2009T税收业务骨干笔试部分试卷(理论部分).doc

密 封 线单位： 考号： 姓名： .克拉玛依市国税局2009税收业务骨干班理论知识试卷（考试时间60分钟，满分50分）题号一二总分得分注意事项：答题前请在密封线内准确填写准考证号、工作单位、姓名。一、 单项选择题（共60题，每题0.5分，共30分）1 下列各项，属于企业资产的有（ ）A. 已经无法使用的设备 B. 租入的设备C. 已签订合同准备购入的一批材料 D. 融资租入的设备2.下列各项收到的款项中，属于“收入”的有（）。A出租固定资产收到的租金B销售商品收取的增值税C出售固定资产收到的价款D出售无形资产收到的价款3.某工业企业会计期间期初资产总额为55 000元，当期期末负债总额比期初减少4 000元，期末所有者权益比期初增加40 000元。则该企业期末资产总额为（ ）元。A91 000B19 000C99 000D90 0004.企业进行财产物资清查时，发现存货盘盈，首先记入“待处理财产损溢”科目，报经批准后应当转入（ ）科目。A其他应收款 B营业外收入C营业费用 D管理费用5.成本法核算下，投资企业于投资当年分得的利润或现金股利，是由投资前被投资单位实现的利润分配得来的，因此应作为（ ）。 A投资损益 B投资成本的收回 C清算股利 D资本公积6.下列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是( )。 A.养老保险金 B.工会经费和职工教育经费 C.职工因工出差的差旅费、业务招待费 D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿7.某公司有运输车2辆，采用工作量法计提折旧。每辆原值为200 000元，预计使用10年，每年行驶里程60 000公里，净残值率为5%，当月两辆车的行使里程都是4 000公里，该运输车的当月折旧额为（ ）元。 A2 533.33 B25 333.33 C2 666.66 D6 0008.下列固定资产减少业务不应通过固定资产清理科目核算的是（ ）。 A固定资产的出售B固定资产的盘亏C固定资产的毁损D固定资产的报废9.某一般纳税企业委托外单位加工一批消费税应税消费品，材料成本150万元，加工费15万元（不含税），受托方增值税税率为17%，受托方代扣代缴消费税20万元。该批材料加工后委托方直接出售，则该批材料加工完毕入库时的成本为（ ）万元。 A163.5 B185 C158.5 D15510.企业对随同商品出售并单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到(D)。 A“制造费用”科目 B“销售费用”科目 C“管理费用”科目 D“其他业务成本”科目11.下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（ ）。 A应付现金股利 B应交教育费附加C应付租入包装物租金 D应付管理人员工资12.企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是( )。 A房产税 B土地使用税 C城市维护建设税 D车辆购置税13.企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入（ ）。A资本公积 B其他应付款 C营业外收入 D其他业务收入14.所有者权益是指企业投资者对企业（ ）的所有权。 A净资产 B收益 C所有资产 D净利润15.B企业以设备对A企业进行出资。该设备的原价为50万元，已提折旧6万元，双方确认该设备的价值为50万元，对A企业注册资本应享有的份额为40万元，则A企业应作的会计处理为（ ）。 A借：固定资产50 B借：固定资产44 贷：实收资本50 贷：实收资本44 C借：固定资产50 D借：固定资产50 贷：实收资本40 贷：累计折旧10 资本公积10 实收资本4016.甲企业年初未分配利润为110万元，当年利润总额为125万元，应交的所得税为25万元，该企业按10%提取法定盈余公积。则该企业可供投资者分配的利润为（ ）万元。 A55B110C200D15517.在收取手续费代销方式下，委托方确认销售收入的时间是（ ）。A发出商品时 B收到代销清单时 C收到代销款时 D签订代销协议时18.某企业“应付账款”科目月末贷方余额40 000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额25 000元，“应付乙公司账款”明细科目贷方余额25 000元，“应付丙公司账款”明细科目借方余额10 000元；“预付账款”科目月末借方余额10 000元，其中：“预付A工厂账款”明细科目贷方余额10 000元，“预付B工厂账款”明细科目借方余额20 000元。该企业月末资产负债表中“预付账款”项目的金额为（ ）元。 A20 000 B30 000 C30 000 D10 00019.下列报表中，（ ）能够反映企业一定日期所拥有的资产、需偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产的情况。 A所有者权益变动表 B利润表 C现金流量表 D资产负债表20.下列各科目，年末应无余额的有（ ）。 A应付职工薪酬 B所得税 C生产成本D长期股权投资21下列不属于中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的居民纳税人的是（ ）。 A.在我国注册成立的家乐福（中国）公司 B.在我国注册成立的通用汽车(中国)公司 C.在港注册，但实际管理机构在我国境内的公司 D.在德国注册，实际管理机构也在德国境内的公司22根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业生产经营业务可以分期确认收入的实现，下列表述错误的是（ ）。 A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现 D.企业从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现23根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于生产性生物资产计税基础，下列表述错误的是（ ）。 A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B.