财经法规第三章强化练习及其答案解析.doc

第三章 税收法律制度(一)单选题1税收的特征的核心是( )。 A强制性 B无偿性 C固定性 D公益性2下列项目中，不属于流转税的是( )。 A增值税 B消费税 C营业税 D印花税3按照征税对象划分税种体系，房产税属于( )。 A资源税类 B所得税类 C财产税类 D特定行为税类4下列项目中，属于中央税的是( )。 A增值税 B消费税 C房产税 D印花税5将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税，这是( )。 A按照征收管理的分工体系进行的分类 B按照征税对象不同进行的分类 C按照税收征收权限和收入支配权限进行的分类 D按照计税标准不同进行的分类6按征税对象的不同，税收可分为( )。 A中央税、地方税和中央地方共享税 B工商税类和关税类 C流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类 D从价税、从量税和复合税7我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是( )。 A纳税人 B征税对象 C税率 D纳税期限8流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的是( )。 A增值税 B消费税 C营业税D土地增值税9我国目前采用超率累进税率的是( )。 A土地增值税 B个人所得税 C企业所得税 D消费税 10我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除2 000；元后的金额计算应纳税额，该 2 000元指的是( )。 A起征点 B免征额 C直接减税 D直接免税11我国目前采用定额税率的税种是( )。 A房产税 B车船税 C城建税 D营业税12按照税法法律级次，可以将税法分为( )。 A税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件 B税收实体法与税收程序法 C国际税法与国内税法 D中央税法与地方税法13中华人民共和国增值税暂行条例属于( )。 A税收行政法规 B税收规范性文件 C税收部门规章 D税收法律14从2009年1月1日起，我国全面实行( )。 A消费型增值税 B收入型增值税 C生产型增值税 D周转型增值税15根据增值税暂行条例规定，下列项目中，属于增值税征收范围的是( )。 A提供汽车运输劳务 B销售房屋 C提供汽车修理劳务 D转让商标专用权16从事货物生产或提供应税劳务IX#l-的纳税人，年应税销售额在( )万元以下的为增值税小规模纳税人。 A100 B150 C80 D20017某商店为增值税小规模纳税人，2009年2月份取得含税销售额53 560元，均开具普通发票。该商店2月份应纳增值税为( )元。 A2 080 B1 560 C3 120 D8 84018年应税销售额超过小规模纳税人标准的( )，按小规模纳税人纳税。 A非企业性单位 B企业 C不经常发生应税行为的企业 D个人19小规模纳税人销售货物，对其进项税额的处理规定是( )。 A可按3抵扣进项税额 B不得抵扣任何进项税额 C可按10抵扣进项税额 D可按13抵扣进项税额20根据增值税暂行条例规定，增值税纳税期限分别为( )。 A5日、10日、15日、1个月或者1个季度 B1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 C1日、3 13、5日、10日、15日或者1个月 D15日、1个月或者1个季度21某食品加工厂从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150 000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50 000元，货已入库，支付运输企业运输费用4 000元(有发票)。则可以抵扣的进项税为( )元。 A26 280 B197 220 C21 258 D18 54722实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是( )的销售额。 A含消费税而不含增值税 B含增值税而不含消费税 C含消费税和增值税 D不含消费税和增值税23某日用化学品厂生产销售800箱化妆品，每箱含增值税的价格2340元，当月生产领用已税化妆品金额60万元(不含增值税)，已知化妆品消费税税率为30，其应纳消费税税额为( )万元。 A5616 B48 C30 D381624纳税人将委托加工收回的应税消费品(酒类产品除外)用于连续生产应税消费品的，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。 A该已纳税款不得扣除 B该已纳税款当期可全部扣除 C该已纳税款当期可扣除50 D可对收回的委托加工应税消费品可按当期生产领用数量的已纳税款予以扣除25下列有关营业税的征税范围，正确的是( )。 A在中华人民共和国境内转让无形资产或销售不动产 B在中华人民共和国境内提供应税劳务、销售不动产 C在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让有形资产或销售不动产 D在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产26下列项目中，应征收营业税的是( )。 A汽车修理业 B服装加工业 C交通运输业 D商品零售业27在营业税中税率最高可以达到20的税目是( )。 A娱乐业 B文化体育产业 C金融保险业 D销售不动产28纳税人转让、出租土地使用权，应当向( )申报纳税。 A其机构所在地的主管税务机关 B转让、出租合同签订地主管税务机关 C土地所在地的主管税务机关 D其居住地的主管税务机关29根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。 A国有企业 B外商独资企业 C合伙企业 D集体企业30符合条件的小型微利企业，减按( )的税率征收企业所得税。 A25 B10 C15D2031企业应纳税所得额的计算，应当以( )为原则。 A收付实现制 B权责发生制 C实地盘存制D永续盘存制32根据企业所得税法的规定，企业下列收入为不征税收入，不计入应纳税所得额的是( )。 A销售货物收入 B财政拨款收入 C转让财产收入 D公司债券利息收入33根据企业所得税法的规定，纳税人按规定缴纳的下列各项税收中，在计算应纳税所得额时，不准扣除的是( )。 A消费税 B增值税 C营业税 D印花税34企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度( )12的部分，准予扣除。 A利润总额 B收入总额 C应纳税所得额 D应纳税额35根据企业所得税法的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。 A5 B6 C8 D1036除税收法律、行政法规另有规定和登记注册地在境外的以外，居民企业以( )为纳税地点。 