财务管理规范.doc

财会部管理规范财会部担负着会计核算、财务管理、内部监控的职责。具体职责如下：一、在中华人民共和国会计法、企业会计准则、中华人民共和国外商投资企业会计制度、中华人民共和国涉外税收法律法规等相关法律法规的指导下，真实、准确、完整、及时地核算公司的一切经济业务，在此基础上，形成对内、对外各种形式的财务会计报告，确保本公司的财务状况、经营成果和现金流向得以公允的反映；编制公司近期和远期财务预算报告，对各核算事项进行定期、不定期跟踪比较并进行差异及趋势分析。二、充分运用上述会计资料，对内，为公司决策层制定、修正公司经营方向和策略提供最直接和可靠的依据；对外，向股东方、各政府部门、中介机构、现有及潜在的投资者、银行等提供各自需要的财务会计信息，为公司的正常运转创造一个畅通、良好的外部环境。最终为实现公司利润的最大化创造必要的条件。三、建立公司内部财务管理制度，有效控制成本费用、保证公司财产安全、保证收入全额回收。严格并不断完善财务管理制度，使之不仅能适应公司业务的不断发展和变化，而且能促进公司业务的良性运转，成为公司内部管理重要和有效的一个组成部分。四、在总经理、财务经理的直接领导下，办理公司重大财务事项。组织机构图：财务经理 会 计 出 纳人员构成情况表：岗位人数财务经理1人会计1人出纳1人第一节 职责范围一、财务经理直接上级：公司总经理直接下级：会计、出纳 联系部门：对内：公司各部门、公司总经理、 对外：税务局、会计师事务所、开户银行等 岗位职责： 1、关注国家财税法律、法规的发展变化，关注公司的经营、管理现状和动向，在此前提条件下，领导财会部门的工作。 2、对内，协调财会部与各部门之间的关系；对外，指导和监督会计和出纳的外联工作，与重点外联单位保持进一步的直接联系，为财会工作的正常开展创造一个畅通、良好的内、外部环境。 3、审核公司各项收支，保证公司的收入能够全额、及时地入帐；保证各项支出的合理性、必要性。 4、把握公司涉税等重大事项，保证公司在合法运营的情况下获取最大利益。 5、具体领导本公司财会核算工作。保证公司业务得以真实、准确、完整、及时的记录。 6、组织各部门进行次年全年成本费用的预算，制定次年的成本费用控制指标；根据市场部提供的营业计划，制作次年全年的收入预算。 7、负责会计师事务所对本公司进行的年度审计和特殊事项审计工作。 8、组织建立并完善公司财会管理制度，指导并监督主管会计和会计对各部门的财会管理工作，促进其得以有效实施。 9、组织部门员工学习公司管理规范和财会部管理规范并进行考核，确保部门员工在遵循本公司的管理理念和在遵循各项财税法规的基础上沿着正确的方向工作。10、组织召开部门例会，对工作进行布置、检查、总结、指导和调整。确保财会工作朝着既定目标高质量、高效率地进行。11、在业务领导之外，随时了解部门员工思想动态，帮助疏通、调整员工的心理状态，使员工能以饱满的热情、持之以恒的责任心投入工作，以平和的心态处理对内、对外各种工作关系。 12、监管公司财务专用章，保证印章的安全，监督印章的正确使用。（1）建立财会部证件、清单、重要物品的保管制度，建立财会部所有文档的保管制度，确保其安全、完整、有序。（2）办理公司重大财务事项。（3）制作各项财务报告，并负责进行解释、说明，为公司决策层制定、修正公司经营方向和策略提供最直接和可靠的依据。具体包括：a、审核并上报资产负债表、利润表、现金流量表及其附表、银行存款余额表、收入情况月报表。b、制定并修正近期和远期的财务预算报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及其附表c、比较、分析、总结实际资产、负债、利润、现金流与预算报告的异同；比较、分析、总结不同期间财务状况及经营情况。d、其他。二、会计直接上级：财务经理直接下级：出纳联系部门：对内：公司各部门 对外：北京市国家税务局 分局、 区地方税务局。岗位职责： 1、税务核算、申报及联络税务工作必须在遵守国家及当地税务主管部门的各项法律、法规的前提下进行，确保我公司在符合税收法制的轨道上运行。在具体工作中必须确保税款计算准确、申缴及时、税收信息通畅。（1）建立税务基本信息一览表，将本公司涉及到的各项税种、税种编码、主管税务机关、纳税期限、税率、申报方式等基础信息进行归纳总结。（2）准确核算各项应交税金，制作充分的核算支持文件，向财务经理详细汇报税金核算的过程。（3）书写或通过电脑填制税收申报表及税收缴款书，指示会计及时缴纳税款，确保本人在纳税期限内通过网络、邮寄、上门等主管税务机关要求的申报方式进行税款申报工作。（4）参加税务局或其他权威机构组织的各项税务会议、培训，将相关精神整理出书面材料，结合本公司的业务进行考虑、筹划，并向部长和会计进行及时、准确、详细的汇报和传达。（5）熟知各主管税务局组织机构结构，与各主管官员建立并不断巩固良好的工作关系，保证工作沟通渠道的畅通。（6）向负责本公司审计业务的会计师事务所解释税务核算的原则及具体方法，并根据对方提出的要求提供相关资料。（7）与本公司的税务咨询公司建立良好的工作关系，负责向其以书面或口头的形式（以书面为主）进行各种税务事项的咨询和确认工作。（8）妥善保存各种税务相关资料，包括税务政策、往来文书、申缴报告及税务核算背景资料等。（9）负责接待各主管税务局对我公司的各种形式的税务稽查工作。