第八章退休策划.ppt

第八章退休策划 学习目标与要求 通过本章学习 了解退休策划的内容和年金种类 掌握退休需求的分析方法 退休金策划 认识退休策划的步骤和我国养老保险制度 第一节退休策划概述 一 退休策划的重要性我国的养老问题体现在 人口老龄化 未富先老政府基本养老保险只能提供基本保障子女赡养父母力不从心 二 退休策划的内容 一 居民退休资金的来源国家基本养老保险提供的养老金企业年金养老保险提供的养老金个人商业养老保险提供的养老金 二 退休策划的内容利用国家基本养老保险的计划利用企业年金养老保险的计划利用个人商业养老保险的计划 三 我国的养老保险体系1 基本养老保险 基本养老保险目标替代率确定为58 5 基本养老金主要目的在于保障广大退休人员的晚年基本生活 2 企业补充养老保险 是指由企业根据自身经济实力 在国家规定的实施政策和实施条件为本企业职工所建立的一种辅助性的养老保险 它居于多层次的养老保险体系中的第二层次 由国家宏观指导 企业内部决策执行 3 个人储蓄性养老保险 是我国多层次养老保险体系的一个组成部分 是由职工自愿参加 自愿选择经办机构的一种补充保险形式 4 城市最低生活保障 适用于没有参加养老保险计划的困难群体 5 农村建设养老保险 我国养老保险改革仅在城市进行 农村居民几乎没有基本养老保险金 6 公务员养老金执行国家养老的老政策 根据公务员的工龄 职称来发放养老金 其发展趋势应当是 享有与民同等的基本养老金 加上职业年金与补贴 第二节养老保险 一 养老保险 一 养老保险的概念养老保险是国家和社会根据一定的法律和法规 为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限 或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度 二 养老保险的特点1 参加保险与享受待遇的一致性2 保障水平的适度性3 享受待遇的长期性 二 养老保险的作用1 保证离退休人员的基本生活2 解除劳动者的后顾之忧 调动劳动者的积极性 三 养老保险的类型1 投保互助型养老保险 劳资双方缴费 全部费用缴入统筹账户 待遇由政府决定 2 强制储蓄型养老保险 劳资双方缴费 全部费用缴入个人账户 待遇由所缴费用及利息决定 3 国家统筹型养老保险 政府和资方缴费 全部费用缴入统筹账户 待遇由政府决定 4 社会统筹与个人账户相结合的养老保险 四 社会统筹和个人账户相结合的基本养老保险制度 一 概念养老保险费用由国家 单位和个人共同负担 在基本养老金的计发上采用结构式的计发办法 强调个人账户养老金的激励因素和劳动贡献差别 二 覆盖范围中国的基本养老保险目前已覆盖国有企业和城镇集体企业及其职工 外商投资企业 城镇私营企业和其它城镇企业及其职工 城镇个体工商户 城镇灵活就业人员按该省上年平均月工资的18 比例缴费 其中8 计入个人账户 三 基本养老保险的缴费 1 企业按工资总额的20 缴入统筹账户 缴费基数是企业的上月工资总额 2 个人按其本人工资的8 缴入个人账户 四 基本养老金的发放1 基本养老金的发放条件 1 达到退休年龄 即女职工年满50岁 男职工年满55岁 女干部年满55岁 男职工年满60岁 国际上男女退休年龄相同 2 个人缴费年限累计满15年的 退休后按月发给基本养老金 2 养老金的发放月基本养老金 基础养老金 个人帐户养老金 退休时上年本市职工月平均工资 20 个人帐户储蓄总额 120 举例 王某23岁 每个月工资3000元 当地平均工资为1800元 假设30年后 王某退休前一年的当地平均工资涨了5倍 也就是9000 年投资收益率为3 则他退休时每个月可以领取多少钱 五 社会统筹账户的特点1 现收现付2 待遇确定3 以支定收 六 个人账户的特点1 预先积累2 缴费确定3 以收定支 七 个人账户的优点1 采取积累方式解决老年保障问题 可以有效避免 现收现付 代际互济 在老龄化高峰时产生的供给不足问题 2 个人账户归个人所有 多积累者多受益 可以避免依赖心理以及由此产生的道德风险 3 个人账户具有较好的可流动性和可持续性 问题 没有任何养老保险保障的客户 是买商业养老保险合算 还是参加基本养老保险合算 吴某 