A实际管理机构所在地 B企业登记注册地 C机构所在地 D生产经营所在地37根据企业所得税法的规定，企业所得税采取按年计算，分月或分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起( )日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A7 B30 C60 D1538我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于( )。 A比例税率 B全额累进税率 C超率累进税率 D超额累进税率39稿酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用( )元，其余额为应纳税所得额。 A400 B800 C1 200 D1 60040根据个人所得税法的规定，( )一次收入畸高，可以实行加成征收。 A劳务报酬所得 B利息、股息、红利所得 C稿酬所得 D偶然所得41王某2011年5月份取得收入5 800元，若规定免征额为2 000元，采用超额累进税率，应纳税所得额500元以下的适用税率为5；应纳税所得额5002 000元的，适用税率为10%；应纳税所得额2 0005 000元的，适用税率为15。则王某应纳税额为( )元。 A525 B520 C445 D57042李某2008年11月取得稿费收入3 600元，已知稿酬所得适用税率为20，其应缴纳的个人所得税为( )元。 A720 B392 C560 D403243王某2008年10月取得劳务报酬6 000元，已知劳务报酬所得适用税率为20，其应缴纳个人所得税为( )元。 A960 B1 200 C1 040 D67244根据个人所得税法的规定，下列纳税人应当自行申报纳税的是( )。 A年所得6万元以上的纳税人 B年所得8万元以上的纳税人 C年所得10万元以上的纳税人 D年所得12万元以上的纳税人45从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起( )内向税务机关申报办理税务登记。 A10日 B15日 C30日D60日46从事生产、经营活动的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理报验税务登记，其时间条件的规定是( )。 A外出经营超过30天 B只要外出经营就需要办理报验登记 C在同一外出经营地累计经营超过60天 D在同一外出经营地累计经营超过180天47纳税人遗失税务登记证件的，应当在( )日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 A10 B15 C30 D6048纳税人停业期限不得超过( )年。 A4 B1 C2 D349按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的纳税人，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记。其时问限制为，自有关机关批准或者宣告终止之日起( )日内。 A15 B30 C60 D90 50纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A10 B20 C30 D15 51领购发票的单位和个人应当凭( )核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。 A税务登记证 B法人代表身份证 C发票领购簿 D营业执照 52按照发票管理办法的规定，使用电子计算机开具发票，须经( )批准。 A主管财务机关 B主管税务机关 C审计部门 D工商管理部门 53根据发票管理办法规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( )，保存期满，报经税务机关查验后销毁。 A3年 B5年 C10年 D15年 54采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税专用发票开具时间为( )的当天。 A取得索取销售额凭据 B合同约定的收款日期 C货物发出 D发出货物并办妥托收手续 55委托其他纳税人代销货物，增值税纳专用发票开具时间为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货物的当天。未收到代销清单及货物的，为发出代销货物满( )天的当天。 A90 B150 C180 D21056纳税人按照规定采取邮寄申报纳税的，邮寄申报以( )日期为实际申报日期。 A税务机关收到申报表 B寄出地的邮局邮戳 C申报人的填表 、D寄入地的邮局邮戳57下列各项中，属于税收保全措施的是( )。 A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构，冻结纳税人相当于应纳税款数额的存款 B变卖纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产抵缴税款 C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构，扣缴纳税人相当于应纳税款数额的存款 D拍卖纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产抵缴税款58某纳税人没有按照规定的纳税期限缴纳的税款为2万元，滞纳税款的天数为15天，对此税务机关除责令其限期缴纳税款外，还应当加收滞纳金( )元。 A300 B150 C900 D1 50059税务机关采取税收保全措施后，纳税人在税务机关规定的限期内缴纳税款的，税务机关应按规定在收到税款或银行转回的税票后( )小时内解除税收保全措施。 A12 B24 C48 D7260税收征收管理法规定，对单价( )元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。 A5 000 B10 000 C20 000 D30 00061对纳税人偷税的，尚未构成犯罪，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( )的罚款。 A50以上5倍以下 B1倍以上5倍以下 C1倍以上3倍以下 D30以上3倍以下(二)多选题1下列项目中，属于税收的特征是( )特征。 A无偿性 B收益性 C强制性 D固定性2下列项目中，属于流转税类的是( )。 A印花税 B增值税 C消费税 D营业税3按照我国现行税种体系划分，下列属于行为税类的是( )。 A土地增值税 B契税 C车辆购置税 D印花税4下列项目中，属于中央和地方共享税的是( )。 A对证券交易征收的印花税 B增值税 C资源税 D关税5下列关于税法的分类陈述中，正确的有( )。 