2013会计基础计算题(大题一).doc

一（重在大题二里有）、甲公司会计人员在结账前进行对账时，发现企业所作的部分账务处理如下：（） 按照工程的完工进度结算建造固定资产的工程价款130000元，款项以银行存款支付，编织袋会计分录为：借：固定资产 130000 贷：库存现金 130000（） 公司发生的业务招待费330000元，编制的会计分录为：借：财务费用 330000贷：银行存款 330000（） 用现金支付办公室人员福利费39000元，编制的会计分录如下：借：销售费用 39000贷：库存现金 39000（） 计提车间生产用固定资产折旧19000元，编制的会计分录为：借：管理费用 19000 贷：累计折旧 19000（） 用现金应支付的工人工资300000元（已计入应付职工薪酬），编制的会计分录为：借：管理费用 300000 贷：库存现金 300000要求：企业原账务处理均有错误，请写出正确分录。二（重在大题二里有）、2009年3月12日，甲公司与乙公司签订原材料采购合同，向乙公司采购材料6000吨，每吨单价30元，所需支付的款项总额为180000元，合同约定，合同订立之日，甲公司向乙公司预付货款的40%，验收货物后补付其余款项，当日，甲公司以银行存款预付货款。2009年4月30日，甲公司收到乙公司发来的材料并验收入库，取得的增值税专用发票上记载的价款为180000仄，增值税额为30600元，次日，甲公司以银行存款补付其余款项。根据甲公司“发料凭证汇总表”的记录，2009年5月，生产车间生产产品直接领用上述材料4000吨，车间管理部门领用500吨，企业行政管理部门领用300吨。材料单位成本为每吨30元。要求：（） 编制甲公司预付货款的会计分录（） 编制甲公司购入材料的会计分录（） 编制甲公司补付款项的会计分录三（重在大题二里有）、资料一：假定A、B、 C三公司共同投资组成ABC有限责任公司，按ABC有限公司的章程规定，注册资本为900万元，A、B、C三方各占三分之一的股份，假定A公司以厂房投资，该厂房原值500万元，已提折旧300万元，投资各方确认的价值为300万元，B公司以价值200万元的新设备一套和价值100万元的一项专利权投资，其价值已被投资各方确认，并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证，C公司以货币资金300万元投资，已存入ABC公司的开户银行。资料二：假定D公司和E公司有意投资ABC公司，经与A、B、C三公司协商，将ABC公司变更为ABCDE公司，注册资本增加到1500万元，A、B、C、D、E五方各占五分之一的股权，D公司需以货币资金出资400万元，已取得20%的股份，E公司以价值400万元的一项土地使用权出资，其价值已被投资各方确认，取得20%的股份，协议签订后，修改了原公司章程，有关出资及变更登记手续办理完毕。要求：（） 根据资料一，就ABC公司实际收到A公司投资时编制有关会计分录（） 根据资料一，就ABC公司实际收到B公司投资时编制有关会计分录（） 根据资料一，就ABC公司实际收到C公司投资时编制有关会计分录（） 根据资料二，编制实际收到D公司投资时的会计分录（） 根据资料二，编制实际收到E公司投资时的会计分录四、XYZ公司2008年10月31日，银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账。但持票人尚未到银行办理转账手续2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续，3)公司委托银行代收外地销货款12000元，银行一收款入账，但公司尚未收到收款通知4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知要求：根据上述材料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制 银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司 2008年10月31日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额70000银行对账单余额73150加:银收企未收（1）12000加：企收银未收（3）5850减：银付企未付5000减：企付银未付（4）2000调节后余额(2)77000调节后余额（5）770001） XYZ公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）20日，开出转账支票#0850计20000元，用以支付购料款 （2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票5600元 （3）23日，开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费 （4）26日，开出支票#0852计1500元，支付下半年的报刊杂志费（5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票8750元 （6）30日，银行存款日记账的账面余额为1428002）银行对账单所列XYZ公司6月20日至月末的经济业务如下： （1）22日，收到销售转账支票5600元 （2）23日，收到XYZ公司开除的支票#0850，金额为20000元 （3）25日，收到XYZ公司开除的支票#0851，金额为1000元 （4）26日，银行为XYZ公司代付本月电话费3250元 （5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款3865元 （6）30日，结算银行借款利息1850元 （7）30日，银行对账单的存款余额为134315元要求：根据上述材料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司 2008年6月30日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额142800银行对账单余额134315加：银收企未收（1）3865加：企收银未收（4）8750减：银付企未付（2）5100（3250+1850减：企付银未付1500调节后余额（3）141565调节后余额（5）141565五、某企业11年2月发生下列有关存货的经济业务1）12月1日购入A材料50千克，每千克100元，计价款5000元，增值税进项税额850元，均以用银行存款支付，材料尚未到达2）12月5日购入B材料200千克，每千克400元，计价款80000元，增值税进项税额13600元，款项为付，材料已验收入库，3）12月6日，上月购入的C材料200千克每千克200元，今日到达并验收入库。