通过捐赠、投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C.通过债务重组方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 D.通过非货币性资产交换方式取得的生产性生物资产，以该资产的重置价值和支付的相关税费为计税基础24根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于投资资产，下列表述不正确的是（ ）。A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 D.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的账面价值和支付的相关税费为成本、25下列关于职工薪酬说法错误的是( )。A.职工薪酬包括医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费B.职工薪酬包括工会经费和职工教育经费C.职工薪酬包括因解除与职工的劳动关系给予的补偿D.职工薪酬不包括因解除与职工的劳动关系给予的补26甲公司以50万元的价格从境外关联公司购入产品，并将该批产品以40万元的价格销售给一家无关联关系的公司。若税务机关按照再销售价格法调整关联交易，确定转售给无关联公司的销售毛利为20%。不考虑其他税费的情形下，甲公司转售该批产品的利润为（ ）万元。A.8 B.10 C.18 D.2027下列行为属于关联交易中的“合理的商业目的”的行为是（ ）。A.免除应纳税款B.推迟缴纳税款的时间C.将利润转移到低税率的分支机构D.为避免分支机构被合并而转移利润以弥补该分支机构的亏损282008年4月1日，甲企业（创业投资企业）向未上市的小型高新技术企业乙投资200万元，假设2010年甲企业应纳税所得额为300万元，2010年甲企业应缴纳企业所得税（ ）万元A.25 B.40 C.50 D.7529某企业接受一批材料捐赠，捐赠方无偿提供市场价格的增值税发票注明价款10万元，增值税1.7万元；受赠方自行支付运费0.3万元，则该批材料入账时并入应纳税所得额的金额是（ ）。 A.10万元 B.11.4万元 C.11.7万元 D.12万元30企业所得税的税率为（ A ）。A25%；B20%；C33%；D15%31中华人民共和国企业所得税法所称的居民企业是指（ ）。A是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立的法人企业。B是指依在中国法律在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。C是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。D是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。32企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入、应当按照（ ）确定收入额。A公允价值 B账面价值 C评估价值 D双方协议价格33企业所得税法所称直接控制，是指居民企业直接持有外国企业（ ）股份。A20%以上 B25%以上 C30%以上 D50%以上34税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（ ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。A5月1日 B6月1日 C1月1日 D4月1日35根据企业所得税法的规定，以下收入中属于不征税收入的是（ ）。A.财政拨款 B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事盈利性活动取得的收入D.国债利息收入36企业与其关联方之间的业务往来，不符合（ ）原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 A配比 B.相关性 C.独立交易 D.合理性37根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的（ ）的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 A投资经营 B承包经营 C承包建设 D内部自建自用38对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，（ ）可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。 A国家税务总局 B主管税务机关 C市级以上税务机关 D县级以上税务机关39根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列说法不正确的是（ ）。A固定资产的大修理支出是指达到取得固定资产时的计税基础50%以上且修理后的使用年限延长2年以上的修理支出B其他作为长期待摊费用的支出，分期摊销年限不得低于3年C外购商誉的支出一律不得扣除D企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除40按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现41.消费型增值税的特点是（ ）A.将当期购入固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费42.某公司进口一批货物，海关确定的关税完税价格为10000元，需缴纳关税1000元，需要缴纳消费税2000元。该货物适用的增值税税率为17%。该批货物需缴纳多少增值税（ ）A.2000元 B.2210元 C.3000元 D.2220元43.购进农产品应按照农产品收购发票或者销售发票上注明的买价和（ ）的扣除率计算进项税额。A.10% B.7% C.13% D.17%44.某企业是从事商品零售的小规模纳税人，2009年2月，取得销售商品收入10万元，取得进货普通发票，发票记载的进货数额是6万元，该企业2009年2月份应当缴纳的增值税是（ ）A.3000元 B.3110元 C.2913元 D.2910元45.某企业从事甲.乙两个经营项目，甲项目应当适用13%的税率缴纳增值税，乙项目属于免税项目。