财务管理制度及流程 2.doc

武汉蓝天医院财务管理制度及流程（暂定）一、总则为完善医院财务管理制度，根据国家有关法律、法规与政策及集团管理手册，制订本制度；二、财产物资管理1、凡医院购进或自制固定资产和低值易耗品的分类、造册、请购、采购、验收、保管、调拨、退货换货、领用使用、出售报废、盘点、维修等均依本制度执行；2、范围：所谓财产物资是指除货币资金以外的各项物资，财产物资分为不动产、在库物资和在用物资三类；（1）办公用品：办公过程中使用到的相关物品：包括医院使用的办公电脑、电视、洗衣机、热水器、微波炉、空调、传真机、照相机、打印机、投影仪、编辑机、摄像机、服务器、交通车、桌椅、文件柜等及其附件和软件；（2）医疗设备与器械：用于诊断、治疗、监护等各类设备、仪器及器具等，包括运行所需的附件和软件；（3）药品：中成药、西药、中药材及试剂；（4）耗材：医用耗材、低值易耗品等各种消耗品；（5）宣传用品、印刷品；（6）血液类品；（7）其他设备：维修设备、特殊设备等。3、相关定义（1）办公用品、医疗设备与器械、其他设备，其使用年限在一年以上，单位价值在500元（含）以上者列为固定资产；（2）办公用品、医疗设备与器械、其他设备，使用年限在一年以上，单位价值在500元以下30元（含）以上者列为低值耐用品；（3）办公用品、医疗设备与器械、其他设备，使用年限在一年以下，价值30元（含）以上者列为高值易耗品；价值在30元以下者列为低值易耗品。4、登记管理医院财务科应设置资产总分类及明细分类账，并按区域、不重叠、无空白的原则设置在用物资管理员岗位。在用物资管理员负责在用物资的登记管理工作。特殊设备（如腔镜、汽车等）、重大设备【10万元（含）以上】还应指派专人管理。5、请购（1）医院的任何采购需详细填写请购单，每周一下午送总务科，并由总务科签收；（2）请购单执行一支笔审批制度，由院长签字审核。（3）请购单上应详填名称、规格、型号、性能、数量、大约价格等（凡需认证的还需附认证报告），如有特殊要求应注明参与采购。6、采购（1）财产物资的采购由总务科依据医院合格的请购单办理；（2）设备到货时间：合同签订后的一至三个月（包括进口设备）；（3）药物、耗材的采购供应一般在一至两周内到货；办公用品一周内到货；（4）急救药品耗材随需随购，必要时先购用后经执行负责人批准补办入库、出库手续；（5）医院请购人员，在规定的采购期限届满前三天，如发现请购的物资没有到货时，应电话及时反馈总务科。7、验收（1）采购的物资进入医院后，验收人员必需依据随货同行单及请购单的内容，清点数量无误，质量合格后，由验收人在随货同行单上签字认可后交物资（药品）核算员办理电脑物资验收入库单并打印、签字后，库管员方可凭电脑物资（药品）入库单办理入库。随货同行单送货人一联应由物资（药品）核算员递给送货人；注：验收人员一般为库管员和物资（药品）核算员，特殊物资应由库管员和物资（药品）核算员及相关物资验收人一起验收。相关物资验收人是指：属于药品为药剂科负责人；属于检验试剂的为检验科负责人；属于医疗设备的为使用部门的负责人；属于批量用品或专业用品的为该用品的相关人员；其他需要医院总务科的相关人员。参与物资验收的人员必需到场，并在电脑入库单和随货同行单“两单”上同时签名，即库管员、物资（药品）核算员、相关物资验收人。设备验收工作要形成完整的验收报告。（2）库管员如发觉所送来的物资与随货同行单及请购单上所核准的内容不符时，一律不予接收；（3）库管员负责召集相关验收人员，所有验收人员不得拒绝参与。所有验收人员自在随货同行单上签字时起，就应对该物资的数量及质量负责；（4）验收人收到破损、变质、不合格异常物资应一律拒收并立即通知该物资的采购员；（5）特殊物品（如药品、进口药品、器械、试剂）等入库验收除核对数量及质量外，还应按国家相关规定核对其他内容（如剂型、生产厂家等）及相关证书。8、保管医院必需按以下分类登记造册：（1）办公用品、医疗设备与器械、其他设备，其使用年限在一年以上，单位价值在500元（含）以上者列为固定资产；（2）办公用品、医疗设备与器械、其他设备，使用年限在一年以上，单位价值在500元以下30元（含）以上者列为低值耐用品；（3）办公用品、医疗设备与器械、其他设备，使用年限在一年以下，价值30元（含）以上者列为高值易耗品；价值在30元以下者列为低值易耗品；（4）除低值易耗品外，其他各类必需造册登记到人，并定期盘点。