出口退税流程.doc

生产企业“免、抵、退”税申报流程关于系统的实务操作，企业首先在退税网上下载“免、抵、退税6.1”软体，然后按照如下步骤进行操作：用图示方式描述完整的申报过程： 系统配置分有进料加工和无进料加工一致性检查没有错误后，进行申报操作基础数据采集一直到反馈信息中没有错误为 止 数据一致性检查 生成明细申报数据及软盘得到预审核反馈去税务机关预审核反馈信息读入、处理进行修改撤销已申报数据生成明细申报数据、软盘没有进料加工可以不做模拟出具免税证明模拟出具进料加工免税证明纳税申报表录入汇总表录入数据一致性检查打印报表生成汇总申报数据、软盘去税务机关正式申报税务机关正式审核反馈信息读入、处理零、系统安装1、安装文件夹不能含有空格，千万不要将系统安装到磁盘根目录，特别不要安装到”program files”以及”my document”等文件夹下，对操作系统使用不是很熟练的用户，我们建议使用系统默认安装路径。即在图示状态下直接点击“确定” 。2、大家在安装申报系统时如果要改变安装默认路径时（C：出口退税电子化管理系统生产企业出口退税申报系统6.1版），不要安装在根目录下即C：可改变路径：D。E。F一、系统初始化设置 1进入系统输入初始用户名及密码，“确定”进入系统所输入的初始用户名为sa、密码为空。进入系统选择所属期：如2006年第一期即为200601。 2 进入系统维护模块一系统配置与修改，修改企业基本数据，录入本企业的基本信息：企业代码为“海关代码”：10位数，3702*技术监督局码为企业代码证中的号码：纳税人类别为“1”：一般纳税人,计税计算方法为“1” 免抵退,：注：根据国家税务总局的文件规定，对于新发生出口业务的企业，自发生出口业务之日起一年内不计算应退税额。对于这类企业，用户通过“系统维护”“系统配置”“系统配置设置与修改”功能将“计税计算方法”改为4免抵不退，在第个月到期后，报送正式的申请报告，由税务机关核实后，方可纳入正常免抵退税计算。再将“计税计算方法”改为1免抵退。进料计算方法为“2” 购进法。“分类管理代码”大部分企业为“C”，少数企业为“B”，对A类企业实行先预退税后核销的管理办法。A类企业出口的货物，在其退税凭证尚未收集齐全的情况下，可凭出口合同、销售明细账，按季填具生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退税申报表或生产企业出口货物退（免）税申报表申报退（免）税。经审核无误，主管税务机关可据此办理退（免）税的审核、审批手续。待该企业将有关退税凭证收集齐全后，再予逐笔复审（包括凭证审核、电子信息对审）核销已退（免）税款。所退（免）税款在年度终了后，按出口退税清算的规定进行清算，多退（免）税款予以补缴入中央库，少退（免）税款予以补退。 对B类企业实行按简化凭证申报办理退税的管理办法。B类企业出口的货物，在货物报关出口后，可凭出口货物报关单（出口退税专用联）、增值税税收（出口货物专用）缴款书申报退（免）税。其他凭证（即出口收汇核销单、增值税专用发票、出口发票等辅助凭证）可不按月附送，但须装订成册备查。主管出口退税的税务机关经审核（包括凭证审核、电子信息对审）无误，即可办理退（免）税的审批手续。 对C类企业实行单证齐全方可申报办理退税的管理办法。C类企业出口的货物，在货物报关出口后，须将出口货物报关单（出口退税专用联）、增值税税收（出口货物专用）缴款书、出口收汇核销单、增值税专用发票等退税凭证收集齐全后，方可申报退税。主管出口退税的税务机关在认真审核其退税凭证、电子信息的基础上审批退税。对D类企业实行严格的退税申报、审核、审批管理办法。D类企业出口货物退税的申报审批，除按C类企业办法管理外，主管出口退税的税务机关对其退税申报资料须进行严格审核，经调查核实，在确定出口货物的货款确已直接付给销货方且退税凭证、电子信息真实、齐全、无误的基础上审批退税。（一）A类企业必须同时具备以下几个条件：1.必须是生产船舶、大型成套机电设备等生产周期通常在1年以上产品的具有进出口经营权的生产企业；2.年创汇额在3000万美元以上；3.