电影行业会计科目.xls

影城会计科目 类类型型级级次次科科目目编编码码科科目目名名称称辅辅助助账账类类型型 资产11001库存现金现金流量项目核算 资产11002银行存款现金流量项目核算 资产2100201XX银行XX支行 资产2100202 资产2100203 资产11012其他货币资金现金流量项目核算 资产11121应收票据客户往来 资产11122应收账款客户往来 资产2112201 应收场地租金客户往来 资产2112202 应收广告费客户往来 资产2112204 应收票款客户往来 资产2112299 应收其他帐款客户往来 资产11123预付账款 资产11231其他应收款 资产2123101应收第三方 个人个人往来 资产2123102应收第三方 单位客户往来 资产11232应收股利客户往来 资产11233应收利息客户往来 资产11241坏账准备 资产2124101 应收账款坏账准备 资产2124102 其他应收坏账准备 资产11406库存商品 资产2140601 卖品 资产11407受托代销商品 资产11412周转材料 资产11421存货跌价准备 资产11501待摊费用 资产11524长期股权投资客户往来 资产2152401 投资成本客户往来 资产2152402 损益调整客户往来 资产11525长期股权投资减值准备客户往来 资产11601固定资产部门核算 资产2160102 电影放映设备 资产2160103 营运专用设备 资产2160104 电子类办公设备 资产2160105 非电子类办公设备 资产2160106 车辆运输工具 资产11602累计折旧部门核算 资产2160201 经营租入固定资产改良摊销 资产2160202 电影放映设备累计折旧 资产2160203 营运专用设备累计折旧 资产2160204 电子类办公设备累计折旧 资产2160205 非电子类办公设备累计折旧 资产2160206 车辆运输工具累计折旧 资产11604在建工程客户往来 资产2160401 在建工程 装修工程 资产2160402 在建工程 电影放映设备 160403 在建工程 营运专用设备 资产2160404 在建工程 电子类办公设备 资产2160405 在建工程 非电子类办公设备 160406 在建工程 车辆运输工具 资产2160499 在建工程结转 资产11605固定资产减值准备 资产11606固定资产清理 资产11701无形资产部门核算 资产11702累计摊销部门核算 资产11703无形资产减值准备 资产11801长期待摊费用 资产11811递延所得税资产 资产11901待处理财产损益 负债12001短期借款客户往来 负债12201应付票据客户往来 负债12202应付账款客户项目 负债2220201 应付分账款客户项目 负债2220202 应付电影事业发展专项资金客户 220204 应付影城装修款客户 220205 应付放映设备及营运设备款客户 220299 应付其他货款客户 负债12203应付受托代销商品款客户往来 负债12205预收账款客户项目 负债2220501 预收账款 预售券客户项目 负债2220502 预收账款 会员卡 负债2220503 预收账款 预售票款 负债2220504 预收账款 套餐券 活动券 负债2220599 预收账款 其他 负债12211应付职工薪酬 负债2221101 应付工资 负债2221102 应付职工福利 负债2221103 应付社会保险费 负债322110301 应付养老保险 负债422110302 应付医疗保险 负债522110303 应付失业保险 负债622110304 应付工伤保险 负债722110305 应付生育保险 负债2221104 应付住房公积金 负债2221105 应付职工教育经费 负债2221106 应付解除职工劳动关系补偿 负债12221应交税费 负债2222101 应交营业税 负债222210202 已交税金 负债222210204 销项税额 负债222210205 进项税额转出 负债2222105 应交所得税 负债2222106 应交城市维护建设税 负债2222107 应交个人所得税 负债2222108 应交教育费附加 负债2222109 应交印花税 负债2222110 应交文化事业建设税 负债2222111 应交房产税 负债2222112 应交增值税 负债2222199 应交其他税费 负债12231应付股利客户往来 