加强社会综合治税 完善契税一体化征收.doc

契税一体化征收存在问题及对策近年来，我国城镇化进程逐步加快，房地产业快速发展，契税收入规模不断扩大，占地方财政收入的比重逐年提高,对地方财力的贡献越来越明显,已经成为地方财政收入新的增长点，但是随着体制的变化，加上土地和房产开发类型不断增多，契税征收也出现了许多新的问题。针对房地产行业税收征管工作中存在的问题，为了提高房地产税收管理的科学化、精细化水平，进一步发挥税收的调控职能，促进房地产业的健康发展，有必要在现行管理体制下落实各项管理要求的同时，通过整合现有征管资源，实现信息共享，加强部门协调配合，搞好各征管环节连接，进一步加强房地产税收管理，实施以契税为龙头的房地产税收一体化管理。一、 提高纳税意识，四个要点营造良好征纳环境。长期以来，由于地方房屋交易量小，价格低，群众产权意识淡薄，政策宣传不到位，开发商和购房消费者对契税认识较为模糊，存在着不主动申报或逃税少缴税额的行为。针对这种情况，采取多种形式加大房地产行业税收管理过程中的相关政策的宣传力度，采取送政策上门、纳税辅导上门、组织培训等方式理顺、沟通征纳关系。具体可以利用新闻媒体网络开辟房地产行业税收专栏，建立相关网站，启动相关税收政策语音热线、广播，印制宣传手册，举办相关政策培训班等，有针对、有重点地进行宣传，增强房地产企业的纳税意识，营造房地产行业税收良好的征收环境。有关部门应当在认识上，把契税宣传作为税收宣传工作的重要组成部分长抓不懈，加大税法宣传的投入；在内容上，既宣传有关法律法规，搞好正面宣传，又要加强反面典型的曝光。在对象上，既要搞好对纳税人宣传，又要争取政府对契税征收工作的大力支持；在方式和手段上，既搞好“税法宣传月”的集中宣传，又要抓好日常宣传、咨询、培训，为纳税人提供“零距离”服务。二、 强化组织领导，齐抓共管加大依法征管力度。近年来，随着房地产业的快速发展，契税逐渐成为财政增收的新亮点。同时，由于地方干预太多、人为因素影响（例如政府招商引资出台了相关优惠政策）造成了部分税收征管环节脱节，缺乏规范程序，使征收工作难以到位。各级各部门要充分认识契税征管工作的重要性，提高对契税征收工作的认识，密切搞好配合，进一步加强对契税征管工作的组织领导，支持契税征收机关依法履行职责，确保“两税”应收尽收。同时要加大对“两税”征收政策执行情况的监督检查，对有税不征，漏税漏管问题突出的单位，予以通报批评。契税作为一项地方财政收入，必将对提高地方经济实力，促进经济发展起到积极的促进作用。地方政府可将契税作为扩大税源、提高地方财政收入的一个突破口，带动耕地占用税、房产税乃至其他税收的增长，实现地方经济稳步快速发展。三、 共建部门协作，以证控税建立信息共享机制。契税征管基础工作涉及财政、地税、国土、房产、规划建设等部门，虽然有关政策法规明确规定，相关部门单位有向税收征收机关提供涉税基础信息的责任和义务，由于涉及的部门较多，其各自又有各自的管理程序，目前没有一个具体的法律或规章来约束相关部门对房地产业的协税护税行为，致使部门之间协调配合乏力。因此在实际工作中很难建立起一套较为完善、形成惯例的部门协作机制和信息共享交换平台，难以实现房地产行业税源的源泉控制。首先，财政部门与国土、房管部门要紧密联系，加强配合。认真落实“先税后证”制度，国土、房管部门在办理审批用地和房地产权属变更登记时，要求当事人持有完税证或免税证明，对未取得完税证或免税证明的一律不予办理。其次，以契税征管为契机，全面掌握税源信息。