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辽宁省会计证考试模拟试题（财经法规与会计职业道德）一、辽宁省财经法规与会计职业道德分章考试考点第一章1. 我国的法律可分为以下几个层次：1) 宪法。宪法由全国人民代表大会制定。宪法规定了国家的根本制度和根本任务，是国家的根本大法，它具有最高的法律效力。2) 法律。法律是指由国家最高权力机关全国人民代表大会及其常设机关全国人民代表大会常务委员会指定的规范性文件。它具有仅次于宪法的法律效力，是制定其他规范性文件依据。3) 行政法规。行政法规是由国家最高行政管理机关国务院制定、发布的规范性文件。4) 地方性法规。5) 民族自治地方的自治条例和单行条例。6) 特别行政区的法律。7) 规章。国务院各管理部门和地方人民政府在其职权范围内依法制定、发布的规范性文件。2. 我国会计法律制度体系主要包括会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度和地方性会计法规四个层次。3. 会计行政法规是指由国务院制定并发布的。如：企业财务会计报告条例、总会计师条例、企业会计准则。4. 国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。管理体制上实行“统一领导，分级管理”的原则。5. 中国人民解放军总后勤部（注意：不是财政部）可以依照会计法和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报国务院财政部门备案。6. 会计法第三十八条规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上的经历。7. 会计核算的内容：（一）款项和有价证券的收付；（二）财物的收发、增减和使用；（三）债权和债务的发生和结算；（四）资本、基金的增减；（五）收入、支出、费用、成本的计算；（六）财务成果的计算和处理；（七）需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。8. 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。9. 会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。10. 会计记录的文字的使用应当使用中文；民族自治地方会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字；在中国境内的外商投资企业，外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。11. 会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、所有者权益表、现金流量表等报表。小企业编制的会计报表可以不包括现金流量表。12. 财产清查是为掌握财产物资的真实情况，保证账实相符，必须对各项物资库存现金进行实物盘点，对银行存款和债权债务进行核对，保证财产物资、货币资金以及债权债务实存数和账面数额相符。13. 单位内部会计监督是我国经济监督体系的重要组成部分。会计监督是会计的基本职能之一。14. 目前我国已形成了三位一体的会计监督体系，包括单位内部监督、以政府财政部门为主体的国家监督和以注册会计师为主体的社会监督。15. 单位内部控制制度的基本方法主要包括不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制；风险控制、内部报告控制、电子信息经济控制等。16. 预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。17. 建立内部会计监督制度的原则：合法性原则适应性原则可控项原则科学性原则。18. 会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职权：法律赋予会计机构和会计人员的权利是指两方面的含义：其一是会计法中规定的权利；其二是单位负责人在单位内部给予会计机构、会计人员的权利。单位内部会计监督是通过单位内部的会计机构、会计人员在处理会计业务过程中进行的。19. 注册会计师法规定：“国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所、注册会计师协会进行监督、指导。”这一规定明确了财政部门对注册会计师进行管理的职能和权限。20. 代理记账是指从事代理记账业务的社会中介机构接受委托人的委托办理会计业务。21. 代理记账机构申请和设立条件如下：1) 至少有三名持有会计从业资格的专职从业人员，同时可以聘用一定数量相同条件的兼职从业人员。2) 主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术资格。3) 有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度。4) 依法经过工商行政管理部门或者其他管理部门核准登记。22. 代理记账的业务范围：1) 根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算。2) 对外提供财务会计报告。3) 向税务机关提供税务资料。4) 委托人委托的其他会计业务。23. 委托代理记账的委托人的义务：1) 对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证。2) 应当配备专人负责日常货币的收支和保管。3) 及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料。4) 对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。24. 代理记账机构及其从业人员的义务：1) 按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。2) 对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密。3) 对委托人示意其作出不当的会计处理、提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝。4) 对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。25. 设置会计机构应当配备会计机构负责人；在有关机关中配备专职会计人员，应当在专职会计人员中制定会计主管人员。26. 会计机构负责人是指在一个单位内具体负责会计工作的中层领导人员。27. 从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书。担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上职业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。28. 