A按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收法律和税收行政法规 B按照税法的功能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 C按照税法法律级次不同，可分为对流转税的税法和对所得额课税的税法 D按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法国际税法和外国税法6我国代表国家行使税收征管职权的征税人是( )。 A税务机关 B税务师事务所 C海关D审计机关7下列项目中，属于构成税法最基本的要素是( )。 A计税依据 B征税对象 C税率D纳税人8在下列税种中，采用定额税率的是( )。 A企业所得税 B车辆购置税 C车船税 D资源税9我国现行税法规定的税率有( )。 A比例税率 B定额税率 C超率累进税率D超额累进税率10计税依据是计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。计税 依据可分为( )。 A从价计征 B选择计征 C从量计征D复合计征11减税免税是国家对( )给予鼓励和照顾的一种特殊规定。 A纳税期限 B征税对象 C税率D纳税人12下列项目中，属于增值税征收范围的有( )。 A销售家电 B销售房屋 C提供汽车修理劳务 D转让商标专用权13下列属于增值税小规模纳税人的有( )。 A从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的 B从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应纳税销售额在80万元以下的 C从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下的 D从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应纳税销售额在80万元以上的14根据消费税暂行条例的规定，下列货物中，应征收消费税的有( )。 A啤酒 B木制一次性筷子 C保健品 D汽车轮胎15根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，采用从量定额办法征收消费税的有( )。 A粮食白酒 B黄酒 C啤酒D薯类白酒16下列项目中，属于营业税征收范围的有( )。 A提供运输劳务 B提供加工劳务 C转让商标权 D销售房屋17下列项目中，营业税税率为3的有( )。 A金融保险业 B交通运输业 C服务业D邮电通信业18下列项目中，符合营业税纳税地点规定的有( )。 A纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 B纳税人提供应税劳务，应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税 D纳税人转让无形资产，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税19根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于企业所得税纳税人的有( )。 A个人独资企业 B外商独资企业 C国有企业 D合伙企业20根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于居民企业的有( )。A依法在中国境内成立的企业B依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 C依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业21根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于收入总额中不征税收入的有( )。 A财政拨款 B国债利息 C接受捐赠收入 D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金22根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。 A公益性捐赠支出 B向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 C非广告性质的赞助支出 D税收滞纳金23下列关于企业所得税的纳税申报说法中，正确的有( )。 A企业所得税按纳税年度计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补 B企业所得税按纳税年度计征，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补 C企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 D企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款24个人所得税的税率形式有( )。 A定额税率 B比例税率 C超额累进税率D超率累进税率25根据个人所得税法的规定，下列项目中，适用比例税率征税的有( )。 A工资薪金所得 B个体工商户生产、经营所得 C劳务报酬所得D财产转让所得26根据个人所得税法的规定，下列纳税人应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有( )。 A从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪酬所得的 B从中国境外取得所得的 C取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 D年所得12万元以上的纳税人27税务登记的种类有( )。 、A设立登记 B纳税登记 C注销登记 D停业、复业登记28下列项目中，应办理注销税务登记的包括( )。 A被吊销营业执照 B企业改变经济性质 C因经营期限届满而自动解散 D企业改变主管税务机关29行业发票适用于( )。 A商品房销售发票 B商业批发统一发票 C工业企业产品销售统一发票 D广告费用结算发票30申请领购发票的单位和个人应当提出领购发票申请，提供( )，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。 A经办人身份证明 B法定代表人身份证明 C税务登记证件 D财务印章或发票专用章的印模31发票管理办法规定，取得发票时，不得要求变更( )。 A品名 B客户名称 C金额 D开票人32根据规定，纳税申报的方式有( )。 A口头申报 B直接申报 C邮寄申报 D数据电文申报33税收征收管理法规定，下列情况中，税务机关有权核定征收的有( )。 A擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 B虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 C发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的34下列项目中，属于税务代理的特点的是( )。 