负债12232应付利息客户项目 负债12241其他应付款 负债2224101应付第三方 个人个人往来 负债2224102应付第三方 单位客户往来 负债2224103应付集团合并范围内关联方客户往来 负债2224104应付集团合并范围外关联方客户往来 负债12601长期借款客户往来 负债12901递延所得税负债 权益14001实收资本 权益2400101实收资本 xx 权益14002资本公积 权益2400201 资本溢价 权益2400299 其他资本公积 权益14101盈余公积 权益2410101 法定盈余公积 权益14103本年利润 权益14104利润分配 权益2410401 未分配利润 权益2410402 提取法定盈余公积 权益2410403 应付普通股股利 权益2410404 应付优先股股利 权益2410499 其他 损益16001主营业务收入 损益2600101 影片放映收入 损益16301营业外收入 损益2630101 卖品收入 损益2630102 场地租赁收入 损益2630103 广告收入 损益2630104 服务费收入 损益2630105 会员卡工本费及年费收入 损益2630106 预售券结余收入 损益2630107 票款收支差额收入 损益2630108 赠票及赠卡产生的影片放映收入 630109 赠卡产生的卖品收入 630110后产品收入 630111 赠卡产生的后产品收入 损益2 600199 其他收入 损益16111投资收益项目核算 损益2630103 流动资产损溢 损益2630104 保险赔付款 损益2630106 补贴收入 损益2630107 罚款收入 损益2630108 废品收入 损益2630199 其他 损益16401主营业务成本 损益2640101 影片放映成本 损益1640102电影事业发展专项资金 6402其他业务成本 损益2640201 卖品成本 损益2640202 场地租赁成本 损益2640203 广告成本 损益2640204 服务费成本 640106 后产品成本 损益2640199 其他成本 损益16405营业税金及附加 损益16601销售费用部门核算 损益2660101 职工薪酬部门核算 损益366010101 工资部门核算 损益366010102 福利费部门核算 损益366010104 劳动保险费部门核算 损益46601010401 养老保险金部门核算 损益46601010402 医疗保险金部门核算 损益46601010403 失业保险金部门核算 损益46601010404 住房保险金部门核算 损益46601010405 工伤保险金部门核算 损益46601010406 生育保险金部门核算 损益2660103 办公费部门核算 损益2660104 差旅费部门核算 损益2660105 市内交通费部门核算 损益2660106 车辆使用费部门核算 损益2660107 通讯费部门核算 损益2660108 邮寄费部门核算 损益2660109 业务招待费部门核算 损益2660110 房租部门核算 损益2660111 物业费部门核算 损益2660112 水电费部门核算 损益2660113 维修费部门核算 660114 660115 损益2660116 税费部门核算 损益2660117 劳务费部门核算 损益2660118 折旧费部门核算 损益2660119 无形资产摊销部门核算 损益2660120 长期待摊费用摊销部门核算 损益2660121 包装物及低值易耗品摊销部门核算 损益2660122 存货盘亏或盘盈部门核算 损益2660123 放映消耗部门核算 损益2660124 保洁费部门核算 损益2660125 制作宣传费部门核算 损益2660126 财产保险费部门核算 损益2660127 运杂费部门核算 损益2660128 物料消耗部门核算 损益2660129 广告费部门核算 660130赠品费部门核算 660131设备租赁费部门核算 损益2660199 其他部门核算 损益16602管理费用部门核算 损益2660201 职工薪酬部门核算 损益366020101 工资部门核算 损益366020102 福利费部门核算 损益366020104 劳动保险费部门核算 损益46602010401 养老保险金部门核算 损益46602010402 医疗保险金部门核算 损益46602010403 失业保险金部门核算 损益46602010404 住房保险金部门核算 