检查前向其索取“税务检查通知书”；检查中负责向其解释我公司税务核算的原则及具体方法，根据对方提出的要求提供相关资料，并向部长随时汇报稽查进程及情况；检查后向其索取“税务稽查意见书”。（10）办理印花税的购买，发放工作。对印花税要视同现金管理，建立印花税的领用存记录。对各部门制作的印花税统计报表要进行严格审核。2、固定资产管理。要求把帐务处理与对各部门实物管理的监督结合起来。（1）制作固定资产台帐，详细记录固定资产相关信息，作为固定资产管理的依据。（2）监督各部门办理固定资产购入、报损和盘点的会计手续，管理固定资产明细帐和总帐，做到帐、物相符；帐、帐相符；帐、表相符。（3）计提固定资产折旧（4）定期、不定期对固定资产进行监盘 会同有关部门对固定资产进行盘点，年终配合CPA年度审计要进行全面清盘。发现盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，分清责任，并按照财务、税务处理原则进行相关的后续工作。发现有多余、闲置以及保管、使用、维护不当的固定资产，要及时向公司汇报，并提出改进意见。3、存货核算和管理。要求把帐务处理与对各部门实物管理的监督结合起来。（1）在现有的存货管理制度的基础上，汇同有关部门拟定存货管理的补充或修改方案。（2）监督各部门办理存货购入、使用、报损和盘点的会计手续；审核各部门上报的存货情况月报表；管理存货明细帐和总帐，做到帐、物相符；帐、帐相符；帐、表相符。（3）会同有关部门对存货进行盘点，年终配合CPA年度审计要进行全面清盘。发现盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，分清责任，并按照财务、税务处理原则进行相关的后续工作。4、帐务处理和管理工作。要求数字计算准确、勾稽关系正确、核算方法保持一贯性，并将核算结果与公司的收入、成本管理紧密结合起来。5、月末制作转帐凭证，转财务经理审核。（1）月末审核现金、银行收付款凭证，再转部长审核。（2）成本费用的核算和管理协助财务经理完成年度的成本费用预算。准确核算成本费用，在此基础上，编制成本费用明细表，比较成本费用实际值与预算值、本年度各期值、本年度值与上年度值，对差异进行分析和考核，找出成本费用增减的原因，提出降低成本、费用的途径和加强成本管理的建议。（3）往来款项的核算和管理对往来款项按照单位或个人分户设置明细帐。对应收、暂付款项，要及时催收；对应付、暂收的款项，要与相关单位或部门确认后，抓紧清偿；对预付的款项，要及时催要发票；对预借的款项，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。对确实无法收回的款项和无法支付的款项，应查明原因，按照财务制度进行处理。6、每月末编制财务报表。要求数据来源真实、数据计算准确、归类准确并保持一贯性、勾稽关系正确、上报及时。（1）科目余额试算平衡表 （2）资产负债表、利润表、现金流量表（3）管理部收取款项明细表 (4)各部门用款计划汇总表7、发票管理。确保发票的领购、开具、取得和保管符合相关财务制度的要求。（1）购买足量的发票，保证日常工作的正常运转。（2）建立发票领用存记录。保证发票流向的有始由终。（3）检查会计开具的发票存根，确保本公司开具的发票符合相关制度的要求。（4）针对具体问题对各部门进行发票开具各项要求的培训，保证我公司收回的发票的合法性。 8、电脑资料管理。确保电脑资料的有序、安全。（1）对财会部所用电脑里的公共文件进行管理，包括对有用的文件进行定期归类、对没用的文件经与制作人员确认后删除等。（2）协助电脑维护公司每月对电脑中的文件和财务软件的数据进行备份，并对备份记录进行确认。9、每月末，监督会计进行现金及支票盘点，并在现金盘点表、支票盘点表上签字确认。10、每月末，检查会计的银行存款对帐工作，对未达帐项进行逐笔确认，并在银行存款余额调节表上签字。确认。11、负责对各部门进行与财务相关流程的培训，确保公司日常工作顺利运转。主要有固定资产与存货管理相关工作、发票的收取与使用的相关工作。（1） 针对各部门日常工作中屡次出现或重要的财务相关工作的差错，有针对性地组织专题培训。（2） 各部门相关人员变更时，组织相关人员进行系统培训。12、为保证财务软件、机打发票税控装置、税务局网上申报系统的正常运作，负责与相关维护公司和相关主管部门的联络。 三、出纳 直接上级：财务经理 联系部门：对内：公司各部门 对外：各开户银行岗位职责：1、审核原始单据，办理公司日常运转所需的现金收付和银行结算业务，负责向财务经理解释款项申请的合理性和必要性。（1） 确保外部、内部原始单据的规范性和合法性。（2） 确保款项申请的合理性和必要性。（3） 确保现金收付、支票缴存和签发手续符合国家和本单位的有关规定。2、负责核对相关部门提交的“物品购买申请预算”与实际申领购买的差异，了解差异原因，促进公司成本管理。（1） 比较“预算”与实际申领款项的差异。（2） 判断差异原因，并找相关部门和人员进行进一步了解、核实。（3） 判断差异原因的合理性，判断是否同意签发支票或支付现金。必要时，向财务经理作出汇报。（4） 根据差异产生的各种情况，提出成本管理的改进意见，促进公司成本管理。3、负责对各部门进行与财务相关流程的培训，确保公司日常工作顺利运转。