从未发生过骗税问题；4.企业拥有一定规模的资产，如发生骗税案件或错退税款问题，可抵押所退（免）税款；5.企业财务制度健全。（二）B类企业须同时具备以下条件：1.连续2年创汇额在3000万美元以上（生产企业可放宽为2000万美元以上）；2.近3年来未发生过骗税或涉嫌骗税问题；3.企业拥有一定规模的资产，如发生骗税案件或错退税款问题，可抵押所退（免）税款；4.企业财务制度健全。（三）C类企业须同时具备以下条件：1.近3年来未发生过骗税问题；2.企业财务制度健全。（四）D类企业是指近3年来曾发生过骗税问题的出口企业。 其他栏次可根据企业自身情况设置；商品代码版本：CMCODE2006- 20060615B升级商品代码版本，步骤如下：安装说明： 第一步：点击“下载地址”。第二步：弹出“文件下载对话框”，点击“保存”按钮，选择另存为的文件的路径并“保存”。第三步：成功保存后，进行解压（需要安装zip或rar解压缩软件才能解压）。注*解压路径一定要存放在磁盘的根目录下。（一定不要解压到桌面上，否则无法成功导入）。第四步：打开申报系统，在“系统维护”菜单“代码维护”“海关商品码”“代码读入”选择解压后文件：CMCODE.DBF，在“系统维护”菜单“代码维护”“标准海关商品码”“代码读入”选择解压后文件：STDCM.DBF文件。第五步：系统提示：确实要更新版本？选择“是”。第六步：系统提示：是否要清空代码库？选择“是”。第七步：系统提示：确认读入？选择“是”。第八步：点击“自用商品”“设置自用代码”“当前筛选条件下所有记录”“设为自用代码”第九步：选择“退出”即可。税率库版本：CMCODE2006_20060615B请企业自行下载，导入到申报系统即可。在“系统维护”“系统参数设置与修改”中企业可以设置“退税系统备份”的路径和是否有进料加工业务等其他设置；“系统维护”“系统口令设置与修改”中企业可以修改用户名和口令，在修改时要注意“操作人级别”应设置为“0”即系统管理员，否则以后将不能修改系统设置；“系统初始化”相当于格式化，可以将退税系统中原有的数据清空，便于企业重新录入，但系统设置中的内容不能清空；“系统数据备份”是一种手动备份，是企业在生成申报数据没有备份时，可以通过此栏进行备份；数据备份1）、整体备份40MB，数据导入 2）、录入数据备份 INPORT 200KB，复制粘贴注意：路径为：C：退税申报系统备份20050622_1440,其中20050622_1440意为2005年5月22日14时40分，代表此数据的备份时间，企业可以据此判断哪一个文件夹是最新的，便于在导入时选择。并可将旧备份数据删除，以减少磁盘空间占用。3、由于人民币对美元汇率的调整，使得用户在申报系统中录入低于820以下的汇率时，系统就会提示汇率超出允许范围。对于该问题用户可通过系统维护代码维护中，通过索引列表找到美元币别，之后通过修改功能，将美元汇率最小值适当调整即可。4、“系统数据备份导入”可以帮助企业将以前的申报数据备份导入退税申报系统，企业在导入备份数据时要找到具体的备份文件夹方可导入，而且不要重复导入，否则系统中将会出现明细数据重复，影响以后的申报。另外，提醒大家在安装申报系统时如果要改变安装默认路径时（C：出口退税电子化管理系统生产企业出口退税申报系统6.1版），不要安装在根目录下即C：可改变路径：D。E。F 二、退税申报（根据工作栏中“向导”列明的操作流程进行） 第一步：免抵退明细数据采集 1进料加工手册登记录入注：所属期为当前免抵退申报的所属期；进料登记手册号为C+所属期如：C200401。复出口商品码为主要出口商品码。手册有效期为当年的12月31日；序号为四个流水号，录入完毕进行序号重排。“进料加工手册登记录入”进料加工贸易企业在录入进料加工手册号时，部分企业存在一个手册有两种退税率的，企业应在手册号后面加后缀，分别录入否则系统在计算免抵退税抵减额和不予免抵退税抵减额时，只能按一种退税率计算。