会计从业资格证书的适用范围：在国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织从事下列会计工作的人员（包括香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区居民及外国居民），必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书：1) 会计机构负责人（会计主管人员）。2) 出纳。3) 稽核。4) 资本、基金核算。5) 收入、支出、债权债务核算。6) 工资、成本费用、财务成果核算。7) 财产物资的收发、增减核算。8) 总账。9) 财务会计报告编制。10) 会计机构内会计档案管理。29. 会计从业资格证书考试科目初级会计电算化相当于珠算五级。30. 因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起五年内，不得重新取得会计从业资格证书。31. 会计从业资格部分考试科目免试条件。申请人符合具备报名条件且具备国家教育行政主管部门认可的中专以上（含中专，下同）会计类专业学历（或学位）的，自毕业之日起2年内（含2年）免试会计基础、初级会计电算化（或者珠算五级）。会计类专业包括：会计学、会计电算化、注册会计师专门化、审计学、财务管理、理财学。32. 上岗注册登记应当自从事会计工作之日起90日内办理。33. 离岗备案：持证人员离开会计工作岗位超过6个月的应办理。34. 调转登记：同一辖区调工作单位应当自离开原工作单位之日起90日内办理。不同辖区调转办理调出手续之日起90日内办理调入。35. 会计人员继续教育的特点：一是针对性；二是适应性；三是灵活性。36. 会计人员继续教育的形式以接受培训为主。在职自学是会计人员继续教育的重要补充。37. 会计人员每年接受培训（面授）的时间累计不应少于24小时。38. 单位任用（聘用）没有会计从业资格证书人员从事会计工作的，由会计从业资格管理机构依据会计法第四十二条的规定处理。即责令即期改正，可以并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他责任人员，可以处一千元以上二万元以下的罚款。39. 会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核。会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。40. 单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。41. 会计人员的工作交接需专人监督。具体要求是：一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由单位领导人负责监交。42. 移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。43. 移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。即在原移交人员经办期间发生的问题由原移交人员负责，包括接替人员交接时因疏忽未发现的问题。44. 会计法规定的行政责任的形式：行政处罚和行政处分。45. 一事不再罚：对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上的行政处罚。46. 刑事责任包括犯罪和刑罚。47. 违反会计制度规定应承担法律责任的行为1) 不依法设置会计账簿的；2) 私设会计账簿的；3) 未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；4) 以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿不符合规定的；5) 随意变更会计处理方法的；6) 向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的；7) 未依照规定使用会计记录文字或者记账本位币的；8) 未依照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的；9) 未依照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的；10) 任用会计人员不符合本法规定的。48. 罚款包括对单位的罚款、对直接的主管人员和其他直接责任人员的罚款。对单位的罚款额在三千元以上五万元以下，对直接负责的主管人员和其他直接负责人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款。49. 伪造会计凭证的行为是指以虚假的经济业务或者资金往来为前提，编造虚假的会计凭证的行为。50. 编造会计凭证的行为是指采取涂改、挖补以及其他方法改变会计凭证真实内容的行为。51. 编制虚假财务会计报告的行为是指根据虚假的会计账簿记录编制会计报告，或者凭空捏造虚假的财务会计报告以及财务会计报告擅自进行没有依据的修改的行为。52. 伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款。53. 隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告尚不构成犯罪的，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他负责人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款。例：纳税人采取隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的手段不缴或者少缴应纳税款、偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，应追究的刑事责任为（AC）A.处3年以下有期徒刑或者拘役 B.处3年以上7年以下有期徒刑C.并处偷税数额的1倍以上5倍以下的罚金 D.并处20万元以上的罚金54. 授意、指使、强令会计机构。会计人员及其其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证。会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以五千元以上五万元以下的罚款。55. 对构成滥用职权罪或者玩忽职守罪，处3年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处3年以上7年以下有期徒刑。财政部门及有关行政部门的工作人员徇私舞弊，犯上述罪行的，处5年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处5年以上10年以下有期徒刑。56. 对犯泄露国家秘密罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处3年以上7年以下有期徒刑。第二章1. 