损益46602010405 工伤保险金部门核算 损益46602010406 生育保险金部门核算 损益2660202 残疾人就业保障基金部门核算 损益2660203 办公费部门核算 损益2660204 差旅费部门核算 损益2660205 市内交通费部门核算 损益2660206 车辆使用费部门核算 损益2660207 通讯费部门核算 损益2660208 邮寄费部门核算 损益2660209 业务招待费部门核算 损益2660210 房租部门核算 损益2660211 物业费部门核算 损益2660212 水电费部门核算 损益2660213 维修费部门核算 损益2660214 折旧费部门核算 损益2660215 无形资产摊销部门核算 损益2660216 长期待摊费用摊销部门核算 损益2660299 其他部门核算 损益16603财务费用 损益2660301 利息收入 损益2660302 利息支出 损益2660303 手续费 损益2660399 其他 损益16604资产减值损失 损益2660401 应收账款减值损失 损益2660402 其他应收款减值损失 损益2660403 存货减值损失 损益2660404 固定资产减值损失 损益2660405 无形资产减值损失 损益2660406 长期股权投资减值损失 损益16711营业外支出 2671199 营业外支出 其他 损益16801所得税 损益16901以前年度损益调整 账账页页格格式式 余余额额 方方向向 科科目目核核算算内内容容 金额式借核算企业的库存现金 金额式借 核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项 对于银 行取现 银行转款等业务的会计处理 注意 对应的现 金流量表科目只能选择一个方向 金额式借 金额式借 金额式借 金额式借 核算企业的外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款等各种其 他货币资金 金额式借 核算企业因销售商品 产品 提供劳务等而收到的商业 汇票 包括银行承兑汇票和商业承兑汇票 金额式借 核算企业应收取场地租金 广告费 兑换券 包场款 票款等款项 金额式借核算企业应收取的场地租金 金额式借核算企业应收取的广告费 金额式借核算企业应收取的各类其他票款 金额式借核算企业应收取的其他款项 金额式借 核算企业按合同约定预付的房租 物业费 水电费 货 款等款项 金额式借核算企业经营活动以外的其他应收 暂付款项 金额式借 核算企业经营活动之外的 应该收取第三方个人的款项 金额式借 核算企业经营活动之外的 应该收取第三方公司的款项 金额式借 金额式借 金额式借核算企业应收款项等发生减值时计提的减值准备 金额式借核算企业应收帐款发生减值时计提的减值准备 金额式借核算企业其他应收款发生减值时计提的减值准备 金额式借核算影城小卖部和后产品销售的商品实际成本 金额式借 核算影城小卖部采购的卖品的实际成本 暂时在财务账上 不做项目核算 具体的项目核算在售票系统中体现 金额式借 核算影城收到的 代其他受脱代销方销售的商品的销售 额 金额式借 核算企业包装物和低值易耗品等的实际成本 领用时采 用一次转销法进行摊销 影城购置氙灯等放映耗材时 先进入此科目进行核算 每 个月末 由放映部提供当月实际使用耗材的数量和种类 进入当期 经营费用 财务帐面此科目采用金额法核算 但应有一个有数量金额 登记的备查薄 金额式贷核算企业存货发生减值时计提的存货跌价准备 影城会计科目 金额式借 核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期 限在1 年以内 包括1 年 的各项费用 包括预付保险费 经营租赁的预付租金以及其他应由本期和以后各期负 担的其他费用 注意 应按照费用项目进行明细核算 金额式借 金额式借 核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投 资本科目 应当按照被投资单位进行明细核算 金额式借 金额式借 核算企业长期股权投资发生减值时计提的减值准备 应 当按照被投资单位进行明细核算 金额式借核算企业持有固定资产的原价 金额式借 核算企业的各种放映设备 例 银幕 功放 放映机等 金额式借 核算企业运营过程中所需设备 爆米花设备 影厅的空 调系统 座椅 电视机等 金额式借核算电脑 打印机 