主要为款项申请、使用及报销流程；获取的内、外部原始单据是否合法、规范。（1） 针对各部门日常工作中屡次出现或重要的财务相关工作的差错，有针对性地组织专题培训。（2） 各部门相关人员变更时，组织相关人员进行系统培训。4、在规定的期限之前，办理工资发放及税金的缴纳。5、月末制作现金、银行收付款凭证，交会计审核。6、月末制作银行存款余额表，交会计审核。7、负责库存现金及支票的盘点，编制现金盘点表及支票盘点表。保证现金及支票的安全。8、负责银行存款对帐工作，编制银行存款余额调节表，保证帐面余额与银行对帐单余额的一致性。9、负责现金、银行存款的管理。确保库存现金数量的合法性、合理性，银行存款存储类别的科学性。10、负责凭证的装订，会计帐页的打印，会计帐簿的装订，相关会计资料的存档工作。保证这些会计资料的完整性。11、负责支票（空白、作废）、收据、空白发票的保管。建立使用情况记录档案，确保这些资料的安全。12、负责保管基本帐户开户许可证，其他帐户开户通知书，银行预留印鉴卡片。13、负责在建立所有银行帐户基本信息的基础上，进行银行帐户的日常管理。14、负责与相关外联单位建立良好的关系，保证顺畅的沟通。第二节 人员素质要求一、财务经理1、业务水平：具有注册会计师或与其相应的专业职称及相当深度和广度的专业知识。熟知国家颁布的各项财务、税务法律、法规。熟知公司财务管理制度、工作规范及操作规程，并不断地加以完善，促使制度更加严谨和可行。熟练运用先进办公手段进行财务工作，以提高工作效率、提升工作质量。2、工作责任感：具有高度的责任感并勇于承担责任。工作作风细致、严谨、干练。对公司全盘财会管理进行深入、周密的计划和思考并促进其得以有效实施。3、管理能力：工作中善于发现问题、提出问题、解决问题。善于协调各方面关系，审慎行事。合理安排本部门工作计划，并能有效调动员工的工作积极性。严格、大胆地管理，对于发现的问题要及时分析、纠正、总结，不断改进部门整体工作水平。4、外联能力：积极沟通，善于沟通。5、思想品德：忠于职守，廉洁公正，实事求是。树立全局观念，遵纪守法，维护本公司合法经济利益。二、会计1、业务水平：具有中级以上职称及一定深度和广度的专业知识。熟知国家颁布的各项财务、税务法律、法规。严格执行公司财务管理制度、工作规范及操作规程。熟练运用先进办公手段进行财务工作，以提高工作效率、提升工作质量。2、工作责任感：具有高度的责任感并勇于承担责任。首先，应发挥主观能动性，对自己的业务范围要有深入细致的考虑并不断加以完善。其次，对上级的指示及布置的任务要积极主动完成，在工作中及时向上级请示、汇报工作的中间结果和最终结果，如有不同见解，要及时提出，共同商讨。 3、管理能力：善于分析工作中所遇到的问题，并能提出自己的见解。要严格监督与各自业务范围相关的各部门对财会管理制度的贯彻执行，注意与各部门之间的沟通，及时发现问题，解决问题。4、外联能力：积极沟通，善于沟通。5、思想品德：忠于职守，廉洁公正，实事求事。同事之间团结、互助、努力营造良好的工作氛围。三、出纳1、业务水平：具有会计执业资格证书或者初级会计师职称，能够熟练使用办公软件及财务软件；严格按照公司对现金的管理规定办理各项现金事宜。2、工作责任感：具有高度的责任感，严谨的工作作风。3、外联能力：能够与有关的外联单位保持友好合作的关系，善于沟通。4、思想品德：忠于职守，实事求是，为人正派。第三节 管理制度一、财务核算管理制度为了规范会计行为，保证会计资料真实、完整，本公司财会部必须根据中华人民共和国会计法进行会计核算、实施会计监督。（一）必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制会计报告。不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。（二）不得伪造、编造会计凭证、会计帐簿极其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。（三）下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：1、款项和有价证券的收付；2、财物的收发、增减和使用；3、债权债务的发生和结算；4、资本、基金的增减；5、收入、支出、费用、成本的计算；6、财务成果的计算和处理；7、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。（四）会计核算以人民币为记帐本位币。（五）会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。各部门涉及上述第（三）项所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交财会部。财会部必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容不得涂改；原始凭证有错误的，应当出据单位重开或者更正，更正处应当加盖出据单位印章（财务专用章或发票专用章）。原始凭证金额有误的，应当由出据单位重开，不得在原始凭证上更正。记帐凭证应当根据经过审核过的原始凭证及有关资料编制。