男 23岁 投保保额为10万元的松鹤养老金保险 选择领取年龄为65岁 保险利益 1 从65岁起 吴某每年可领养老金1万元 直至终身 2 当吴某75岁时 公司给付敬老祝寿保险金5万元 85岁时给付敬老祝寿金10万元 以此类推 3 若吴某在领取保险金之前不幸身故 公司按其所交保费与现金价值中较高的一项给付身故保险金 合同终止 若被保险人在领取保险金之后不幸身故 公司按其所交保费给付身故保险金 合同终止 交费 年交7550元 交20年 城镇个体工商户基本养老保险月缴费300元 其中5 9缴入统筹账户 4 9缴入统筹账户 假设年工资增长率3 年投资收益率也为3 求其年退休工资 第三节退休策划的主要步骤 一 确定退休目标1 退休生活内容和品质2 退休年龄享受更长时间的退休生活 可能不得不降低退休生活内容和品质 追求高质量的退休生活 则必须推迟退休年龄 3 确定退休资金需求 1 不考虑退休资金的投资报酬率和生活费用增长率情况下的退休资金需求 2 存本取息以利息支付生活费用并将本金遗留给子女情况下的退休资金需求 3 考虑退休资金的投资报酬率和生活费用增长率情况下的退休资金需求 二 预测退休收入退休收入来源包括 1 基本养老金收入2 企业年金收入3 商业养老保险收入4 鳏寡孤独补助收入 5 投资收益6 储蓄7 兼职工作收入8 资产出租收入9 资产转让收入 三 找到差距并制定详细的退休计划1 提高储蓄的比例2 增加工作年限并推迟退休3 减少退休后的花销4 进行更多高收益率的投资5 参加额外的退休金计划 第四节退休策划需求分析 一 影响退休策划需求的因素1 预期寿命的延长2 性别差异3 提早退休4 社会保障与养老资金紧张5 其它不确定因素 如 通货膨胀 二 退休策划需求分析 一 退休策划概述一个完整的退休规划包括工作生涯设计 退休后生活设计及自筹退休金部分的储蓄投资设计 退休生活设计 退休时可领退休金 需自筹退休金 储蓄投资设计 工作生涯设计 退休资金需求和退休策划三项设计 1 退休生活设计推导出退休后需要花费多少钱 受通货膨胀因素 退休年龄影响 2 工作生涯设计推导出可领多少退休金 受退休年龄 薪资成长率影响 3 自筹退休金部分的储蓄投资设计就是前二者之间的差额 受退休年龄 投资报酬率影响 自筹退休金的资金来源 一是运用过去的积蓄投资 二是运用现在到退休前的剩余工作生涯中的储蓄来积累 二 退休生活设计1 规划退休后的生活内容 1 家庭生活 2 社交生活 3 居住环境 4 运动保健 5 旅游活动 2 以目前物价水平估算退休后一年开支的费用 1 按照目前家庭人口数与退休后家庭人口数的差异来调整衣食费用 2 减去退休前应可支付完毕的负担 如子女高等教育费用 房屋每月应摊还的本息等 3 减去因工作而额外支出的费用 如交通费及上班衣着着装费等 4 加上退休以后根据生涯规划而增加的休闲费用 及因年老而增加的医疗费用 3 估算退休第一年所花费的费用 以目前物价计算退休后年支出乘以至退休时生活费倍数 三 退休期间费用总需求分析 一 不考虑退休资金的投资报酬率和退休后的生活费用增长率 需准备的退休金总额等于退休后第一年费用 退休后余寿 二 将投资本金遗留给子女当遗产 不考虑退休后的生活费用增长率 需要累计的退休资金 退休后第一年生活费用 定期存款利率 三 同时考虑退休资金的投资报酬率和退休后生活费用增长率需准备的退休资金 0 1 2 n 2 n 1 n 3 E E 1 c 0 E 1 c n 退休后年生活费用数额变化图 上官夫妇目前均刚过35岁 打算20年后即55岁时退休 估计夫妇俩退休后第一年的生活费用为8万元 退休后每年初从退休基金中取出当年的生活费用 考虑到通货膨胀的因素 夫妇俩每年的生活费用预计会以年4 的速度增长 夫妇俩预计退休后还可以生存25年 现在拟用20万作为退休基金的启动资金 并计划开始每年年末投入一笔固定的资金进行退休基金的积累 夫妇俩在退休前采取较为积极的投资策略 假定年回报率为6 退休后采取较为保守的投资策略 假定年回报率为4 1 上官夫妇的退休资金需求折现至退休时约为 2 目前 上官夫夫妇手中的20万元资金若以6 的速度增长 20年后即夫妇55岁初的时候会增长为 3 要满足退休后的生活目标 同时考虑到目前20万元资金的增长 