财产物资分为在库物资、在用物资。在库物资由仓库保管员保管、在用物资由在用物资管理员管理，其中专用物资由使用人保管、特殊物资（如腔镜、汽车等）及大型设备（10万以上设备）由指定的专人保管、共用物资由在用物资管理员保管。9、医疗设备管理（1）档案管理：医疗设备档案由总务科统一管理，非医疗设备的其他设备档案（含工业洗衣机、烘干机）由医院总务科管理，档案资料内容包括：请购单、设备合同、设备配置清单、验收表、合格证、操作说明书、机械电路图、保修单、供应商营业执照、生产经营许可证、进口设备的医疗器械注册证（即SFDA审批认证）、国外相关论证证书等文件。1万元以上（含）设备建立规范档案；1万元以下的做好登记，建立台账；（2）使用管理：在用物资管理员、特殊设备及大型设备保管员负责管理本区域或设备的维修情况的登记工作。并按月统计、汇总上报医院财务科。10、调拨（1）医院财产物资在本单位内部调拨，需有医院院长签字，按规定由在用物资管理员办理相关手续，并由在用物资管理员造册调整；（2）医院物资外借，需经医院执行董事批准。11、领用使用（1）各部门（科室）必需做到有计划领取物资，每周按规定时间领取物资；（2）各部门（科室）领取物资应由本区域在用物资管理员领取，其他人员不得领取物资；（3）领取物资前，在用物资管理员按计划填写“请领单”并签名，再由院长审批，财务科定期要对各部门领取的物资进行检查，并每月通报一次；（4）到仓库领取物资时，库管员凭合格的“请领单”确认仓库是否有库存，凡仓库有库存的物资一律凭“请领单”和在用物资管理员已签字的“电脑出库单”领取，库管员收到“请领单”及“电脑出库单”后方能发放物资，并在“请领单”上签名确认货已发出。12、退货及换货（1）计划内请购和领用合格的药品、医用耗材，原则上不予退货；（2）设备、办公用品及其他材料的退换货严格按合同条款执行；13、盘点（1）医院在用物资管理员应于每月底，依财产物资薄进行自查，发现问题应立即查明原因；（2）医院财务科每半年对全院财产物资进行盘点，部门（科室）负责人对盘点清单签署意见，医院执行负责人审核；（3）医院对盘点工作要形成详实的记录；（4）在用物资管理员变动时，应盘点后再办理移交手续。14、维修医院设备外出维修，必需由维修技师填写物资外修(外借)登记表。表格一式三份，一份交所属设备保管员保存，一份交总务科保存，一份交医院保安作为离医院、离医院凭证；设备维修后返还所属部门(科室)时，应由维修技师验收，所属保管人员与维修技师在科室保留的物资外修(外借)登记表上进行设备状况登记，并签字确认。 15、报废及出售医院办公及医用等设备报废，无论设备金额大小，需经医院执行负责人批准后，方可报废或变卖。报废或变卖由总务科负责，废品出售由总务科经办，收入交财务科。16、床上用品：（1）员工有自愿选择是否领用医院的床上用品的权利；（2）员工入职后领取的床上用品（被套、枕套、枕芯、被子、床单）视为个人财产，但离职时按以下折价方式执行：入职未满2个月的员工离职，按原价处理，所领取的床上用品归个人所有，经财务科扣款后方可办理离职手续；入职未满半年的员工离职，按原价80%处理，所领取的床上用品归个人所有，经财务科扣款后方可办理离职手续；入职未满一年的员工离职，按原价50%处理，所领取的床上用品归个人所有，经财务科扣款后方可办理离职手续；入职一年后的员工离职，所领取的床上用品归个人所有。特殊情况经单位负责人审批后执行。17、责任追究（1）财产物资盘亏原因不清、财产丢失，直接使用人照价赔偿；（2）)因使用、操作不当造成设备损坏，直接使用人负责赔偿。无法确定直接损坏者，由疑似群体负责赔偿，无法确定疑似群体人员时，由具体保管人员负责赔偿，以上当事人均有申诉权。三、资金支付1、资金支付管理环节资金支付由经办、证明、审核、审批、加审、收款人六个环节组成，经办环节为具体经手办理人；证明环节为相关人员；审核环节为财务负责人；审批环节为院长。