基础会计学模拟实习教材会计实习分录.doc

基础会计学模拟实习教材会计实习 分录 （1）借：银行存款 120000贷：短期借款工行借款 120000 （收1）（2）借：银行存款 80000贷：应收账款金华建（筑设备有限公司） 80000 （收2）（3）借：材料采购甲材料 141000乙材料 51000应交税费应交增值税（进项税）32640贷：银行存款 224640 （付1）（4）借：材料采购甲材料 3000乙材料 1500贷：银行存款 4500 （付2）（5）借：固定资产（30立方米鼓风机） 16000贷：实收资本（吴越市工商局） 16000 （转1）（6）借：原材料甲材料 144000乙材料 52500贷：材料采购甲材料 144000乙材料 52500 （转2）（7）借：库存现金 2500贷：银行存款 2500 （付3）（8）借：其他应收款王健 2500贷：库存现金 2500 （付4）（9）借：管理费用 1486。60贷：其他应收款王志超 1486。60 （转3）库存现金 13.40贷：其他应收款王志超 13.40 （收3）（10）借：应付账款 30000贷：银行存款 30000 （付5）（11）借：制造费用 195。40贷：库存现金 195。40 （付6）（12）借：库存现金 800贷：银行存款 800 （付7）（13）借：预付费用报刊杂志 896贷：库存现金 896 （付8）（14）借：银行存款 194688贷：主管业务收入FM8101电动机 166400应交税费应交增值税（销项税） 28288 （收4）（15）借：主管业务成本FM8101 电动机 600 （124800）贷：库存商品FM1801电动机 600 （转4）（16）借：管理费用 65.80贷：库存现金 65.80 （付9）（17）借：应交税费 138481.63贷：银行存款 138481.63 （付10）（18）借：生产成本FM8101电动机 8800+57600（66400）FM8102电动机 17500贷：原材料 甲乙丙 （转5）（19）借：销售费用广告费 3336贷：银行存款 3336 （付11）（20）借：管理费用办公费 450贷：库存现金 450 （付12）（21）借：预付账款财产保险费 20000贷：银行存款 20000 （付13）（22）借：银行存款 102000贷：实收资本吴越市机床厂 102000 （收5）（23）借：库存现金 800贷：其他业务创艺公司 800 （收6）（24）借：银行存款 800贷：库存现金 800 （付14）（25）借：库存现金 136580贷：银行存款 136580 （付15）（26）借：应付职工薪酬工资 135000贷：库存现金 135000 （付16）（27）借：管理费用退休金 1580贷：银行存款 1580 （付17）（28）借：库存现金 2059.20贷：其他业务收入工作服 1760应交税费应交增值税（销项税） 299.2 （收7）（29）借：其他业务成本 1600贷：原材料 1600 （转6）（30）借：银行存款 2059.2贷：库存现金 2059,。2 （付18）（31）借：生产成本FM8101电动机 35000FM8102电动机 34500贷：原材料甲 30000乙 35000丙 4500工作服 320 （转7）（32）借：管理费用 200贷：库存现金 200 （付19）（33）借：库存现金 1600贷：银行存款 1600 （付20）（34）借：材料采购乙材料 27200应交税费应交增值税（进项税） 4624贷：应付账款 31824 （转8）（35）借：材料采购乙材料 800贷：库存现金 800 （付21）（36）借：原材料乙材料 28000贷：材料采购乙材料 28000 （转9）（37）借：其他应付款钱江铸造厂 1740贷：营业外收入 1740 （转10）（38）借：应付账款杭州市金属材料公司 25000贷：银行存款 25000 （付22）（39）借：应收账款金华建筑设备有限公司 254592贷：主营业务收入FM8101电动机 161600FM8102电动机 56000应交税费应交增值税（销项税） 36992 （转11）（40）借：主营业务成本FM8101电动机 121200FM8102电动机 40000贷：库存商品 800 161200 （转12）（41）借：银行存款 458640贷：主营业务收入FM8101电动机 112000（吴越搅拌机了）FM8102电动机 280000 （收8）（42）借：主营业务成本FM8101电动机 84000FM8102电动机 200000贷：库存商品 284000 （转13）（43）借：其他应付款吴越第二运输公司 5200 （销售费用运输费 5200）贷：银行存款 5200 （付23）（44）借：应付账款杭州市金属材料公司 70000贷：银行存款 70000（付24）（45）借：银行存款 210000贷：应收账款金华建筑设备有限公司 210000（收9）（46）借：生产成本FM8101电动机 16200FM8102电动机 5400管理费用 830应交税费应交增值税（进项税）3813.1贷：银行存款 26243.10（47）借：管理费用水费 2300制造费用水费 2000应交税费应交增值税（进项税）731贷：银行存款 5031 （付26）（48）借：管理费用办公室 1483.40制造费用办公室 562.20贷：银行存款 2045.60（付27）（49）借：银行存款 845.27贷：财务费用利息收入 845.27 （收10）（50）借：生产成本FM8101电动机 80000FM8102电动机 40000制造费用 37500管理费用 11250贷：应付职工薪酬工资 135000（转14）（51）借：生产成本FM8101 电动机 11200FM8102电动机 5600制造费用 525管理费用 1575 贷：应付职工薪酬福利费 18900（52）借：制造费用 10384管理费用 5700贷：累计折旧 16084 （转16）（53）借：管理费用保险费 251.2报刊订阅费 153贷：预付账款 404.2（转17）（54）借：财务费用 8992贷：应付利息 1492长期借贷利息 7500（55）借：生产成本FM8101电动机 11824.4FM8102电动机 5912.2贷：制造费用 17736.6 （转19）（56）借：库存商品FM8101电动机 220624.4FM810 2电动机 108912.2贷：生产成本FM8101电动机 220624