4 、12月12日销售给红光厂甲产品100千克，每千克2000元，增值税销项税额34000元，款项尚未到达5、12月17日，收到红光厂转来的贷款234000元，存入银行，要求：根据上述资料使用借贷记账法编制会计分录1）借：在途物资5000应交税费应交增值税（进项税额）850贷：银行存款58502）借：原材料B材料 80000 应交税费应交增值税（进项税额）13600 贷：应付账款 936003）借：原材料C材料 40000 贷：在途物资 40000 4)借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费应交增值税（销项税额）340005)借：银行存款 234000 贷：应收账款 234000X公司所得税税率为25%，该公司2008年1月至11月，各损益类账户的累计发生额和12月转入损益类账户的发生额如下账户名称12月份发生数1月至11月累计发生数借方贷方借方贷方主营业务收入80000670000主营业务成本20000250000销售费用800080000营业税金及附加200020000其他业务成本1500050000营业外支出10002000财务费用5006000管理费用25000260000其他业务收入38000130000营业外收入15008000投资收益5000要求：根据上述资料，计算下列X公司2008年利润表中（1）、（2）、（3）、（4）、（5）的金额。简式利润表 会企02表编制单位：X公司 2008年 单位：元项目行次本年金额上年金额一、营业收入（1）918000略减：营业成本（2）335000营业税金及附加22000销售费用88000管理费用285000财务费用（收益以“-”号填列）6500二、营业利润（亏损以“-”号填列）（3）186500加：营业外收入9500减：营业外支出3000三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）（4）193000减：所得税费用48250四、净利润（净亏损以“-”号填列）（5）144750六、一、2002年3月至五月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下1） 3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产，3）5月10日，出售所持有的上述全部股票，取得价款为825万元，已存入银行，假定不考虑相关税费，要求：1） 编制甲公司划出投资款的会计分录2） 编制甲公司购入股票的会计分录3） 编制甲公司支付交易费用的会计分录4） 编制甲公司出售股票的会计分录5） 计算甲公司因上述交易或事项而确认的投资收益余额1借：其他货币资金存出投资款1000贷：银行存款10002借：交易性金融资产成本800贷：其他货币资金存出投资款8003借：投资收益2贷：其他货币资金存出投资款24借：银行存款825贷：交易性金融资产成本800投资收益255、甲公司投资收益=25-2=23七、某企业2009年6月发生如下经济业务1、生产产品领用材料5万元，车间一般耗用材料3000元2、将当月制造费用5000元转入生产成本3、完工产品3万元验收入库4、结转已销售产品成本2万元5、将上述业务所涉及的损益类账户金额结转至本年利润要求，根据上述材料，使用借贷记账法，编制会计分录。1、借：生产成本50000制造费用3000贷：原材料530002、借：生产成本 5000 贷：制造费用 5000 3、借：库存商品 30000 贷：生产成本 30000 4、借：主营业务成本 20000 贷：库存商品 200005、借：本年利润20000贷：主营业务成本20000八、X公司为，增值税为一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率为17%，所得税税率为25%，不考虑其他相关税费，该公司2008年发生以下业务：1、 销售加产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出提货单已交给买方，货款及增值税款尚未收到、2、 当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元，3、 本年出租一台设备，去的租金收入8万元，4、 本年度计提固定资产折旧8万元，其中，计入制造费用的固定资产折旧5万元，即日管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元5、 用银行存款支付销售费用10000元6、 在本年年末的财产清查中，发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转做营业外收入，则X公司2008年年度利润表下列报表项目金额为A营业收入（480000 ）元 B营业成本（170000 ）元C营业利润（200000 ）元D利润总额（220000）元E净利润（165000 ）元解答：（1）营业收入 =400000（主营业务收入）+80000（其他业务收入：出租设备）=480000元 （2）营业成本=160000（主营业务成本）+10000（其他业务成本：出租设备折旧）=170000元 （3）营业利润=480000（营业收入）-170000（营业成本）-80000（企业管理人员工资）-20000（计入管理费用的折旧）-10000（销售费用）=200000元 （4）利润总额=200000（营业利润）+20000（盘盈设备一台）=220000元； （5）所得税费用=220000（利润总额）25%=55000元； （6）净利润=220000（利润总额)-55000(所得税费用）=165000元九、业务题1甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，3月份发生以下经济业务：（） 