实施一体化管理，主要是以契税征管为把手，严格执行“先税后证”的有关规定，以证控税，堵塞漏洞，把住税源控管的关键环节，再通过征收机关间的配合，准确、快捷传递信息，实现信息的互通共享。契税征收机关要与国土、房产部门密切联系，及时查询国土局和房管部门与契税征收的有关资料，并对资料严格保密，同时，国土资源和房管部门要及时向契税征收机关提供相关资料，实现信息共享，有效控制税源，建立全面、完整、准确、明晰、动态的税源档案，提高征管效率。四、 规范税收征管，三个环节确保政策落实到位。房地产税收管理是一项庞大而又复杂的系统工程，涉及部门多，工作难度大，在实际工作中，统一规范契税征管模式，实行一体化管理和一站式服务的征管模式，必须紧紧抓住价格评估、资料收集、税收减免这三个重要环节。 1、抓好价格评估环节。契税征管工作的重点和难点，就是房产计税价格的确定。针对少数房屋契税纳税人隐瞒、虚报成交价格的行为，我们与房产部门紧密配合，依托房产部门的评估机构，加强对房屋契税计税价格的审定。实行户户评估制，从而有效遏制了房屋交易中计税价格偏低的现象，保证了契税和相关税收的足额入库。针对二手房合同造假现象、二手房冒充商品房交易、土地价格难以认定的情况，我们继续推行民主评税制度，逐步推行网络电子监控制度，将民主评税与民主控税相结合，真正做到环环相扣，实评实收。2、抓好资料收集环节。契税有别于其他税种，特点鲜明，都是一次性征收，只有建立完整的征管档案，对纳税人的基本情况表、纳税申报表、各种征缴文书、税票存根等纳税资料做到逐一归档存查，才能做征管有序。在实际工作中对契税资料的收集、整理和归档管理，受理审核岗人员收到纳税人纳税、减免税、退税申报后，及时登记相应台账，并将纳税人基础资料信息录入微机，使纳税人的征管情况一目了然。在基础资料管理上，要求纳税人申报契税时，提供由房产、土管部门开具的购房、土地转让合同，销售不动产或转让无形资产专用发票。对购买二手房的，要求提供原房产证的复印件。通过严密的资料收集整理归档手段，确保税源信息得以准确掌握。3、抓好税收减免环节。在审批权限上，实行三级审批。一是办税服务厅契税窗口中的受理审核岗，负责审批法定继承人继承土地房屋权属、夫妻离婚发生土地、房屋权属转移、个人购买自用普通住宅、购买二手房等项目的契税减免。在审批程序上，纳税人提出申请并提供相关证明材料后，经受理审核审核无误后，报经民主评税小组审批，而后报有关负责人审批。在减免税工作中，对符合政策规定的及时办理减免税手续；对不符合减免税规定的，一律照章纳税，不开任何减免税口子；对在契税征收上开口子、做人情的。通过对减免税的严格管理，既让纳税人享受了国家的税收优惠，又控制了人情税、关系税的发生，保证了国家税收政策的落实到位。五、优化服务质量，以人为本提高两税征管效能。首先，要本着“方便纳税人”的原则，采取与地税、房产、财政等联合办公的方式，真正方便纳税人，降低纳税人的税外成本负担。二是契税征收部门应根据实际情况，采取有效措施，简化办税程序，优化纳税服务，方便纳税人缴纳税款。三是契税征管工作与相关工作人员的业务素质、执法水平也有着密不可分的关系，因此，在对房地产行业税收实施一体化管理的问题上，要坚持“以人为本”的思想，要加强征管人员对房地产行业相关税收政策的学习，要有针对的开展房地产行业税收政策和会计核算制度的培训，让税收征管人员熟悉掌握房地产行业相关的政策法规，了解整个房地产开发交易的全过程。四是实行专业化分工，相互监督，相互制约，并在纳税窗口公布有关税收政策和办税程序，印发办税服务指南，实行多窗口一站式服务。一体化管理对内是一个整合管理资源、提高工作质量和效率的过程，对外是一个便民