A法定性 B公正性 C中介性D自愿性35根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。 A书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款 B拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产36当事人对税务机关的( )不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。 A处罚决定 B强制执行措施 C税收保全措施 D征税决定37纳税人采取下列( )手段，不缴或者少缴应纳税额的，是偷税。 A伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B在账簿上多列支出 C在账簿上少列支出 D进行虚假的纳税申报38根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有( )。 A追缴税款 B加收滞纳金 C处以罚款 D处以罚金(三)判断题1税收是指国家为了实现其职能，凭借经济权力，根据法律法规，对纳税人强制无偿征收，取得财政收入的一种形式。 ( )2按税收的征收管理的分工体系分类，可以将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税。 ( )3车辆购置税属于行为税类。 ( )4增值税、消费税、营业税都属于流转税，也都属于中央与地方共享税。 ( )5税收活动必须严格依照税法的规定进行，税法是税收的法律依据和法律保障。 ( )6税目是指对什么征税，是税收法律关系中权利和义务所共同指向的对象。 ( )7纳税期限就是纳税义务发生时间。 ( )8比例税率即征税对象数额越大，税率越高。 ( )9纳税地点是指纳税人依据税法规定向征税机关申报纳税的具体地点。通常，在税法上规定的纳税地点是机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地等。 ( )10起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象数额没有达到规定数额的不征税；征税对象数额达到规定数额的，就其全部数额征税。 ( )11增值税销售额是纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方或承受应税劳务方收取的全部价款和价外费用，包括向购买方收取的销项税额和其他符合规定的费用。 ( )12甲企业属于从事货物生产的增值税纳税人，该企业年应税销售额在80万元以下，该企业应认定为小规模纳税人。 ( )13非企业性单位可选择小规模纳税人纳税。 ( )14增值税纳税人销售货物或者应税劳务，其纳税义务发生时问为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天，而不论其是否先开其发票。 ( )15增值税纳税人固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。 ( )16消费税暂行条例规定，实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是不含增值税和消费税的销售额。 ( )17金银首饰、钻石的消费税在零售环节纳税。 ( )18委托个人加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。 ( )19某单位提供汽车修理修配劳务，应征收营业税。 ( )20按照营业税征收管理规定，纳税人转让、出租土地使用权应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。( )21企业所得税所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 ( )22非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税。 ( )23企业依法收取的并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为免税收入。 ( )24根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，纳税人按规定缴纳的增值税不得扣除。 ( )25纳税人按财务制度规定提取的存货减值准备金在计算应纳税所得额时准予扣除。 ( )26企业发生的公益性捐赠支出，在应纳税所得额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 ( )27根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除。 ( )28居民企业一律以企业登记注册地为纳税地点。 ( )29非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。 ( )30企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 ( )31企业按月或者按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 ( )32企业所得税实行按年计征，分季预缴，年终汇算清缴，多退少补的办法。 ( )33企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。 ( )34对个人独资企业和合伙企业投资者也征收个人所得税。 ( )35对于个人所得税的居民纳税人，就来源于中国境内所得部分征税；对于非居民纳税人，就来源于中国境内和境外的全部所得征税。 ( )36王某在2006年11月取得劳务报酬所得5 000元，其应纳税所得额为4 000元。 ( )37利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。 ( )38从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起30日内，向主管税务机关书面报告将其全部账号。 ( )39纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记之后，持有关证件向原登记的税务管理机关申报办理注销税务登记。 ( )40实行定期定额征收方式的纳税人的停业期不得超过半年。 ( )41纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 ( )42.增值税专用发票应由省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印制。 ( )43.国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证属于专用发票。 ( )44.临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。 ( )45.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。 ( )46.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后即可自行销毁。 ( )47.从事生产、经营的纳税人未经税务机关批准，不得拆本使用发票，但根据需要可以代开发票。 ( )48.享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期问可以不办理纳税申报。 ( )49.纳税人在纳税期限内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 ( )50.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税款优先于罚款、没收违法所得。 ( )51纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。 ( )52加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。 ( )53纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以依法申请行政复议，也可以依法直接向人民法院起诉。 ( )54纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，必须先依法申请行政复议，对行政复议决定不服的可以依法向人民法院起诉。 ( )55偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上少列支出或者多列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。 ( )56根据我国现行法律规定，对于偷税行为和抗税行为，都应追究刑事责任。 ( )(四)不定项选择题1按照我国现行税种体系划分，下列税种中，属于行为税类的是( )。 A增值税 B车船税 C资源税 D印花税2下列项目中，属于财产税类的是( )。 A车辆购置税 B城镇土地使用税 C房产税 D车船税3下列各项中，表述正确的是( )。A税目是区分不同税种的主要标志B税率是衡量税负轻重的重要标志C纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品4下列说法中，不正确的是( )。A增值税暂行条例实施细则属于我国税收行政法砉兕B个人所得税法属于税收实体法C海关法属于税收征收管理法D国际税法就是外国各个国家制定的税法5税法与税收存在密切关系。下列关于税法和税收的陈述中，正确的是( )。A税收活动必须严格依照税法的规定进行，税法是税收的法律依据和法律保障B税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴C税收必须以税法为其依据和保障，税法又必须以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据D税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴6实行比例税率的税种有( )。A个人所得税 B营业税 C车船税 D企业所得税7下列税种中，属于中央税的是( )。 A消费税 B进口环节的增值税 C增值税 D关税8下列纳税人，可选择按小规模纳税人纳税的是( )。 A个人 B企业 C非企业性单位 D不经常发生增值税应税行为的企业9.下列关于进项税额抵扣的陈述中，不正确的是( )。 A向农业生产者购进免税农产品，不得计算进项税额抵扣B运输费用金额是指运输单位开具的货运发票上所列的运费金额，包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费，准予计算进项税额抵扣 C向小规模纳税人购进免税农产品，不得计算抵扣进项税额 D一般纳税人在外购货物支付的运费可以抵扣进项税额，销售货物所支付的运费，不允 许计算抵扣进项税额 10下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。 A进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税 C非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款 D固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税11下列项目中，属于消费税纳税人的是( )。 A化妆品专卖店 B摩托车商店 C卷烟厂 D汽油加油站12根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，适用比例税率征收消费税的是( )。 A白酒 B黄酒 C啤酒 D葡萄酒13.根据的规定，下列消费品中，采用从量定额与从价定率相结合复合计税方征收消费税的有（ ）。 A粮食白酒 B黄酒 C卷烟 D薯类白酒14按照现行消费税制度规定，应税消费品若是用外购和委托加工收回已缴纳的消费税税款应税消费品连续生产出来的，对这些连续生产出来的应税消费品征税时，按( )计算准予扣除外购和委托加工收回已缴纳的消费税税款。 A购进时全部数量 B购进入库数量 C当期生产领用数量 D销售实耗数量15消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是( )。 A纳税人销售的应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 B委托个人加工的应税消费品，由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 C纳税人自产自用的应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 D进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税16与其他商品劳务税相比，营业税具有( )特点。 A一般以营业额全额为计税依据 B按行业大类设计税目税率 C营业收入受成本费用影响 D计征简便，便于征管17下列项目中，不属于营业税征收范围的是( )。 A提供加工劳务的行为 B提供修理修配劳务的行为 C提供建筑劳务的行为 D单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务18下列项目中，不属于营业税征收范围的是( )。 A提供加工劳务的行为 B提供修理修配劳务的行为 C提供建筑劳务的行为 D单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务19下列项目中，营业税税率为5的是( )。 