支付结算的方式有：支票银行本票银行汇票商业汇票汇兑委托收款托收承付信用卡信用证。其中支票、银行本票、银行汇票及商业汇票属于票据结算方式，而委托收款、托收承付、信用卡、信用证属于非票据结算方式。2. 票据日期的填写方法：票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如2月12日，应写为零贰月零壹拾贰日；又如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。6月9日，应写成零陆月零玖日；2005年10月19日，应写成贰零零伍年零拾月壹拾玖日；16475.02应写成壹万陆仟肆佰柒拾伍元零贰分；10月10日应写为零壹拾月零壹拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但因此造成损失的，由出票人自行承担。3. 银行结算账户的种类（1）银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。（2）单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。4. 存款人应在注册地或所在地开立银行结算账户。5. 符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开立手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。6. 中国人民银行应于2个工作日内银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核。7. 银行结算账户的撤销：存款人有以下情形的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的：（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。8. 存款人发生被撤并、解散、宣告破产、关闭或注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。9. 存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应当撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行。10. 存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销银行结算账户11. 存款人应当收到通知之日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。12. 基本银行账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。13. 每个单位只有一个基本存款账户，既能转账，又能支取现金。14. 基本银行账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。15. 开立基本银行账户的存款人资格：（1）企业法人；（2）非法人企业；（3）机关、事业单位；（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻华机构；（9）个体工商户；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构；（12）其他组织。16. 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。17. 单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。18. 一般存款账户可以有若干个，但只能在除基本账户以外的银行开设。19. 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。20. 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。21. 专用存款账户的使用范围：（1）基本建设资金；（2）更新改造资金；（3）财政预算外资金；（4）粮、棉、油收购资金；（5）证券交易结算资金；（6）期货交易保证金；（7）信托基金；（8）金融机构存放同业资金；（9）政策性房地产开发资金；（10）单位银行卡备用金；（11）住房基金；（12）社会保障基金；（13）收入汇缴资金和业务支出资金；（14）党、团、工会设在单位的组织机构经费。（15）其他需要专项管理和使用的资金。22. 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。23. 粮、棉、油收购资金、社会保障资金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。24. 收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。25. 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。26. 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。27. 临时存款账户的有效期最长不得超过2年。28. 个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。29. 个人银行结算账户的使用范围：（1）工资、奖金收入；（2）稿费、演出费等劳务收入；（3）债券、期货、信托等投资的本金和收益；（4）个人债权或产权转让收益；（5）个人贷款转存；（6）证券交易结算资金和期货交易保证金；（7）继承、赠与款项；（8）保险理赔、保费退还等款项；（9）纳税退还；（10）农、副、矿产品销售收入；（11）其他合法款项。30. 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过五万元的，应向其开户银行提供付款依据。31. 票据结算是指银行汇票、支票、商业汇票、银行本票结算方式。32. 基本当事人包括出票人、付款人和收款人。33. 出票人是指依法定方式签发票据并将票据支付给收款人的人。34. 收款人是指票据到期后有权收取票据所载金额的人。35. 付款人是指由出票人委托付款或自行承担责任的人。36. 非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。37. 承兑人是指接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人。38. 背书人是指在转让票据时，在票据背面签字或盖章并将票据交付给受让人的票据收款人或持有人。39. 被背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人。40. 保证人是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担当。41. 票据权利包括付款请求权和追索权。