（六）会计帐簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据。会计帐簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和财会部部长在更正处盖章。（七）实施或组织相关部门实施定期将会计帐簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计帐簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计帐簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计帐簿之间相对应的记录相符、会计帐簿记录与会计报表的有关内容相符。（八）本公司采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务报告中予以说明。（九）提供担保、未决诉讼等或有事项，应当按照国家统一的会计制度的规定，在财务会计报告中予以说明。（十）财务会计报告应当根据经过审核的会计帐簿记录和有关资料编制，并符合中华人民共和国会计法和国家统一的会计制度关于财务会计报告的编制要求、提供对象和提供期限的规定。 财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致。本公司的会计报表、会计报表附注和财务情况说明书须经注册会计师审计。（十一）财务会计报告应当由单位负责人和财务经理、制作人签名并盖章。 单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。（十二）对会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料应当建立档案，妥善保管。会计档案的保管期限和销毁办法，见后述“会计档案管理制度”。（十三）必须根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度的规定确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本和利润。不得有下列行为：1、随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益；2、虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入；3、随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本；4、违反国家统一的会计制度规定的其他行为。（十四）建立、健全本公司内部会计监督制度，制度应当符合下列要求：1、记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；2、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；3、财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；4、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。（十五）财务部发现会计帐簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请示查明原因，作出处理。（十六）应当向受委托的会计师事务所如实提供会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况；不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告；财会部门有权对会计师事务所所出具审计报告的程序和内容进行监督。二、货币资金管理制度（一）现金收支管理制度1、根据中国人民银行规定的现金管理办法和财政部关于各单位货币资金管理和控制的规定，办理现金收支业务时，应当遵循以下几项规定：（1）企业现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。（2）企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向银行报送坐支金额和使用情况。（3）企业从开户银行提取现金，应当开具现金支票，写明用途并加盖财务章和人名章后，经开户银行审核后，予以支付现金。（4）企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行审核后，予以支付现金。（5）不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存储，不准保留帐外公款，不得设置“小金库”等。2、根据国务院颁发的现金管理暂行条例的规定，必须在规定的范围内使用现金。允许使用现金的范围是：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）零星支出（本公司规定为人民币100元以下）；（8）中国人民银行确定需要支付的其他支出。 不属于上述现金结算范围的款项一律通过银行进行转帐结算。