企业内部控制应用指引第4号——社会责任.doc

履行社会责任是企业应尽的义不容辞的义务，也是企业的光荣使命。一、企业为什么要履行社会责任一般认为企业社会责任就是企业在创造利润、对股东利益负责的同时，还要承担对员工、对消费者、对社会和环境的社会责任，强调对包括股东、员工、消费者、社会、客户、政府等在内的利益相关者的社会责任。修订后的公司法也首次将“公司承担社会责任”写入法律条文中。2008年1月，国资委发布关于中央企业履行社会责任的指导意见，建议并要求有条件的企业要定期发布社会责任报告。同年12月，沪深两地交易所同时鼓励上市公司在2008年年报中主动向社会提供企业社会责任报告。根据企业内部控制应用指引第4号社会责任规定，企业社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。指引中的企业的社会责任是建立在经济责任基础上的其他社会责任。（一）企业创造价值与履行社会责任是统一的有机整体1.企业是在价值创造过程中履行社会责任。而履行社会责任，可以帮助企业规避监管等风险，赢得品牌和声誉，赢得公信力和商机，得到社会尊敬的企业，才能进入良性发展的轨道，实现企业价值最大化目标。而且，如果企业将履行社会责任融入产品之中，会为企业带来额外的收益。2.履行社会责任可以提高企业经济效益。企业承担社会责任，并不必然导致企业竞争力的削弱，反而会有助于改善企业形象、吸引更多的客户及强化企业的经济效益。（二）企业履行社会责任是提升发展质量的重要标志，也是实现可持续长远发展的根本所在履行社会责任是企业提升发展质量的重要标志。企业在制定和实现发展战略过程中，应当充分考虑履行社会责任的要求，否则，企业必然短命。企业只有重视和履行社会责任，才能从根本上转变发展方式，提升发展质量，实现持续长远发展的目标。（三）企业履行社会责任，是打造和提升企业形象、提高品牌美誉度的重要举措企业形象是指企业的社会认同度，包括国内认同度和国际认同度。在认真履行社会责任的前提下实现发展目标，或将履行社会责任作为发展战略的重要组成部分，这样的优质企业才能从根本上改变和不断提升企业形象，在此基础上的企业形象必然被社会广泛认可。二、企业应当履行哪些社会责任企业内部控制应用指引第4号社会责任规定，企业履行的社会责任包括安全生产、产品质量、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等方面。这是就一般企业而言，特殊行业的企业应履行的社会责任不完全相同。（一）安全生产安全生产是企业旨在保障劳动者在生产过程中的安全的一项方针，也是企业管理必须遵循的一项原则，要求最大限度地减少劳动者的工伤和职业病，保障劳动者在生产过程中的生命安全和身体健康。【例1】20032006年全国各类安全生产伤亡事故情况年份特别重大事故特大事故重大事故各类安全生产伤亡事故起数死亡人数起数死亡人数起数死亡人数起数死亡人数200312544114170626491067395911613707020041486111917022721101808035711367552005171197136308126029813179381270892006726395157023579065627158112822注：（1）特别重大事故为一次死亡30人以上的事故；（2）特大事故为一次死亡1029人的事故；（3）重大事故为一次死亡39人的事故；（4）各类安全生产伤亡事故包括煤矿企业、工矿商贸业、建筑企业、金属与非金属矿发生的伤亡事故以及火灾、道路交通、铁路交通、渔业船舶等引发的伤亡事故。1.企业安全生产方面的风险（1）企业安全主体责任不落实的风险。（2）企业安全投入不足的风险。（3）企业员工缺乏安全意识的风险。（4）一些企业隐患排查治理工作不力，未建立隐患排查治理工作制度和管理台账。（5）缺乏安全事故发生应急预案。2.企业防范安全生产风险的控制措施（1）建章建制和建立健全安全生产管理机构。一是建立安全规章制度。二是建立安全生产管理机构。三是落实安全生产责任制。企业应当结合安全生产的要求，层层分散安全生产的管理任务，每一项安全生产工作都有且只有一个角色处于主责地位，保证事有所属，人尽其责。（2）加大安全生产投入和经常性维护管理。一是加大安全生产投入。安全投入不应该是企业的负担，它所产生的结果绝不是简单的成本增加。企业应当通过预算安排等手段，同时加强监督检查，保证必要的安全生产投入，发挥其最大的经济效益。二是组织开展生产设备的经常性维护管理，及时排除安全隐患，切实做到安全生产。（3）开展员工安全生产教育，实行特殊岗位资格认证制度。一是安全生产教育。加强对员工进行安全生产培训教育至关重要。培训教育应当经常化、制度化，做到警钟长鸣，不能有丝毫放松和懈怠。二是岗位资格认证制度。