传真机 冰箱 打票机等电子设备 金额式借核算家具 桌椅 文件柜 展柜等 金额式借核算企业购置或以其他方式转入的车辆 金额式贷 核算企业对固定资产计提的累计折旧 按照会计政策规定计提折旧 平均折旧法 金额式贷 金额式贷 金额式贷 金额式贷 金额式贷 金额式贷 金额式借 金额式借 金额式借 金额式借 金额式借 金额式借 金额式贷核算企业固定资产发生减值时计提的减值准备 金额式借 核算企业因出售 报废和毁损 对外投资 非货币性资 产交换 债务重组等原因转入清理的固定资产价值以及 在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等 金额式借 核算企业持有的无形资产 包括专利权 非专利技术 商标权 著作权 土地使用权等 金额式贷核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销 金额式贷 核算企业无形资产发生减值时计提的减值准备 按无形 资产项目进行明细核算 金额式借 核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期 限在1 年以上的各项费用 应按费用项目进行明细核算 金额式借 核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生 的所得税资产 根据税法规定可用以后年度税前利润弥 补的亏损产生的所得税资产 也在本科目核算 金额式借 核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈 盘亏 和毁损的价值 物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗 也通过本科目核算 本科目应按盘盈 盘亏的资产种 类和项目进行明细核算 金额式贷 核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以 下 含1 年 的各种借款 金额式贷 核算企业购买材料 商品和接受劳务供应等而开出 承 兑的商业汇票 包括银行承兑汇票和商业承兑汇票 金额式贷 核算企业按照权责发生制核算的应付未付款项 包括已 开发票和未开发票的情况 金额式贷核算企业按照权责发生制核算的应付未付分账款 金额式贷 核算企业按照权责发生制核算的应付未付电影发展专项 资金款 金额式贷核算影城应付的装修工程款 项目为 影城装修 金额式贷 核算影城应付的购置放映设备等其他固定资产设备的款 项目为 影城装修 核算影城在购销业务中发生的 不属于上述分类的业务 性往来款 请留意 应付的房租 物业费等款项应在 其他应付款 中核算 不能在此科目核算 金额式贷 核算影城收到的 应付受脱代销方销售的商品的销售额 金额式贷 核算企业按照合同规定向购票 预售券券 会员卡单位 预收的款项 金额式贷核算本影城发出的本影城制作的各类预售券 金额式贷 核算企业预收的会员卡充值 正常的收费会员卡和赠卡消费分开核算 赠卡消费金额进 入当期费用 金额式贷核算系统中映出成绩与收付实现票房的差异部分 金额式贷 核算本影城为促销而发行的各种预售的套餐券 活动券 金额式贷核算包场等其他预收的款项 金额式贷核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬 金额式贷核算企业按照有关规定向职工支付工资 奖金 津贴等 金额式贷核算企业向职工支付职工福利费 金额式贷 核算企业按照国家有关规定缴纳的社会保险费 包括公 司承担部分和员工个人承担部分 金额式贷 核算企业按照国家有关规定缴纳的养老保险 包括公司 承担部分和员工个人承担部分 金额式贷 核算企业按照国家有关规定缴纳的医疗保险 包括公司 承担部分和员工个人承担部分 金额式贷 核算企业按照国家有关规定缴纳的失业保险 包括公司 承担部分和员工个人承担部分 金额式贷 核算企业按照国家有关规定缴纳的工伤保险 包括公司 承担部分和员工个人承担部分 金额式贷 核算企业按照国家有关规定缴纳的生育保险 包括公司 承担部分和员工个人承担部分 金额式贷 核算企业按照国家有关规定缴纳住房公积金 包括公司 承担部分和员工个人承担部分 金额式贷核算企业对员工的培训支出 金额式贷核算企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿 金额式贷核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费 金额式贷核算企业按照税法规定计算应交纳的营业税 金额式贷 金额式贷核算本期收入确认的销项税票 金额式贷核算已经抵扣的进项税在后期需要转出的部分 金额式贷核算企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税 金额式贷核算企业按照税法规定计算应交纳的城建税 金额式贷核算企业按照税法规定计算应交纳的个人所得税 金额式贷核算企业按照税法规定计算应交纳的教育费附加 金额式贷核算企业按照税法规定计算应交纳的印花税 金额式贷核算企业按照税法规定计算应交纳的文化事业费 金额式贷核算企业按照税法规定计算应交纳的房产税 金额式贷核算小规模纳税人需要交纳的增值税 金额式贷核算企业按照税法规定计算应交纳的其他税费 金额式贷核算企业分配的现金股利或利润 金额式贷 金额式贷 核算企业除应付票据 应付账款 预收账款 应付职工 薪酬 应付股利 应付利息 应交税费 长期应付款等 经营活动以外的其他各项应付 暂收的款项 本科目应 当按照其他应付款的项目和对方单位 或个人 进行明 细核算 原则上此科目核算的款项是与公司发生非贸易性往来的 款项 金额式贷 金额式贷 金额式贷 金额式贷 金额式贷 目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以 上 不含1 年 的各项借款 金额式贷 核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生 的所得税负债 本科目应当按照应纳税暂时性差异项目 进行明细核算 金额式贷 金额式贷按股东明细设置二级核算科目 金额式贷 金额式贷 金额式贷 金额式贷 金额式贷 金额式贷 金额式贷 金额式贷 金额式贷 金额式贷 金额式贷 金额式贷 金额式贷 本科目核算企业在销售商品 提供劳务及让渡资产使用 权等日常活动中所产生的收入 金额式贷 本科目核算企业产生的影片放映收入 与影院售票系统 的数据一致 包括赠票 赠卡产生的票房收入 金额式贷 本科目核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各项 收入 包括固定资产盘盈 处置固定资产净收益 非货 币性交易收益 出售无形资产收益 罚款净收入等 金额式贷 本科目核算企业小卖部卖品销售发生的收入 金额式贷本科目核算场地服务费 租赁费等收入 金额式贷本科目核算企业产生的广告业务收入 金额式贷本科目核算企业提供服务产生的收入 金额式贷本科目核算企业收到的消费者缴纳的会员卡工本费 金额式贷 本科目核算影院销售预售券结余产生的收入 仅限于预 售券到期后 结余部分产生的收入 金额式贷 本科目核算影院销售的预售券价格与影片最低票价之间 的差额产生的收入或者费用 金额式贷 本科目核算影院赠票及赠卡在当期消费产生的票房收入 此项目在贷方用红字进行表示 不再进入 经营费用 金额式贷 本科目核算影院赠卡在当期消费产生的卖品收入 此项 目在贷方用红字进行表示 不再进入 经营费用 金额式贷 本科目核算企业小卖部后产品销售发生的收入 金额式贷 本科目核算影院赠卡在当期消费产生的后产品收入 此 项目在贷方用红字进行表示 不再进入 经营费用 金额式贷本科目核算企业其他业务产生的收入 金额式贷 本科目核算企业对外投资所取得的收益或发生的损失 金额式贷 金额式贷 金额式贷 金额式贷 金额式贷 金额式贷 金额式借 本科目核算企业因放映影片的实际成本 按照成本与收 入配比的原则结转销售成本 金额式借本科目核算企业产生的影片放映成本即分账成本 金额式借本科目核算企业的电影事业发展专项资金 本科目核算企业其他收入的成本 金额式借本科目核算企业卖品成本 金额式借本科目核算企业场地租赁 场地服务成本 金额式借本科目核算企业广告成本 金额式借本科目核算企业其他服务成本 金额式借本科目核算企业后产品收入对应的销售成本 金额式借本科目核算企业其他服务成本 金额式借 本科目核算企业日常活动应负担的税金及附加 包括营 业税 消费税 城市维护建设税 资源税 土地增值税 和教育费附加等 金额式借本科目核算企业各销售部门发生的各项费用等 金额式借核算企业在经营过程中应负担的职工各项费用 金额式借 核算企业在经营过程中应负担的职工工资 包括销售提 成及奖金 