3、库存现金的限额开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况，为开户单位核定3-5天的日常零星开支所需现金。不包括企业每月发放工资和不定期差旅费等大额现金支出。本公司核定量为人民币 元。库存限额一经核定，要求企业必须严格遵守，不能任意超过，超过限额的现金应及时送存银行；库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，补足限额。4、库存现金的盘点为了加强现金的管理，保证现金的安全，会计人员必须对现金做到“日清月结”，做到帐帐相符、帐实相符。根据清点结果，月末制作“现金盘点报告”。对于现金短缺或盈余，应查明原因、分清责任，根据财务规则作出相应的财务处理。5、备用金管理制度（1）由财会部根据实际情况核定拨出一笔固定金额的现金并规定使用范围。（2）必须设立专人经管定额备用金。（3）支付领用现金时必须由指定负责人签字。（4）备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据,发票及各种报销凭证,并设置备用金登记簿,记录各种零星支出。（5）经管人员按规定的间隔日期或在备用金不够周转时,凭有关凭证向财会部报销,补足到备用金的规定金额。（二）银行结算管理制度按照国家支付结算办法的规定，企业应在银行开立帐户、办理存款、取款和转帐等结算。企业在银行开立人民币存款帐户，必须遵守中国人民银行银行帐户管理办法的各项规定。1、本公司在银行开设帐户以后，除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行；除了在规定的范围内可以用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款帐户进行结算。2、银行存款帐户分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户。基本存款帐户是企业办理日常结算和现金收付的帐户。企业的工资、奖金、差旅费等现金的支取，只能通过基本存款帐户办理；一般存款帐户是企业在基本存款帐户以外的银行借款转存、与基本存款帐户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位的帐户，企业可以通过本帐户办理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取；临时存款帐户是企业因临时经营活动需要开立的帐户，企业可以通过本帐户办理转帐结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付；专用存款帐户是企业因特定用途需要开立的帐户。一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款帐户，不得在多家银行机构开立基本存款帐户；不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款帐户。3、办理支付结算时，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用帐户。4、企业应定期（至少每月一次）将银行存款帐面余额与银行对帐单余额进行核对，如有差异，必须查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。做到帐、帐相符，帐、表相符。（三）货币资金业务的内部控制根据财政部发布的内部会计控制规范-货币资金（试行），建立本公司货币资金内部控制制度。1、建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。2、配备合格的人员办理货币资金业务，并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。3、对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。单位对于重要货币资金支付业务，应当集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。4、加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。5、单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须履行签字或盖章手续。6、建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。货币资金监督的内容主要包括：（1）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。（2）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。（3）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（4）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。