对外销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为200000元，增值税税额为34000元，商品已发出，并以办妥银行托收贷款手续，该批商品实际成本为120000元，（） 销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为30000元，增值税额为5100元，款项已由银行收讫，该批原材料的实际成本为23000元，（） 计算分配本月应付职工工资共计110000元，其中产品生产人员工资80000元，企业行政管理人员工资30000元，（） 计提本月生产设备折旧50000元，管理费用设备折旧8000元（） 出售所持有的交易性金融资产，售价总额为20000元，另支付相关交易费用4900元，该交易性金融资产原取得成本为100000元，未确认公允价值变动要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录十、 X有限公司2008年9月30日有关总账和明细账户的余额如下表：账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借1500短期借款贷250000银行存款借800000应付票据贷25500其他货币资金借90000应付账款贷71000交易性金融资产借115000丙企业贷91000应收票据借20000丁企业借20000应收账款借75000预收账款贷14700甲公司借80000C公司贷14700乙公司贷5000其他应收款贷12000坏账准备贷2000应交税费贷28000预付账款借36100长期借款贷506000A公司借31000应付债券贷563700B公司借5100其中一年到期的应付债券贷23000其他应收款借8500实收资本贷4040000原材料借774400盈余公积贷158100生产成本借265400利润分配贷1900库存商品借193200未分配利润贷1900固定资产借2888000本年利润贷36700累计折旧贷4900在建工程借447400资产合计5707600负债及所有者权益合计5707600要求：请代X公司编制9月30日的资产负债表。资产负债表（简表）2008年9月30日制表单位：X公司资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产流动负债货币资金（1）891500短期借款250000交易性金融资产115000应付票据25500应收票据20000应付账款1000应收账款（2）78000预收款项(3)19700预付款项56100应交税费28000其他应收款8500其他应付款12000存货1233000一年到期的非流动负责23000流动资产合计2402100流动负债合计449200非流动资产非流动负责固定资产2883100长期借款506000在建工程447400应付债券（4）540700非流动资产合计3330500非流动负责合计1046700负债合计1495900所有者权益实收资本4040000盈余公积158100未分配利润（5）38600所有者权益合计4236700资产总计5732600负责及所有权益总计5732600十一、1甲公司由ABC三位股东于2006年12月31日共同出资设立，注册资本800万元，出资协议规定，ABC三位股东的出资比例分别为40% 35% 25%,有关资料如下（1）2006年12月31日，三位股东的出资方式及出资额如下表所示（各位股东的出资已全部到位，并经中国注册会计师验证，有关法律手续已办妥）单位：万元出资者出贷资金实物资产无形资产合计A27050（专利权）320B130150（设备）280C17030（轿车）200合计57018050800（2）2007年甲公司实现净利润400万元，决定分配利润100万元，计划在2008年2月10日支付（3）2008年12月31日，吸收D股东加入本公司，将甲公司注册资本由原800万元增到1000万元，D股东以银行存款150万元出资，占增资后 注册资本10%的股份，其余的100万元增资由ABC三位股东按原持股比例以银行存款出资，2008年12月31日，四位股东的出资已全部到位，有关的法律手续已经办妥。假定不考虑其他因素要求：（1）编制甲公司2006年12月31日收到出资者投入资本的会计分录（2）编制甲公司2007年决定分配利润的会计分录（3）计算甲公司2008年12月31日吸收D股东出资时产生的资本公积（4）编制甲公司2008年12月31日收到ABC股东追加投资和D股东出资的会计分录（5）计算甲公司2008年12月31日增资扩股后，各股东的持股比例（答案中的金额单位用万元表示）（1）借：银行存款 570 固定资产 180 无形资产 50 贷：实收资本-A 320 -B 280 -C 200 （2）借：利润分配-应付现金股利 100 贷：应付股利-A 40 -B 35 -C 25 （3）2004年12月31日D股东出资时产生的资本公积=（100+58.5）-1000*10%=58.5万元 （4）借：银行存款 200 原材料 50 应交税费-应交增值税（进项税额）8.5 贷：实收资本-A 40 -B 35-C 25 -D 100 资本公积-资本溢价 58.5 （5）2003年12月31日后各股东的持股比例： A=（320+40）/1000*100%=36% B=（280+35）/1000*100%=31.5% C=（200+25）/1000*100%=22.5% D=10%（或D=100/1000*100%=10%）十二、2、 XYZ公司2008年9月30日银行存款日记账余额为54000，与收到的银行对账单的存款余额不符，经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现又下列未达账款，资料如下：（1）9月28日，XYZ 公司开出一张金额为3500元的转账支票，用于支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现（2）9月29日，XYZ公司送存银行的某客户转账支票2100元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知，（3）9月30日，XYZ公司当月的水电费用750元银行已代为支付，但公司未接到付款