上官夫妇还约需准备多少资金 才能满足退休后的生活需要 忽略退休后的收入部分 4 为弥补退休基金缺口 上官夫妇采取每年年末定期定投的方法则每年年末约需投入多少 5 若上官夫妇每年的结余没有这么多 二人决定将退休年龄推迟5年 原80000元的年生活费用按照年4 的上涨率上涨 这笔资金5年后会增长为 6 由于推迟了年龄 上官夫妇退休基金共需约 7 上官夫妇35岁初的20万元资金到60岁初约 投资收益率6 8 根据 6 7 的计算结果 上官夫妇退休后的基金缺口约为多少 不考虑退休后的收入情况 9 如果采取退休前每年末定期定投的方法 期限25年 投资收益率为6 为弥补退休基金缺口 每年年末还约需投入 1 200万元 2 642417元 3 1358573元 4 36932元 5 97332元 6 1946640元 7 858374元 8 1088266元 9 19836元 第五节年金 年金是人寿保险公司销售的一种投资产品 它可以在一定时期内周期性的给客户提供的一系列支付额 一 年金的原理 一 年金的原理 年金是一种系统化分摊财产的程序 通过这种程序客户可以在一定程度上规避长寿可能带来的经济困难 二 年金的时期 客户为了购买年金而支付保费的期间称为积累期 保险公司向客户支付年金的时期称为支付期 三 客户从年金中获得的收入1 本金的返还 利息收益本金是由年金购买者在积累期内支付的保费构成 利息是客户从所支付保费积累的资金中获得的收益 2 年金保单余额 在客户去世之前还未支付给客户的本金和利息 二 年金分类 一 按保费的支付方式分类1 一次性支付保费年金2 分期支付保费年金 1 首期保费较高的年金 2 首期保费较低的年金 3 弹性年金 二 按收入的处置方式分类1 无退款终身年金 客户在年金支付期死亡 其家庭得不到任何退款的年金 2 最低保证年金 客户及其家庭能得到最低保证收入的终身年金 1 最低年限终身年金 无论客户在是在年金支付期否生存 其家庭都能得到最低年限收入的年金 2 退款年金 客户在年金支付期死亡 保险公司把剩余保费分月退还给客户家庭的年金 3 定期年金 保险公司在特定的期限内按月向客户支付特定金额收入的一种年金 4 期限给付生存年金 客户在年金支付期生存才能定期获得收入的年金 三 按照年金的回报计算方式分类1 定率年金 在定率年金中 保险公司在确保客户本金安全的同时 还保证向客户支付某一最低利率的回报 2 可变年金 在可变年金中 客户最终获得的支付额随着保险公司投资收益率的变化而变化 客户的收益甚至本金都是不确定的 三 年金的来源与成本 一 年金通常是由人寿保险公司来管理的 因而人寿保险公司是销售年金的主要渠道 二 年金与互助基金一样需要缴纳某些管理费用和维持费用 三 大多数的年金还要收取高额的提前撤销违约金 吴某 男 23岁 投保保额为10万元的松鹤养老金保险 选择领取年龄为65岁 保险利益 1 从65岁起 吴某每年可领养老金1万元 直至终身 2 当吴某75岁时 公司给付敬老祝寿保险金5万元 85岁时给付敬老祝寿金10万元 以此类推 3 若吴某在领取保险金之前不幸身故 公司按其所交保费与现金价值中较高的一项给付身故保险金 合同终止 若被保险人在领取保险金之后不幸身故 公司按其所交保费给付身故保险金 合同终止 交费 年交7550元 交20年 四 基本医疗保险制度 一 定义 基本医疗保险制度就是指当人们生病或受到伤害后 由国家或社会给予的一种物质帮助 即提供医疗服务或经济补偿的一种社会保障制度 根据参保对象不同 分为 城镇在职职工 城镇职工基本医疗保险城镇老年居民 城镇老年居民基本医疗保险城镇少年儿童 城镇少年儿童基本医疗保险农村居民 农村合作基本医疗保险 二 城镇职工基本医疗保险制度1 医疗保险费的筹集 1 单位缴纳职工工资总额8 的保险费 其中6 缴给医保经办机构 用于建立基本医疗保险统筹基金 2 划入职工个人帐户 2 职工缴纳工资2 的保险费 由单位按月代扣并全部缴入个人帐户 2 统筹账户统筹基金用于支付住院和规定病种门诊起付标准以上 1000元 最高支付限额以下 40000元 部分中按规定比例由统筹基金负担的部分医疗费用 3 个人帐户个人帐户是指医保经办机构或参保单位为参保人员建立和管理的一种特殊帐户 