企业因手册变更延期在申报进料时会碰到“该手册已过期”的疑点，这需要企业将该手册的登记月份的申报数据撤销，进行修改并重新生成申报数据即可； 2进口料件明细申报录入 注：“进口料件明细申报录入”企业应根据进口报关单的内容逐项录入，“原币到岸价”为报关价格，（组成计税价为CIF价）；汇率采用报关单日期对应的月初汇率。录入完毕，进入序号重排。但在实际操作中税务部门没有严格要求，暂时根据进口报关单上的金额进行录入，包括以FOB价进口的原材料进料加工企业如有间接出口业务的应当正确分摊进料直接出口和间接出口的销售额所耗用的进口料件，对间接出口所耗用的进口料件应当在申请“进料加工贸易免税证明”时进行冲减。客供不付汇辅料数据不能录入企业在打印“进料加工免税证明”时，须先通过“免抵退税申报”“生成明细申报数据”后，在“申报数据处理”“模拟出具进料加工贸易免税证明”模拟出具，方可打印此表格。注意：1）如果进料后发生退货的，需要在“进口料件明细申报录入”中录入一笔负数（包括数量、金额）冲减。 2）录入商品代码后，如果征退税率与以前所使用的征退税率不一致时，必须以系统中自动显示的征退税率为准。3）进料加工进口料件转为内销后，已由海关补税，海关补增值税单可以作为增值税进项抵扣，相应的进口料值也要在当期录入负数冲减，冲减额为对应料件原录入系统的金额。 3出口货物明细申报录入申报明细表是分两类表三种不同的情况反映的，具体为“本期出口货物免、抵、退税申报明细表”和“收齐前期出口货物申报明细表”两类表，“本期单证齐全”、“本期单证不齐全”和“本期收齐前期单证”三种情况。1）“出口货物明细申报录入”录入本期单证齐全”、“本期单证不齐全”2）企业应根据出口货物报关单或代理出口证明所列内容逐项录入，如果企业不能及时取得出口货物报关单或代理出口证明，可以通过海关的电子口岸进行查询，或自己编一个报关单号和核销单号，但是报关单号和核销单号不要重复，在录入报关单号时应在9位数后+001、002、003；同一张报关单多笔出口：绝对不允许直接录入合计数，审核系统无法审核通过。3）“出口日期”报关单右角注明的“出口日期”，注意不是“申报日期”。4）属于代理出口的货物，在录入时只录入代理证明号即可，不须录入报关单号和核销单号；5）：缺少报关单；：缺少核销单；：缺少代理证明；：缺少报关单和核销单。在录入单证不齐标志时，报关单、核销单缺任何一项都录“BH”，否则税务部门审核系统不认，影响正常申报;6）“出口商品代码”是核定出口商品退税率，计算免抵退税额的重要标志。目前已升级到10位。如果报关单是8位一般加00或90或99的括展码进行补位。7）“计量单位”按“出口商品代码”相对应的计量单位填列，即海关确认的第一计量单位，不允许使用其它计量单位。企业实际核算的计量单位如与“出口商品代码”规定的计量单位不一致的，可采取在报关单上同时打印两种计量单位的方法解决。8）“出口数量”按出口报关单上注明的实际出口数量填列，填列时注意只能使用“出口商品代码”规定的计量单位。也就是第一计量单位对应的数量。9）企业出口销售收入用美元以外货币结算的，录入时要注意原币汇率是否超范围，如果审核时提示疑点的，可将其换算成美元进行申报，因为企业出口的海关信息传到税务机关的是美元数，审核系统只审核美元金额 ；生产企业会计核算使用的“外汇人民币牌价”应相对固定，可采用每年、每季或每月1日的外汇牌价，也可采用结算当日的外汇牌价，但必须向税务机关备案，一个年度内只可采用一种方法，不得变更。各出口企业可登录到中国货币网或外汇管理局的“人民币汇率中间价公告”查询当月第一个工作日外汇牌价中间价。网址：10）原币离岸价：FOB价，如果是CIF，则要用“总价”减去“运费”、“保费”、“杂费”等项，以此作为外销收入。FOB（FREEONBOARD）装运港船上交货；CIF（COSTINSURANCEANDFREIGHT）即成本、保险费加运费；CFR（COSTANDFREIGHT）即成本加运费。11）企业出口的货物如存在没有退税率的，则不应进行申报录入，直接视同内销缴税即可。12）录入完毕进行序号重排。