A金融保险业 B娱乐业 C转让无形财产 D销售不动产20纳税人提供建筑劳务的，应当向( )申报纳税。 A其机构所在地的主管税务机关 B建筑劳务发生地主管税务机关 C土地所在地的主管税务机关 D其居住地的主管税务机关21下列营业税纳税人的各项行为中，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税的是( )。 A从事运输业劳务 B从事建筑业劳务 C转让专利权 D转让土地使用权22按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中，属于非居民企业的是( )。 A在江苏省工商局登记注册的甲企业 B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的乙企业 C在美国注册的丙企业设在苏州的办事处 D在江苏省注册但在中东开展工程承包的丁企业23下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有( ) A居民企业来源于境外的所得 B设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D居民企业来源于中国境内的所得24根据企业所得税法的规定，以下适用25税率的是( ) A在中国境内的居民企业 B在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业 C在中国境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 D在中国境内未设立机构场所的非居民企业25根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于收入总额中免税收入的是( )。 A符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 B国债利息 C符合条件的非营利组织的收入 D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金26根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，准予扣除纳税人按规定缴纳的税收包括( )。 A企业所得税 B增值税 C营业税 D消费税27根据企业所得税法的规定，下列项目中，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目是( )。 A与生产经营活动中发生的销售成本 B转让固定资产发生的费用 C在生产经营期间发生的坏账损失 D向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项28下列个人所得中，适用比例税率的是( )。 A工资薪金所得 B个体工商户的生产、经营所得 C对企事业单位的承包承租经营所得 D劳务报酬所得29下列项目中，允许从收人中定额减除费用的有( )。 A利息、股息所得 B外企中方雇员的工资、薪金所得 C提供咨询服务一次取得收入2 000元 D稿酬收入80 000元30下列所得中，可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税的是( )。 A个体工商户的生产经营所得 B劳务报酬所得 C承包、承租经营者取得的承包、承租所得 D工资薪金所得31根据个人所得税法的规定，下列项目中，适用代扣代缴的有( )。 A工资薪金所得 B个体工商户生产、经营所得 C劳务报酬所得D稿酬所得32根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，下列各项中，需要办理税务注销登记的有( )。 A纳税人解散，依法终止纳税义务 B纳税人暂时停业的 C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 D纳税人破产，依法终止纳税义务的33纳税人办理下列事项，必须持税务登记证件的是( )。A纳税咨询 C领购发票B开立银行账户 D申请减税、免税、退税34下列关于增值税专用发票的说法中，不正确的是( )。 A增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票 B增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用 C增值税小规模纳税人不得领购使用 D一般纳税人在任何情形下都可以领购使用增值税专用发票35税务代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事下列范围内的业务代理( )。 A申请税务行政复议 B办理缴纳税款和申请退税 C代理记账D办理发票领购手续36纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的，可以采用( )方式。 A查账征收 B查验征收 C查定征收 D.核定征收37根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税收优先权的表述中，正确的有( )。 A除法律另有规定外，税收优先于无担保债权 B纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权 C纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权 D纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税收优先于罚款38下列项目中，属于税务机关采取的强制执行措施的是( )。 A书面通知其开户银行或者其他金融机构，从其存款中扣缴税款 B书面通知其开户银行或者其他金融机构，冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 C扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款 D扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案(一)单选题 1B【解析】税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征，无偿性是税收“三性”的核心。2D【解析】印花税不属于流转税。增值税、消费税、营业税属于流转税类。3C【解析】房产税属于财产税类。4B【解析】消费税属于中央税。5C【解析】按照税收征收权限和收人支配权限进行的分类，税收可分为中央税、地方税和中央地方共享税。6C【解析】本题考核按征税对象的性质不同，税收的分类。按征税对象的不同，税收可分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类。按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类和关税类；按征收权