2009年度，该企业甲项目的销售额为1000万元（不含税），乙项目的销售额为500万元。但该企业并未分别核算甲.乙两个项目。该企业销项税额是（ ）A.200万元 B.300万元 C.187万元 D.190万元46.对符合退税条件的纳税人2009.2010年销售再生资源实现的增值税分别按（ ）比例退回给纳税人。A.50%.70% B.70%.50% C.30%.50% D.100%.50%47.一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照（ ）税率征收增值税。A.按照4%的征收率减半征收 B.按照4%的征收率征收 C.按照适用税率征收 D.按照6%的征收率征收48.新增值税暂行条例实施细则规定增值税扣税凭证是指：增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书.农产品收购发票和农产品销售发票以及（ ）A.运输费用结算单据B.废旧物资回收发票C.普通发票49.新增值税暂行条例规定金属矿采产品和非金属矿采选产品的税率为（ ）A.13% B.17% C.6% D.4%50.新增值税暂行条例规定纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。A.10日 B.15日 C.5日 D.7日51.我国除另有规定外，只是对所有货物普通征收增值税基础上选择一部分消费品征收（ ）。A.消费税 B.营业税 C.关税 D.资源税52.我国对消费品实行（ ）课征收。A. 单环节 B.双环节 C.多环节 D.多环节与双环节混合53.金银首饰应在（ ）征收消费税。A. 生产环节 B.流通环节 C.消费环节 D.零售环节54.消费税属于（ ）。A. 价内税 B.价外税转价内税 C.价外税 D.价内税转价内税55.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是( )。A. 粮食白酒 B. 酒精 C. 成品油 D. 摩托车56.委托加工的应税消费品在（ ）征收消费税。A. 加工环节 B.纳税人提货时 C.销售环节 D.交付原材料时57. 消费税纳税义务发生时间为（ ）。A.赊销方式下收到货款的当天 B.分期收款结算方式下实际收缴款项日期 C.预收货款结算方式下收到货款的当天 D.预收货款结算方式下发出应税消费品的当天58.某酒厂为增值税一般纳税人。2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为( )元。A.6229.92 B.5510 C.5000 D.400059.某日化厂(一般纳税人)，将其生产的售价800元/瓶(不含税)白酒(适用税率20%)与售价50元/瓶(不含税)果酒(适用税率10%)组成成套礼品酒销售，每套售价为1000元(不含税)，其应纳消费税( )元。A200 B.100 C.165 D.24060.A酒厂3月份委托B酒厂生产白酒，提供原材料的成本为100000元，支付的加工费为10000元（不含增值税），B酒厂为A酒厂加工白酒2000斤，B酒厂无同类产品销售价格，白酒适用的消费税税率为20%。则该批酒精消费税组成的计税价格是（ ）元。A.138750 B.13750C.128700 D.200000二、 多项选择题（共20题，每题1分，共20分）1.下列各项中，构成应收账款入账价值的有( )。 A确认商品销售收入时尚未收到的价款 B代购货方垫付的包装费 C代购货方垫付的运杂费 D销售货物发生的商业折扣2.企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。 A进口商品支付的关税 B收购未税矿产品代缴的资源税 C签订购买合同缴纳的印花税 D一般纳税企业购进固定资产支付的增值税3.下列各项资产如发生减值，应计提减值准备的有（ ）。 A存货 B长期股权投资 C固定资产 D无形资产4.下列关于计提固定资产折旧的说法中正确的是（ ）。 A公司当月减少的固定资产当月照提折旧 B公司当月增加的固定资产当月开始计提折旧 C提前报废但未提足折旧的固定资产不再补提折旧 D固定资产提足折旧后仍继续使用的需补提折旧5.收入是企业在日常活动中产生的经济利益的总流入，下列各项中，属于收入的有（ ）。A收取手续费方式下代销方取得的代销商品的收入 B提供劳务收入 C销售固定资产的收入 D出租固定资产收入6中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定企业取得收入的货币形式, 包括现金、存款、（ ）等。 A股权投资 B债务的豁免 C应收账款 D应收票据7根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法的规定，分支机构按（ ）三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。 A经营收入 B职工工资 C资产总额 D职工人数8非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其取得的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额（ ）。 A股息等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 B转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 C租金、特许权使用费所得，以收入额的50%为应纳税所得额 D其他所得，参照A规定的方法计算应纳税所得额9按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列（ ）为生产性生物资产。A.生长中的大田作物 B.用材林 C.经济林 D.种牛10按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税预缴的表述正确的有（ ）。A企业所得税分月或者分季预缴，由企业自行选择，报税务机关备案B可以按照月度或者季度的实际利润额预缴C按照实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴D预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更11.消费型增值税的特征包括（ ）A.便于发票扣税的规范管理 B.法定增值额大于理论增值额