三、收入管理制度收入管理制度的制定是为了确保所有应收款项均能足额、及时地进入我公司帐户。本公司的收入包括以下内容：1、2、3、4、四、发票管理制度根据财政部发布的中华人民共和国发票管理办法制定本公司发票管理制度，确保发票的领购、开具、取得和保管的合法性。（一）发票的领购库存发票必须能满足日常工作用量。1、领购国税发票需携带证件（1）国税登记证（副本）（2）发票领购簿（3）财务专用章或发票专用章（4）购票人员身份证（5）主管税务机关规定的其他资料（二）发票的开具1、不得填开“大头小尾”的发票；不得无复写或单联填开发票；不得转借、转让、代开发票；不得虚构经营业务开具发票；不得填开项目不全、内容不真实的发票；不得拆本或跳组使用发票；不得涂描、涂改发票、不得使用过期作废的发票、不得自行填开发票入帐；不得以其他单据或白条代替发票使用；不得扩大专业发票的使用范围。2、由会计专人开具发票，由主管会计定期对其开具的发票进行检查，确保发票的开具符合发票管理办法的规定。3、开具发票时，要按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实填开，并加盖财务专用章或发票专用章及开票人员章。4、填开发票时应使用中文。作为外商投资企业，本公司可同时使用一种外国文字。5、开发票的时间要求必须在确认经营收入、收取款项行为发生的当时填开，不得提前或滞后。6、关于发票填写作废填写发票时，如果出现写错、跳组、串行、无复写、复写不全、复写不清，或发票开出后，发生退货、折让以及经营行为内容发生变化等情况，要将此发票全组作废，并加盖“作废”戳记，全部联次附在原处，然后重新开具发票，绝对不允许在原发票上涂改或涂描。7、关于发票限额必须在规定的限额内开具发票。 8、关于填开付款单位名称“付款单位”必须填写全称。（三）发票的取得1、本公司在购买商品、接受劳务、从事其他经营活动支付款项时，要求经办人在付款的同时必须取得对方单位的正式收款凭据：包括印有“全国统一发票监制章”的发票和印有“财政部统一监制章”的行政事业单位收款收据。取得发票时，不得要求改变品名和金额。2、本公司财会部将按照上述“发票的开具”的具体要求对所取得的发票进行审核，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，本公司财会部有权拒收。3、对取得发票的其他规定（1）对北京市地方税务局新版发票真伪的鉴别方法：登录北京市地方税务局网站（）发票查询模块或拨打声讯电话（010）16881688录入发票号码和密码进行查询。（2）取得的发票或收款收据必须填写公司的全称；发票上必须列明购买物品的名称、数量、规格、单价及合计金额；金额的大小写要统一规范。（3）所购物品明细较多，发票不够填写的，可在发票上填写合计金额，然后在其他单据（如销货清单）上列出物品明细，该物品明细单据必须加盖售货单位财务章或发票专用章，并列明公司全称。（四）发票的保管1、建立发票领用存登记制度，设置发票登记簿，并定期向税务局报告发票使用情况。2、按照当地主管税务局的要求存放和保管发票，不得擅自销毁，已经开具的发票存根和发票登记簿，应当至少保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。3、必须妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应于丢失当日，书面报告主管税务机关，并在报刊、电视等传媒上公开声明作废。4、发票限于在本省、自治区、直辖市内开具；未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票；禁止携带、邮寄、运输空白发票出入境。（五）发票的缴销对应当依法销毁的发票，不得擅自销毁，不能弃之不管、不报不缴，更不能违章使用或私自转让买卖。五、财产（固定资产、存货）管理制度根据国家财务会计核算制度，结合本公司实际情况，制订我公司财产分类标准、财产管理及核算流程。通过此制度，明确财产管理责任；规范财产会计核算；确保财产安全、完整；在满足日常工作需要的情况下，使存货占据的资金和空间减少到最小。采供部门在此管理制度下，可根据部门实际情况，制定更细致的管理规则和操作流程。（一）存货的分类标准1、根据财产的价值和性质划分固定资产：单价在2，000元以上（含2000元），使用期限在两年以上的物品。（二）存货的归属按照产品类别分类：（三）财产管理制度1、存货入库制度：（1）库管人员根据购物发票和货物清单，填制入库单。填制时，要注明以下内容：a、入库的时间b、物品的名称、单位、规格、数量、单价和金额c、存货的类别（2）库管人员与监督人员一起进行货物的入库清点工作。（3）在确认入库货物的准确、完整性后，库管人员和监督人员分别在入库单上签字确认。（4）库管人员将发票、货物清单和入库单粘贴在款项申请单后，按照报销程序提交给财务部。（5）库管人员将当月的入库单记录计入“存货情况月报表”的购入栏。2、存货保管制度：存货管理人员要对已入库物品负全面责任。具体要求是：（1）保证物品的安全、完整、清洁。对存货进行科学的分类摆放。（2）库管员应经常有针对性地对存货进行清点，既要保证不断货，又要保证不积压。（3）对待修理物品，要单独存放或做出标识。（4）对待报废物品，要单独存放或做出标识，待手续履行完毕后及时处理。