4、“基础数据采集”“生成出口货物冲减明细”此项是以前申报系统3.0或3.3版所没有的，它主要是为了企业在进行红蓝数调整时更加便利而设的，这样可以提高录入的效率，在左边的索引窗口找到你前期单证不齐的那一笔数据然后点击右上方的冲减出口按钮进行操作。冲减的数据将自动进入到“出口货物明细申报录入”中，其序号应为Z开头，如果进行多个数据的冲减，可自行编写冲减序号Z000，Z001等，须企业对其进行修改并重新排序。 5收齐出口单证明细录入（上期单证不齐，当期收齐单证录入）注：当企业生成申报数据后，“出口货物明细申报录入”的数据就会转到该栏中，如果前期申报了单证不齐，企业在收齐前期单证时，在左边的索引窗口找到你前期单证不齐的那一笔数据然后点击修改按钮进行操作。只能对其报关单和核销单号进行修改，其他项显示为灰色，不能进行修改。“所属期”为当期所属期；指单证收齐的年月，如6月收齐3月的单证，则所属期为“200506”而非“200503”。“序号”为当期序号“原出口所属期”为单证不齐时免抵退申报数据的所属期如果发现收齐错误，可以选中你要撤销收齐的那边数据然后点右上方的“撤销接单”按钮即可。6、出口货物备案单证目录录入【退税申报日期】规则：“退税申报日期”栏填到“月，日”【购货合同号 】含义：外贸企业购货合同和生产企业收购非自产货物出口的购货合同（包括补充购销合同）-生产企业不需要录【出口货物明细】含义：又称货物出运分析单或者食用证分析单-见图样【出口装货单 】含义：托运人向船方交货的凭证，海关凭以验关放行的证件。又称为“关单”-见图样【出口运输单 】含义：买卖双方货物交接、货款结算最基本的单据-提单【自制出口发票】含义：“自制出口发票号”企业自制出口发票号码（主要指出口商业发票）【出口发票号 】含义：“出口发票号”填写税务机关监制出口发票【备案日期 】含义：“备案日期”栏填到“月，日”【备案单证出处】含义：“备案单证出处”栏应逐一标明每个备案单证的存放地点（或出处） 第三步：免抵退税预申报1 数据一致性检查此功能将检测录入数据一致性。申报数据如有逻辑错误，一定会反映在一致性检查里，当数据无误时进行预申报。2、生成明细申报数据 注：系统将提示一个窗口，选择“备份当前系统”进行数据备份。选择路径：A:。 第四步：税务机关反馈疑点调整注：企业进行预申报后，税务机关审核端将预审核信息导入软盘交企业带回，并读入系统。企业生成明细是26个文件的文件夹，读入反馈信息后是32个文件的文件夹，其中最重要的两个文件是疑点文件 fshyd.dbf，信息不齐反馈文件: fxxbq.dbf。税务机关报反馈信息读入，系统显示一个窗口，提示确实要读入上列数据吗？选择“是”读入反馈信息。出口信息不齐情况查询，系统将所有电子信息不齐的单证全部显示出来。撤销已申报数据，当发现已进行预申报的基础数据有误帽撤销也申报数据，才可以对基础数据进行修改。直致无误。3税务机关反馈信息处理，此项功能将所有的无电子信息的单证信息打上信息不齐标志。和取消信息不齐标志。注意：系统将自动以税局反馈信息更新企业的申报数据，对于信息不齐的出口数据将不参与本期的“免抵退”税计算；这里只更新信息不齐数据，对反馈疑点，系统不会更新的，4预审疑点反馈情况查询，显示所有预审疑点及其原因。疑点有两种：1人工录入信息有误，“撤销已申报数据”修改基础数据；2报关单（或核销单）无电子信息且不可人工挑过，注：内容同第三步。预审反馈信息的识别预审疑点主要分为三大类,分别为出口类,接单类,信息类.操作人员可从疑点反馈数据中得到预审疑点类别,系统在对申报明细数据进行正式审核时,分为若干审核环节, 出口类疑点发生在“免抵退税申报明细”的审核环节;接单类疑点发生在“收齐前期出口单证”审核环节;信息类疑点发生在“前期单证信息不齐和本期单证信息不齐”审核环节;属于哪一类疑点应该在哪一类单证的审核过程中进行处理.A、疑点文件 fshyd.dbf出口类疑点发生在“免抵退税申报明细”的审核环节;接单类疑点发生在“收齐前期出口单证”审核环节B、信息不齐反馈文件: fxxbq.dbf预审反馈文件fxxbq.dbf中存在的申报数据,为前期和当期全部数据的信息不齐数据疑点问题的解决办法（1）当期出口类疑点的解决 当期出口销售额超过海关信息额度按海关信息调整。