个人帐户的本金和利息为个人所有 可以结转使用和依法继承 但不得提取现金或移作他用 在一个自然年度内 符合基本医疗保险开支范围的普通门诊医疗费 先从其个人当年帐户中支付 个人当年帐户不足支付时 由个人承担一个门诊医疗费起付标准 门诊医疗费起付标准为在职职工1000元 超过部分由医保机构和个人分别承担 第六节我国养老保险制度 4 重大疾病医疗补助资金重大疾病医疗补助资金 从政府补贴中解决一部分 参保人员每人每年缴纳36元 年度内每一参保人员发生的住院和规定病种门诊医疗费在4万元以上部分 主要从重大疾病医疗补助资金中解决 个人承担一定的比例 医保范围内医疗费用的支付情况 0 1000 40000 先用个人账户当年资金支付 再用个人账户历年资金支付 企业缴费2 个人缴费2 缴入个人账户 统筹账户支付80 个人现金支付20 企业缴费6 缴入统筹基金账户 重大医疗补助资金支付85 每人每月缴纳重大医疗补助金36元 医保范围外的医疗费用由个人现金支付 个人支付 第六节我国养老保险制度 5 基本医疗保险缴费期限的中断参保人员从缴纳基本医疗保险费的次月起享受基本医疗保险待遇 参保后 若连续中断缴费三个月 即视为中断参保 并从第四个月起停止享受基本医疗保险待遇 中断参保的人员再次参保时 属统筹地区非农户籍的参保人员 须在连续缴费满六个月后 方可享受基本医疗保险待遇 首次参保 次月享受医保待遇 再次参保 六个月后才能享受医保待遇 退休人员享受医保的条件 1 参保人员应连续缴纳基本医疗保险费至法定退休年龄 2 未达到法定退休年龄领取基本养老金时 应一次性补缴基本医疗保险费至法定退休年龄且缴费年限满20年 方可继续享受基本医疗保险待遇 实训题 某人不幸得了一场重大疾病 共花去医疗费50000元 当年他个人医疗账户资金有600元 历年账户结存资金400元 问该病人能够报销多少医疗费 大学生城居医保缴费 大学生城居医保费按年缴纳 缴费标准为每人每年120元 其中学生个人缴纳30元 财政补贴90元 持有二级及以上 中华人民共和国残疾人证 以下简称 残疾证 或县级及以上民政部门出具的 家庭困难救助证 含低保证 以下简称 困难证 的学生 其个人应缴纳的城居医保费由同级财政全额补贴 大学生城居医保待遇 在一个结算年度内 大学生发生的符合医保开支范围的住院和规定病种门诊医疗费按以下规定执行 一 住院治疗时 由个人先承担一个起付标准 具体为 三级医疗机构800元 二级医疗机构600元 其他医疗机构和社区卫生服务机构300元 二 统筹基金承担比例为 1 住院起付标准以上至2万元 含 在三级医疗机构发生的 基金承担64 在二级医疗机构发生的 基金承担70 在其他医疗机构和社区卫生服务机构发生的 基金承担76 2 2万元以上至4万元 含 在三级医疗机构发生的 基金承担70 在二级医疗机构发生的 基金承担75 在其他医疗机构和社区卫生服务机构发生的 基金承担80 3 4万元以上至15万元 含 在三级医疗机构发生的 基金承担76 在二级医疗机构发生的 基金承担80 在其他医疗机构和社区卫生服务机构发生的 基金承担84 4 15万元以上 在三级医疗机构发生的 基金承担82 在二级医疗机构发生的 基金承担85 在其他医疗机构和社区卫生服务机构发生的 基金承担88 三 在一个结算年度内 规定病种门诊医疗费按一次住院结算 但不设起付标准 据了解 参保的大学生就医不实行定点管理 可在杭州市劳动保障部门公布的定点医疗机构中自行选择 符合定点条件的高校医务室 可申请纳入基本医疗保险定点医疗机构范围 此外 大学生在杭就读期间应当连续参保缴费至毕业 就读期间连续参加城居医保的年限 将与其毕业后参加杭州市职工医保的年限合并计算 三 城镇老年居民基本医疗保险制度1 参保对象 1 市区非农户籍 超过法定退休年龄 未参加市区职工医保 也未参加异地社会保险的老年居民 其中 2007年1月1日后户籍关系迁入市区的 应当具有市区非农户籍累计满5年 2 市区非农户籍 法定劳动年龄内的非从业人员 第六节我国养老保险制度 2 缴费标准老年居民每人缴纳400元 政府每人补贴500元 非从业人员每人缴纳900元 其中持有有效期内 杭州市困难家庭救助证 二级及以上 中