3、存货盘点制度：（1）各部门在每月进行实物抽查盘点。1）具体盘点参加人员除库存管理人必须参加外，监盘人员由采供部门主管进行安排（由主管亲自参加或其他本部门人员参加）。A、通过盘点要达到以下目的：a、检查表实是否相符；b、检查物品是否有损坏、变质等；c、根据实际耗用物品情况调整每季购物预算；d、对表实不符的现象，应及时找出原因，在得到财务部认可后，视不同情况进行相应的处理。2）库存管理人员制作盘点报告，由盘点参加人员和本部长签字确认后上缴财务部。盘点报告包括以下内容：a、盘点依据，当月的存货情况月报表。b、盘点结果。c、表实差异。d、差异原因分析。e、对盘点差异的处理方案。（2）年度盘点。a、财会部对各部门的存货情况进行不定时检查，每年进行一次全面的盘点。b、具体盘点日程表通过联系单的形式通知。c、盘点目的与过程与上述项目基本一致。但盘点过程必须有财务部人员作为监盘人之一共同参与。d、财会部对盘点结果进行汇总，并将汇总、分析报告提交公司领导，并根据财务处理原则和公司领导的批示进行相应的帐务处理。（3）人员更换的盘点。在库管人员和采供主管进行工作更换或离职时，必须进行盘点。在得到财务部认可后方可更换或离职。（四）存货情况月报表制度1、报表上报时间：各部门的结帐时间为每月最后一日，遇节假日提前一天；2、库管员要对报表的真实性和逻辑性负责，因此，需对以下事项进行核对:（1）当月报表的月初库存数 = 上月报表的月末库存数（2）本月购入数 = 本月入库单金额合计（3）本月消耗数量 = 本月出库单、物品/材料报废单所列数量（4）月末库存数的运算是否正确。（5）当出入库有较大波动的情况下，要找出其中的原因并判断是否合理。3、在报表的页眉或页脚处注明部门名称、存货分类、报表所属期间等相关信息。4、为确保数据安全，财会部要求各部门每月必须同时在硬盘或其他载体上备份相关资料。当库管员发生变化时，这些备份载体应作为交接手续的一项内容。（五）存货书面资料的保管以上涉及到的入库单、出库单、存货情况月报表、盘点报告均为财会原始资料，在制作和保管中必须注意以下事项：1、入、出库单填写错误，不能涂改，应在右上角注明“作废“字样，更不能撕毁或遗失；2、已上报的存货情况月报表以及盘点报告不能自行改动，如需修改，首先要与财会部联系，根据财会部的建议决定在当月或次月或次年的报告中作相应调整。3、已使用过的整本单据须按时间顺序编号，并保存5年。到年限需要销毁的单据需上报财会部确认，在得到公司领导批准的情况下，由本部门人员和财会部共同参与销毁工作，并建立单据销毁清册。（六）职责1、财务部（1）对各部门存货管理工作进行监督管理，并根据公司管理规范提请公司作出相应奖惩决定；（2）对新任财务人员和库管人员进行存货管理制度培训；（3）认真听取各部门的意见和建议，不断建立和完善存货管理制度。2、各部门（1）各部门长或库存管理人员对本部门管辖的存货负全面负责；（2）根据公司的存货管理制度和本部门的具体情况制定更加周密、细致的存货管理规则；（3）库管人员变动时，要在采供主管的监督下，详细交接库存管理书面资料以及进行实物盘点，并向部门长和财会部提交交接报告。六、会计档案管理制度根据财政部发布的会计档案管理办法的规定，财会部建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。（一）会计档案的内容会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：1、会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证。2、会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐簿，其他会计帐簿。3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。4、其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。（二）会计档案的借阅 1、原则上，保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。2、调阅会计档案要严格办理手续。本单位人员调阅需财会部部长同意；外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经财会部长或公司领导批准，批准后要详细登记调阅的档案名称、调阅日期、调阅人员的姓名和工作单位、调阅理由、归还日期等。调阅人员一般不得将会计档案携带外出，需要复制的，要经过财务经理同意。（三）会计档案的销毁保管期满的会计档案，可以按照以下程序销毁：1、由财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册、列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。2、公司领导在会计档案销毁清册上签署意见。3、报相关政府主管部门批准。4、销毁会计档案时，应当由会计人员、财务经理、公司领导共同监销。5、监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告公司领导。