当期出口海关报关单号、核销单号，商品代码、汇率出口日期等错误一律在当期调整（2）以前单证不齐申报的疑点调整 企业前期已做单证不齐申报，在本期收到信息提示商品代码、离岸价申报错误的，不管本期是否单证齐全应依据预审反馈疑点，在疑点发生的当期进行红蓝数调整。除商品代码、离岸价之外的其他项目与海关信息不符的，可不进行红蓝数的调整。企业在对上述所列的数据进行红蓝数 调整时，不得录入“单证不齐标志”。但需按照规程规定在备注栏录入“原申报年月+原申报序号” 商品代码的问题目前，海关变更部分商品代码，国家税务总局下发的商品代码库未及时更新，会造成企业不能正常申报。特别注意：如果税务机关在正式审核中对你的数据进行了修改和删除，你应先撤销申报修改你的数据以后在进行反馈信息读入和处理，否则在后继月份你的申报会出错。 第五步：生成明细数据重新生成明细数据 第六步：模拟出具进料免税证明注：确定所属期按回车即可显示进料加工免税证明出具情况。 “申报表数据处理”“模拟出具进料加工贸易免税证明”是进料加工贸易企业必须操作的，否则，汇总表中就不会有“不予免抵退税抵减额”和“免抵退税抵减额”。 增值税纳税申报表第16栏数据来源说明在增值税纳税申报表中第16栏的“免抵退税不得免征和抵扣税额”等于“本月全部免抵退出口销售额（包括本月单证齐全与本月单证不齐）乘以征退税率之差”减去“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”。其中，“本月全部免抵退出口销售额（包括本月单证齐全与本月单证不齐）乘以征退税率之差”可以在系统的“综合数据查询”中的“出口货物明细数据查询”，系统会显示所有出口明细数据，再利用系统的“筛选”功能，筛选出所需月份的出口明细，在编辑窗口点击右键，选择“计算小计”，系统会出现以下界面： 记下征退税差额的总和金额，即“本月全部免抵退出口销售额（包括本月单证齐全与本月单证不齐）乘以征退税率之差”。然后，再取“模拟进料免税证明”中的第一列最后一个数字，两者之差，即增值税纳税申报表中第16栏应填列数。第七步：纳税申报表数据采集注：“纳税申报表项目录入”中的所属期为当期，免抵退销售额必须与免抵退汇总表中的出口销售额一致。不得抵扣税额的数据可根据免抵退税汇总表中的有关数据填列。销项税额为当期内销的税额，进项税额按当期全部的进项税额。将填好的纳税申报表数据导入EXCEL表格打印。增值税申报数据录入问题: 录入的数据必须和远程纳税申报表一致。1、“免、抵、退办法出口货物销售额”（栏）填报当期实行“免、抵、退”政策的当期出口货物销售额，-一般贸易+进料加工.不包括实行其他免税政策的出口货物销售额。2、“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”（附表二第栏）按当期全部免抵退出口货物销售额（包括单证齐全和单证不齐全）与征退税率之差计算填报，当期有进料加工业务的应扣除“免抵退不得免征和抵扣税额抵减额”，当“免抵退不得免征和抵扣税额抵减额”大于“出口货物销售额乘征退税率之差”时，即“免抵退税不得免征和抵扣税额”为负数时，按填报，其差额结转下期。3、进项税额栏填列全部进项税额，即增值税申报表12栏。4、进项税额转出栏填列全部进项税额转出，即增值税申报表14栏，进项税额转出是全部进项转出数（包括免税，非应税，简易征收，转厂）5、“免抵退货物应退税额”（栏）按照退税部门审核确认的上期生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表中的“当期应退税额”填报。6、“期末留抵税额”（栏）纳税申报表与“免、抵、退”税计算有关的留抵税额仅指“一般货物及劳务”项下的“期末留抵税额。注、若退税部门审核确认的生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表的“累计”申报数与增值税纳税申报表对应项目累计数不一致的，应在下期增值税纳税申报时根据生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表中“与增值税纳税申报表差额”栏内的数据对增值税纳税申报表有关数据进行调整。