2、资金支付审核依据规定1）、财产物资费用支付财产物资费用和医院水电费及固定电话费均由总务科经办；2）、广告费用支付所有广告必需要有合同及刊登（播）记录凭证，医院财务科应根据合同和实际刊登（播）情况逐一核实。（1）预付广告费时：需经医院执行董负责人加审；（2）结算广告费时：需经医院执行负责人加审，并附实际刊登（播）表，该表由监查人员签字证明；（3）预付百度等网络广告费时：需由经办人打开百度等推广点击明细经财务科长审核后由医院执行负责人加审。3）、非正常开支例如职工特别贡献奖，交通事故的赔偿，非正常开支（含公关费）等，经部门负责人签字，医院执行负责人加审批准方可支付；4）、其他费用的支出：按资金支付管理环节执行。5）、借款医院由于业务需要，因公出差或购买货物需预支现金的，由医院执行负责人批准。但所支付的现金，前款没有结算清的，财务科必须拒绝借款。6）、责任追究（1）未按规定流程发生的费用开支及报销凭证不规范、手续不齐全等，审核、审批环节没有各负其责，把关不严，造成实际损失的，按其损失金额追究责任人承担50%（审核人30%、出纳20%）的责任，审批环节责任人承担50%（若有加审人各承担25%）的责任，并在医院内通报批评；未造成实际损失的，对审核人处以100元的罚款，并在医院内通报批评；（2）浮报虚夸、少购多报、假公济私、虚报冒领等与事实不符的费用已报销的实行追溯制，追究直接责任人及证明人的责任，并处以双倍处罚，并在医院内通报批评，情节严重的按法定程序另行执行。四、 星期天、法定节假日及相关假期的工资1）、医院所有员工都可享受国家法定节假日；（1）国家法定节假日是指：元旦1天（1月1日），春节3天（初一、初二、初三），清明1天（4月5日），五一节1天（5月1日），端午节1天（农历5月初5），十一节3天（10月1日、10月2日、10月3日），中秋节1天（农历8月15），三八妇女节（3月8日女士半天），法定节假日共计11.5天。（2）对于国家法定节假日当天没有休息的员工，在本月内进行调休，如遇特殊情况不能调休的则按岗位工资262 发放加班工资。 2）对于有绩效工资的员工，春节期间的绩效按实际上班天数核算。3）、丧假：直系亲属3天，非直系亲属2天。4）、产假、计划生育假：有合法婚育证明的有假期90天，期间生活费为200元/月，且一年内只能享受一次；5）、工伤：在医院工作过程中因工负伤的，在伤愈前每月发（岗位工资+附加工资）；6)车费的报销1）、对于应聘来医院工作的，且在本地招聘的员工的车费自理；2）、对于医院不在本地招聘的员工，且有执行负责人批示同意的，第一次来医院的车费，在来医院工作满三个月后凭车票到财务办理报销，工作未满六个月辞职的要退回当时报销的来医院车费；五、 电话费的报销医院各科室内的固定电话按部门不同每月分别按不超过以下以金额报销（外线）：1） 院长办公室：200元2） 院办办公室：200元3） 财务办公室：100元4） 企划办公室：100元5） 总务办公室：100元6） 收费处POS机：按实际金额报销7） 咨询室：按实际金额报销（但必须参考当月的咨询病人量）以上各科室电话费超过部分由各科室人员共同承担。六、 财务报销流程1）、差旅费的报销由报销人填写支付单（后面附好车票）并在经办人处签名由相关人员签字证明财务负责人审核执行负责人加审后报销报销人拿签好字的支付单到出纳处报销。2）、企划部宣传品费用的报销由经办人填写支付单（后面附好医院内部的收货入库单）企划主任签字证明财务科长审核执行负责人加审后报销由经办人领收款人到出纳处报销。3）、广告费用的报销由企划部负责广告的人员填写当月应付广告付款单（注明收款单位、账号、收款单位银行；如是电视广告要附当月监播表）企划部主管签字证明财务科长审核执行负责人加审后报销由填单人拿签好字的支付单到出纳处，由财务统一安排付款。4）、总务科采购物资的报销由采购人填写支付单（后面附好由库管和物资（药品）核算员签好字的物资入库单、发票、货物清单）相关人员签字证明财务科长审核执行负责人加审后报销采购人拿签好字的支付单到出纳处报销或抵扣借款。5）、食堂采购菜