固定资产管理流程与风险控制图+表单.doc

固定资产管理流程与风险控制图+表单1固定资产管理流程与风险控制图固定资产管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理资产主管会计相关部门如果固定资产验收与核算不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失如果固定资产采购决策失误，可能造成企业资产损失和浪费审批审批审核1下达固定资产采购预算开始审核审核编制验收报告组织验收小组进行验收3审核接下页5固定资产核算4会计进行账务处理采购部门进行采购2使用部门填写采购申请D1D2固定资产管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理资产主管会计相关部门如果固定资产处置不规范、不合理，可能导致企业资产浪费和损失如果固定资产维修不当，可能造成企业资产使用效率低下或资产损失如果固定资产盘点不及时、不规范，可能导致企业固定资产账实不符，造成资产损失和浪费审核审批审核固定资产维修会计进行账务处理11填报“固定资产处置申请单”审核审核审批固定资产处置相关部门协助12会计进行账务处理结束13审批审核审核盘亏盘盈账务处理8109使用部门提出维修申请7使用部门盘亏盘盈处理编制盘点报告6使用部门组织盘点接上页D3D4D52固定资产管理流程控制表固定资产管理流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11企业应根据固定资产的使用情况、生产经营发展目标等因素编制固定资产采购预算，并由财务总监下达，企业各部门应严格执行2由固定资产的使用部门根据业务发展目标、固定资产的新旧程度、使用频率、废品率等因素提出固定资产的采购申请D23由财务部固定资产主管组织相关人员组成固定资产验收小组，对采购的固定资产进行验收，验收主要考察外包装、规格、型号、配置、数量和资料六个方面4会计应根据固定资产的取得方式确定固定资产成本的构成，并进行相应的账务处理5固定资产核算包括固定资产折旧核算和固定资产后续支出核算D36由固定资产使用部门制订固定资产盘点计划并进行盘点7若固定资产盘亏，财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办理固定资产注销手续；若固定资产盘盈，财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办理固定资产增加手续8固定资产盘亏造成的损失，应计入当期损益；固定资产盘盈经审批后，计入营业外收入D49固定资产使用部门根据固定资产的使用状况提出固定资产维修申请10固定资产维修分为大修理和经常修理，大修理应经过财务部门审批后执行11固定资产维修符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益D512固定资产处置包括固定资产出售、转让、毁损和报废四种情况13固定资产因出售、转让、毁损和报废而进行的处置收入应计入当期损益，通过“固定资产清理”科目进行核算相关规范应建规范1 固定资产预算管理制度1 固定资产盘点制度1 固定资产处置制度1 固定资产核算制度参照规范1企业会计准则第4号固定资产文件资料1“固定资产采购申请表”1固定资产验收报告1