生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表的“累计”申报数是经过税务比对审核的，是正确无误的，所以是对增值税纳税申报表有关数据进行调整。1、 正差原因：2、 负差原因：与纳税申报差额：分两部分：免抵退出口货物销售额（2栏 ），免抵退不得免征和抵扣税额-征退税差额（15 栏 ）免抵退申报表中增值税录入：免抵退销售额第2栏和不得抵扣税额第4栏出口货物免抵退申报明细表（当期出口明细）中出口销售额人民币合计，与出口销售额乘征退税率差与纳税申报差额：是指退税申报数减纳税申报数，差额为正，说明增值税报少了，下期补报差额为负，说明增值税报多了，下期减报而且免抵退申报在增值税申报之后就是为了比对增值税申报信息，所以免抵退里增值税申报必须和远程一致。差额是不能当期调整的，因为，改是改增值税申报，增值税申报已经报出，是不能更改，只能下期调差。差额的原因是因为：调整当期出口额（运保费调整，退运，汇率等调整）以及出口额调整，退税率调整引起的征退差的改变第八步：免抵退申报汇总数据采集“免抵退申报汇总表录入”增加一条新记录，确认所属期，系统自动生成免抵退汇总申报表。核对数据，若数据有误，则查找对应的基础数据进行修改；在确认所有数据无误后将数据导入EXCEL表格正式打印，然后保存并退出。点击添加按钮自动生成汇总表，不得手动改汇总表的数据。一旦通过数据申报，不得更改明细申报汇总数据与增值税申报表的差额。应分析原因在下期调账，并在增值税申报时调整，不可通过删除来修改汇总表数据. 注意几个概念：1、 期末留抵税额，是指期末内外销应纳增值税出现负数时候，需要留待下期抵扣的数；2、 免抵退税额，是指不考虑内销增值税影响而计算出来的理论上的退税额；3、 免抵退税额的抵减额的存在，是因为进口料件是免税的。加工后这些进口料件就成为了出口商品的产品成本。为了使料件进口的免税落到实处，需要抵减免抵退税额，所以被称为“免抵退税额的抵减额”；4、 不得免征和抵扣的税额，属于双重否定的说法，就是指出口货物时应该征收的增值税税额。即：按征税率和退税率之差对出口货物征收的增值税；5、当期应退税额应填入下月增值税纳税申报表第23栏“免抵退货物已退税额”。 第九步：免抵退税正式申报1进行数据一致性检查；2打印申报表；3生成汇总申报数据，确认“申报所属期”、“申报汇总表数据”，确认备份当前系统数据，生成汇总申报盘。生产企业在免抵退税规定的申报期限内向基层退税部门办理“免、抵、退”税申报时应提供下列凭证资料：（1）、计算机申报生成的生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表（一式五份，下期增值税纳（免、抵）税申报时报基层管理部门一份，基层退税部门一份，上报主管退税机关一份，返还企业一份，装订退税资料一份）；（2）、计算机申报生成的出口货物免抵退申报明细表（当期出口明细）出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表；出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表（一式四份，基层退税部门一份，上报主管退税机关一份，返还企业一份，装订退税资料一份）；（3）、经基层管理部门审核签章的当期增值税纳税申报表及其规定的附表；（原件）；（4）有进料加工业务的还应填报：海关进料加工手册及进料加工进口货物报关单的复印件；生产企业进料加工贸易免税证明；生产企业进料加工登记申报表；生产企业进料加工进口料件申报明细表；（5）、税务机关统一印制的出口商品专用发票；（需有企业法人的印章）（6）、出口报关单（出口退税联）；（7）、出口收汇核销单（出口退税联），属远期结汇（180天以上）的，应附送外经贸主管部门出具的远期结汇证明；（8）、属代理出口的，须提供代理出口货物证明（原件）；（9）