6、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷、保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。（四）会计档案的交接1、会计人员工作调动或离职，必须与接替人员办理交接手续。没有办清交接手续的，不得调动或离职。2、会计人员办理交接手续，必须有监交。会计和出纳办理交接手续，由财务经理监交；财务经理办理交接手续，由公司领导监交，必要时请独立的第三者会同监交。3、财会人员离职前，必须将本人所经管的工作在规定的期限内全部移交清楚；接替人员应认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项。移交后，如发现原经管的业务有违反财会制度和财经纪律等问题，仍由原移交人负责。4、会计人员办理移交手续前，必须做好以下各项工作：（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕。（2）尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。（3）整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。（4）编制移交清册，列明应该移交的凭证、帐簿、报表、印章、现金、发票、涉税资料、未使用的印花税票、各项会计资料登记簿、证件和其他文件和物品的内容。5、移交人员要按照移交清册，逐项移交；接替人员要逐项核对点收。（1）现金、有价证券要根据帐簿余额进行点交。库存现金、有价证券必须与帐簿余额一致，不一致时，移交人要在规定期限内负责查清处理。（2）会计凭证、帐簿、报表和其他资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，要查清原因，并在移交清册中注明，由移交人负责。银行存款帐户余额要与银行对帐单核对相符；各种财产物资和债权债务的明细帐户余额，要与总帐有关帐户的余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或与往来单位、个人核对清楚。（3）移交人经管的印章、证件和其他实物，也必须交接清楚。6、财会部部长移交时，还要将全部财务工作、重大的财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。7、交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。并在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应填写一式三份，交接双方各执一份，存档一份。8、为保持会计记录的连续性，接替的会计人员应继续使用移交的帐簿，不得自行另立新帐。9、会计人员临时离岗或因病不能到岗工作的，财会部长或公司领导必须指定人员接替或代理。10、公司撤销时，必须留有必要的会计人员，办理清理工作，未移交前，不得离职。接收单位和移交日期由相应有关部门确定。（五）本公司的会计档案不得携带出境。（六）会计档案的保管期限（见 附表14“会计档案保管期限表”）（七）电脑会计档案的存放1、所有的电脑资料必须由专人负责定期备份。2、所有的电脑资料必须定期打印出书面材料并归档。3、所有的电脑资料必须分类制作存放路径，并由专人做定期整理。第四节工作规范一、款项申请、审批及报销（一）费用报销事项说明：根据国家财会制度和银行结算制度的要求，本公司的业务往来需选择不同形式的结算方式。1、支票申请单原则上用于人民币 元以上的款项申请。超过 元需要使用现金结算的，需要专门向财务部说明情况，由财务部判断具体结算方式。2、现金报销单使用范围规定详见“第四节 管理制度”中的“二、货币资金管理制度”“（一）现金收支管理制度”中的“现金使用范围”。3、购买物品申请单（1）各部门每月或每季的物品购买预算（2）多项物品购买计划4、借款单（1）部门备用金或周转金（2）金额不确定的现金申请 (二) 申请时间要求1、日常款项的申请，在需要使用款项的前一天16：00以前，将申请单递交到财务部的“单据交换柜”中。2、大额现金（人民币2000元以上）的申请，需至少提前两天申请，以便财务部准备足量现金。（三）申请手续要求1、申请单需经过以下人员签字确认：申请人、部门经理、财会经理、总经理、财务总监、董事长；2、财会部申请的涉税等财务事项用款，需经以下人员签字确认：申请人（财会部员工）、财会经理、总经理、财务总监、董事长。3、重要或特殊款项的申请，需要同时提交已经公司领导审批的“请示文件”4、大批物品购买款项的申请，需要同时提交已经公司领导审批的“物品购买单”（四）申请单填写要求1、对于现金报销单和支票申请单，需要顺序、逐项填写以下内容：（1）申请日期（2）申请币别（3）申请金额（大、小写）（4）申请事由（5）申请人和各级审批人员的签字确认2、物品购买单，需要顺序、逐项填写以下内容：（1）申请日期（2）申请部门（3）物品名称、规格、单位、数量、单价、金额（各页需有小计，申请全额需有合计）（4）申请人和各级审批人员的签字确认3、借款单，需要顺序、逐项填写以下内容：（1）申请日期（2）借款部门（3）