台设备，价格为80万元，租期为6年，到期后设备归企业所有，若年利率为10%，问每年末应支付租金多少？.某公司2003年销售收入100万元，年末资产负债表中各敏感项目数额如下：现金3万元，应收账款10万元，存货4万元，固定资产净值30万元，应付费用4万元，应付账款6万元。预计2004年度销售收入较2003年度增长20%，销售净利率为8%，股利支付率为70%，所得税率为33%。要求：用销售百分比法计算该公司2004年度需追加的外部筹资额。.某公司2003年初存货为24000元，年末流动比率为2.3，速动比率为1.1，权益乘数为2.2；本年销售成本为120000元