企业应该根据生产经营的特点，对单位主要负责人、安全生产管理人员及其他从业人员的安全生产培训考核工作实行统一规划、分类指导、分级实施。对于特殊作业人员和特殊资质要求的生产岗位，必须依法实行资格认证制度，持证上岗。（4）建立安全生产事故应急预警和报告机制。一是安全事故应急预警。建立安全生产应急处理预案是减少事故损失的重要保障，是实现安全生产长效机制的重要组成部分。二是安全生产报告机制。发生安全生产事故之后，应按照国家有关规定及时报告，不得迟报、谎报和瞒报。事故发生后，事故现场有关人员应当立即向本单位负责人报告，单位负责人应当于1小时内向事故发生地县级以上人民政府安全生产监督管理部门和负有安全生产监督管理职责的有关部门报告。事故报告后出现新情况的，还应当及时补报。（二）产品质量产品质量是企业长久发展的生命线。企业产品质量的优劣，事关消费者的身体健康和安全，保证产品质量是企业履行社会责任一个重要方面，这也是企业社会责任的利益相关者消费者群体最为关心的。【例】三鹿集团公司曾经是我国最大的奶粉生产企业之一，“航天乳饮料及乳粉”唯一合作伙伴，全国唯一“航天乳饮料”专业生产企业。三鹿奶粉是国内第一批获得“免检”的奶粉、中国名牌产品、中国免检产品。然而正是有着如此耀眼光环的企业和产品，在神州大地上制造出了让一千多个家庭流泪的悲剧。700吨毒奶粉，山一样地压向了中国老百姓，压出了我国在食品生产方面存在的危机，也压出了我国企业在社会、安全、法律等各方面所存在的严重责任问题。1.企业产品质量方面的风险企业因产品质量问题带来的风险，不仅侵害消费者利益，也会导致企业巨额赔偿、形象受损甚至破产。（1）因产品瑕疵导致产品质量风险。（2）因产品缺陷导致的产品质量风险。（3）售后服务风险。2.控制产品质量风险的主要措施（1）建立健全产品质量标准体系。（2）严格质量控制和检验制度。产品从原材料进厂，一直到产品销售等各个环节和流程，都必须有严格的质量控制标准作保证。（3）加强产品售后服务。（三）环境保护与资源节约1.企业环境保护和资源节约方面的风险（1）环境法律法规、行业政策的限制风险。（2）绿色消费的推崇、绿色贸易壁垒的设置风险。（3）企业所属行业的特点引起的环境风险。（4）生产技术、管理水平的限制引起的环境风险。2.企业在控制环境保护和资源节约风险方面的控制措施（1）转变发展方式，实现清洁生产和循环经济。企业要在快速增长中破解资源与环境双重约束，在市场竞争中争取主动，必须转变发展方式，重视生态保护，调整产业结构，发展低碳经济和循环经济。第一，实现清洁生产。第二，实现循环经济。（2）依靠科技进步和技术创新，着力开发利用可再生资源。（3）建立环境保护和资源节约监测考核体系。（四）促进就业与员工权益保护1.促进就业（1）企业在促进就业方面的风险主要包括：第一，法律风险。企业因违反相关法律法规，形成事实上的就业歧视，招致投诉的风险。第二，招聘失败风险。第三，人才过剩风险。人才的引进计划与企业发展阶段脱节，导致人才过剩，增加了企业的运行成本。（2）降低企业促进就业方面的控制措施：第一，提供公平就业机会。第二，加强对应聘人员的审查。做好招聘审查工作，提高招聘成功率，可直接大幅度减少人力资源管理成本并减少各种风险。2.员工合法权益保护员工是企业生存发展的内在动力，不断提高员工的素质，维护员工的合法权益，既是社会和谐稳定的需要，也是企业长远发展的需要。企业应当尊重员工，关爱员工，维护员工权益，促进企业与员工的和谐稳定和共同发展。（1）企业在保护员工合法权益方面的风险主要包括：第一，侵犯员工民主权利的风险。第二，侵犯员工人身权益的风险。第三，薪酬管理风险。保护员工合法权益方面的风险主要体现在企业人力资源管理各项工作中。（2）企业保护员工合法权益，规避相关风险的控制措施：第一，建立完善科学的员工培训和晋升机制。第二，建立科学合理的员工薪酬增长机制。第三，维护员工的身心健康。（五）产学研用相结合1.企业在产学研用结合方面的风险（1）研发风险。即企业的研究开发可能存在失败，承担巨额研发经费损失带来的风险。（2）市场风险。技术创新未以市场为导向，具体表现在：第一，技术研发在选题时，就脱离了市场，使得技术转化先天不足；第二，在转化环节上，没有根据应用的需要进行适当调整，技术成果不能实现转化。（3）利益分配风险。2.产学研用结合风险的控制措施（1）企业应当重视产学研用结合。（2）确定不同产学研合作方式下的利益分配模式。产学研用合作模式一般有三种，即委托开发模式下的利益分配方式、合作开发模式下的利益分配方式、共建实体模式下的利益分配方式三种（见下图）。（六）支持慈善事业企业在开展慈善活动中，应当做到以下几点：一是企业应该对慈善支出有预算控制，防止盲目或不计成本，可能会影响企业的正常运行。二是对于突发性的社会事件的捐赠，如地震捐款等，企业应从事件的严重程度和企业的承受能力出发，经过评估和管理层研究决策，决定捐赠额度，量力而行