42. 票据记载事项可分为绝对记载事项、相对记载事项和任意记载事项。43. 票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。44. 银行汇票是出票银行签发的，由其在出票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的当事人只有两个，即出票银行和收款人，银行既是出票人，又是付款人。45. 银行汇票的使用范围：单位和个人可在异地、同城或统一票据交换区域的各项款项结算。46. 银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。47. 银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让，未填写实际结算金额或结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。48. 填明“现金”字样和付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，不得挂失止付。49. 支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。50. 支票的基本当事人有三个：出票人、付款人和收款人。51. 支票分为现金支票、转账支票和普通支票。52. 支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。53. 支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。54. 支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票。划线支票只能用于转账，不得支取现金。55. 支票的使用范围：同一票据交换区域。56. 支票的绝对记载事项：无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。例：签发支票必须记载的事项：（ABCD）A.出票的日期 B.确定的金额 C.付款人名称 D.出票人签字57. 支票的提示付款期限为出票日起10日。58. 签发支票应使用碳素墨水或墨汁。59. 出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码、支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。60. 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。61. 银行本票分为不定额本票和定额本票。定额银行本票面额为1000元，5000元，10000元和50000元。（汇兑有结算起点）62. 银行本票的使用范围：同一票据交换区域。63. 银行本票可以用于转账注明“现金”字样的银行本票可以支取现金。64. 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。65. 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。66. 商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人，其付款地为承兑人所在地。它适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。67. 商业承兑汇票的付款期限最长不得超过6个月。68. 定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票日期前向付款人提示承兑。见票后定期汇款的汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑。69. 付款人承兑商业汇票，应当在汇票背面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。付款人应无条件承兑商业汇票，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。70. 商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。71. 商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发由付款人承兑。72. 承兑银行必须具备三个条件：一是与出票人具有真实的委托付款关系；二是具有支付汇票金额的可靠资金；三是内部管理完善，经其法人授权的银行审定。73. 银行承兑汇票的承兑银行应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。74. 银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足够交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。75. 贴现是指商业汇票的持票人将未到期的票据通过向银行贴付一定利息而获得现金的票据转让行为。贴现的实质上是企业融通资本的一种方式。76. 除票据的初次贴现外，还有转贴现和再贴现。第三章1. 税务管理主要包括税务登记、账簿、凭证管理，发票管理和纳税申报等内容。2. 税务登记的范围：除国家机关、个人和固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当办理税务登记。3. 税务登记包括：开业登记；变更登记；停业、复业登记；注销登记；外出经营报验登记等。4. 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）。5. 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。6. 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。7. 有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。8. 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。9. 税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，应当在收到之日起30日内审核完毕。10. 按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关部门批准或者宣告终止之日起15日，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。11. 税务登记证件每年验审一次，每3年换证一次。12. 外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过180日。13. 纳税人应当在外管证有效期届满后10日内，持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续。14. 发票的种类由省级（含省级）以上税务机关确定。对在全国范围内统一样式的发票，由国家税务总局确定，如增值税专用发票。15. 发票的基本联次为三联：第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，由收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。16. 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供在我国境内具有担保能力的公民、法人或其他经济组织作保证人（国家机关不得作保证人），也可以根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过一万元保证金。17. 已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。18. 增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。19. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。20. 一般纳税人有以下情形之一者，不得领购使用增值税专用发票：1) 会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。2) 不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料者。上述其他有关增值税税务资料的内容，由国家税务总局直属分局确定。3) 有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者：私自印制专用发票；向个人或税务机关以外的单位买取专用发票；借用他人专用发票 ；向他人提供专用发票；未按本规定第五条的要求开具专用发票；未按规定保管专用发票；未按本规定第十六条的要求申报专用发票的购、用、存情况；未按规定接受税务机关的检查。4) 销售的货物全部属于免税项目者。21. 普通发票主要有营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者如广告费用结算发票、商品房销售发票等。22. 专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。23. 专业发票划分为三大类：手写发票电脑发票定额发票。24. 填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。25. 税务机关在发票管理中有权进行下列检查：1) 检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；2) 调出发票查验；3) 查阅、复制与发票有关的凭证、资料；4) 向当事各方询问与发票有关的问题和情况；5) 在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（注：不能把原件拿走。）26. 税务机关检查发票时履行的职责：税务人员进行检查时，应当出示税务检查证。27. 税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受。税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时发还。28. 纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。29. 纳税申报的方式：直接申报邮寄申报数据电文申报，即纳税人由电子手段、光学手段或类似手段生成、存储或传递的信息，如网上申报。30. 税款征收方式：查账征收查定征收查验征收定期定额征收代扣代缴代收代缴委托代征其他方式31. 查账征收是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。查账征收适用于财务会计制度健全、核算严格规范、纳税意识较强的纳税人。32. 查定征收适用于会计核算不健全的小型工矿企业和个体工商业户。33. 查验征收适用于零星、流动性大的税源。34. 定期定额征收适用于生产规模较小、营业额和所得额不能准确计算的小型工商户的税款征收。35. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。36. 当事人对纳税机关的处罚决定向强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。37. 税收机关征收税款时，必须开具完税凭证。完税凭证系税务机关收取税款时的专用凭证和纳税人履行纳税义务的合理证明。38. 税款征收措施有加收滞纳金、核定应纳税额、税收保全措施、税收强制执行措施、出境清税、补缴和追征税款等。39. 税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。例：某公司将应于2005年3月5日缴纳的税款10万元拖至3月25日缴纳，根据税收征管法的规定，税务机关可以加收滞纳金金额为10*0.05%*20=0.10（万元）40. 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。41. 欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。42. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。43. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。44. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。45. 已办理税务登记的纳税人，无正当理由连续超过3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关应当派人进行实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，税务机关应当发出公告，责令限期改正；逾期不改正的，可以暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用，同时制作其非正常户认定书，存入纳税人档案。纳税人被列为非正常户超过1年的，税务机关可以注销税务登记。第四章1. 道德的本质是由一定社会的经济基础所决定的社会意识形态，属于上层建筑的范畴。2. 职业道德的特点：多样性和具体性。稳定性和连续性。适应性和实用性。3. 职业道德的主要内容包括：爱岗敬业诚实守信办事公道服务群众奉献社会4. 爱岗敬业指的是忠于职守的事业精神，是会计职业道德的基础，是社会主义职业道德所倡导的首要规范。5. 诚实守信是做人的基本准则，也是职业道德的精髓。中国现代会计学之父潘序伦先生认为，“诚信”是会计职业道德的重要内容。他终身倡导：“信以立志，信以守身，信以处事，信以待人，毋忘立信，当必有成”，并将其作为立信会计学校的校训。江泽民同志曾指出：“没有信用，就没有秩序，市场经济就不能健康发展。”朱镕基同志在2001年视察北京国家会计学院时为北京国家会计学院题词：“诚信为本，操守为重，坚持准则，不做假账。”6. 奉献社会是职业道德的出发点和归宿。7. 会计职业道德的特征：自觉性与强制性相结合经济实践性与广泛渗透性相结合规范性与灵活性相结合实践性与程序性相结合8. 客观公正是会计人员必须具备的行为品德，是会计职业道德规范的灵魂，是会计职业道德的理想目标。含义：真实性、可靠性。9. 客观是公正的基础，公正是客观的反映。10. 如何做到客观公正：端正态度依法办事实事求是、不偏不倚保持独立性11. 坚持准则是指会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计制度办事，不为主观或他人意志左右。这里所说的“准则”不仅指会计准则，而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。坚持准则是会计职业道德的核心。12. 会计人员的道德品行是会计职业道德的根本和核心。13. 会计职业道德与会计法律制度的联系：两者在作用上相互补充；在内容上相互渗透、相互重叠；在地位上相互转化、相互吸收；在实施上相互作用、相互促进。14. 在我国，根据财政部门的有关规定，从事会计工作必须持证上岗，具备大学专科以上会计学专业学历的（含大学本科），同时符合基本条件的人员，可直接获得会计资格。15. 应把会计职业道德教育贯穿于整个会计人员继续教育的始终。其具体的内容包括：形势教育品德教育法制教育16. 会计职业道德教育是外因，会计职业道德修养是内因。17. 会计人员违反职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书。二、辽宁省财经法规与会计职业道德模拟考试题目一、单选1、根据会计挡案管理办法的规定，会计挡案保管期限分为永久和定期两类，定期保管的会计挡案，其最短期限是（）A、1年B、2年C、3年D、5年B2、以下帐户可用于支付工资及奖金的是（） A、一般存款帐户B、基本存款帐户C、临时存款帐户D、存款帐户3、会计法区别于其他法律制度的最主要特征在于它的（） A、规范性B、实施性C、全面性D、技术性4、税务机关对已核发的税务登记证件进行定期验证和换证制度，税务登记证件每年验审一次，每（）年换证一次。A、2B、3C、4D、55、（）负责主管全国的会计工作。 A、国务院B、全国人民代表大会常务理事会C、国务院财政部门D、以上答案都不对6、所谓提供虚假财务会计报告，是指（）A、以虚假的经济业务事项为前提编造不真实的会计凭证、会计帐簿和其他会计资料。-伪造B、涂改、挖补等手段来改变会计凭证、会计帐簿等的真实内容，歪曲事实真相的行为。-变造C、通过编造虚假的会计凭证、会计帐簿及其他会计资料或直接篡改财务会计报告上的数据。-虚假D、以上答案都不对7、企业所得税的征税对象是（）A、企业利润额B、企业收入总额扣除各项成本、费用税金后的净所得额。C、企业销售额D、企业增值额8、注册于上海蒲东的某外商投资企业因贷款需向中国人民建设银行某分行报送年度会计报表、结帐终止日期应为（）A、公历3月31日B、公历4月1日C、公历10月31日D、公历12月31日9、会计核算的依据和填制会计凭证、登记会计帐簿、编制财务会计报告的基础是（）A、会计帐目B、会计法律C、会计资料的基本要求D、实际发生的经济业务事项C10、如果纳税人不能提供纳税担保，经（）以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保金措施。A、镇B、市C、县D、省11、（）是会计职业道德的核心坚持原则（）是会计职业道德的精髓诚实守信（）是会计职业道德的基础爱岗敬业（）是会计职业道德的追求目标客观公正12、1990年12月31日国务院发布的总会计师条例属于我国会计法律制度中的（）层次。A、国家统一的会计制度B、地方性会计法规C、会计法律D、会计行政法规13、商业汇票的持票人将未到期的票据通过向银行贴付一定利息而获得的现金的票据行为是（）A、承兑B、贴现C、转贴现D、再贴现14、某单位于2005年10月19日开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）A、贰零零伍年拾月拾玖日B、贰零零伍年零壹拾月壹拾玖日C、贰零零伍年零拾月拾玖日D、贰零零伍年零壹拾月拾玖日15、依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称为（）A、背书人B、出票人C、收款人D、付款人16、见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票之日起（）内向付款人提示承兑。A、10天B、20天C、一个月D、60天17、根据会计法，关于会计核算中记账本位币的说法正确的是（）A、所有企业都必须以人民币为记账本位币 B、业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以以该货币作为记账本位币。C、企业可以随意选用记账本位币 D、记账本位币可以随意变动18、发票的存根联是（）A、由收执方作为付款或收款原始凭证的发票联B、开票方留存备查的发票联C、开票方做为记账原始凭证的发票联D、以上答案都不对19、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。A、10B、15C、30D6020、16409.02元的正确大写金额是（）A、一万六仟四佰零九元二分B、壹万陆仟肆佰玖元贰分C、壹万陆仟肆佰零玖元贰分整D、壹万陆仟肆佰零玖元零贰分21、支票的提示付款期限为自出票日起（）A、3日B、5日C、10日D、15日22、自毕业之日起两年内（含两年）可直接申请获取会计从业资格的是（）A、具备规定学历的人员B、具备规定学历的会计类专业的人员C、具备规定学历，同时符合基本条件的会计类专业人员D、外籍人员23、根据会计基础工作规范规定，原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经（）批准，可以复制。A、单位负责人B、会计挡案保管员C、总会计师D、会计机构负责人（会计主管人员）24、存款人用于基本建设的资金可以开设（）进行管理A、基本存款帐户B、一般存款帐户C、临时存款帐户D、专用存款帐户25、下列不需要办理税务登记是（）A、企业B、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所C、个体工商户D、个人26、某单位违反会计法的规定，任用不具有会计从业资格的余某担任本单位会计机构负责人，县级以上财政部门可以对违法行为直接负责的主管人员和其他直接责任人员处（）A、2000元以上20000元以下的罚款 B、3000元以上30000元以下的罚款C、5000元以上20000元以下的罚款 D、5000元以上30000元以下的罚款27、纳税人被列为非正常户超过1年的，税务机关可以（）A、暂停税务登记证件B、派人进行实地检查