金额式借 核算企业在经营过程中应实际支付的职工福利费 包括职 工餐补 员工聚餐 年节活动及看望病人 给予职工生活 困难补助以及为职工发生的非货币性福利支出等 不 再按工资总额的14 提取福利费 实际发生时 如果企业 以前有计提的应付福利费贷方余额 则先从该科目中进 行列支 如果没有应付福利费的贷方可供支配 则在本 科目中进行列支 金额式借 核算企业在经营过程中应负担并交纳的职工劳动保险费 用 仅包括公司承担部分 由员工承担部分不包括在此 科目中 金额式借 核算企业在经营过程中应负担并交纳的职工劳动保险费 用 养老保险金 金额式借 核算企业在经营过程中应负担并交纳的职工劳动保险费 用 医疗保险金 金额式借 核算企业在经营过程中应负担并交纳的职工劳动保险费 用 失业保险金 金额式借 核算企业在经营过程中应负担并交纳的职工劳动保险费 用 住房保险金 金额式借 核算企业在经营过程中应负担并交纳的职工劳动保险费 用 工伤保险金 金额式借 核算企业在经营过程中应负担并交纳的职工劳动保险费 用 生育保险金 金额式借 核算企业在经营过程中发生的办公费 包括纸张 办公用 品 图书资料等 金额式借 核算企业在经营过程中发生的市外差旅费等 包括出差在 外的各项交通费用和伙食补助等 金额式借核算企业在经营过程中发生的市内交通费 金额式借 核算企业在经营过程中发生的车辆使用费 包括停车费 过路过桥费 加油费 车辆维修费用等 金额式借核算企业在经营过程中发生的通讯费 金额式借 核算企业在经营程中发生的邮寄费 包括市内及市外快 递费 包裹费等 金额式借 核算企业在经营过程中发生的招待费用 包括购买礼品 招待用餐和一些交际应酬费用等 金额式借 核算企业在经营过程中应负担的房租 包括公司为员工 租赁宿舍承担的房租 金额式借核算企业在经营过程中应负担的物业费 金额式借核算企业在经营过程中应负担的水电费 金额式借核算企业在经营过程中发生的维修费 金额式借 核算企业按规定支付的房产税 车船使用税 土地使用 税 印花税等 金额式借核算企业在经营过程中发生的人员劳务费 金额式借核算企业的固定资产折旧费 金额式借核算企业的无形资产摊销 金额式借核算企业的长期待摊费用摊销 金额式借核算企业的包装物及低值易耗品摊销 金额式借核算企业的存货盘亏或盘盈 金额式借 核算企业在放映过程中发生的相关消耗费用 包括氙灯 费用 拷贝保管 维护等 金额式借核算企业在经营过程中应负担的保洁费 金额式借核算企业在经营过程中发生的制作费 宣传费 金额式借 核算企业在经营过程中发生的财产保险费 一般是一次 性缴纳 并按合同期限进行分摊 金额式借核算企业在经营过程中发生的运杂费 金额式借核算企业日常的物料消耗费用 以及制作会员卡工本费 金额式借 核算企业为影城宣传所做的广告费用 比如报纸 车身 上等对影城的宣传费用 金额式借核算企业发生的赠品费用 金额式借 核算企业发生的设备租赁费用 包括单独核算并反映的 租赁放映设备的费用和3D设备的费用 金额式借 核算企业在经营过程中发生的不在上述科目核算的费用 包括绿植费等 金额式借本科目核算企业管理部门发生的各项费用等 金额式借核算企业管理部门应负担的职工各项费用 金额式借核算企业管理部门负担的职工工资 包括提成及奖金 金额式借 核算企业管理部门实际支付的职工福利费 包括职工餐补 员工聚餐 年节活动及看望病人 给予职工生活困难补 助以及为职工发生的非货币性福利支出等 不再按工 资总额的14 提取福利费 实际发生时 如果企业以前有 计提的应付福利费贷方余额 则先从该科目中进行列支 如果没有应付福利费的贷方可供支配 则在本科目中 进行列支 金额式借 核算企业管理部门交纳的职工劳动保险费用 仅包括公 司承担部分 由员工承担部分不包括在此科目中 金额式借核算企业管理部门职工劳动保险费用 养老保险金 金额式借 核算企业为管理部门职工交纳的劳动保险费用 医疗保险 金 金额式借 核算企业为管理部门职工交纳的职工劳动保险费用 失业 保险金 金额式借 核算企业为管理部门职工交纳的职工劳动保险费用 住房 保险金 金额式借 核算企业为管理部门职工交纳的职工劳动保险费用 工伤 保险金 金额式借 核算企业为管理部门职工交纳的职工劳动保险费用 生育 保险金 金额式 核算企业在经营过程中按国家规定应交纳的残疾人保障 基金 金额式借 核算企业在办公室的办公费 包括纸张 办公用品 图书 资料等 金额式借 核算企业在经营过程中发生的市外差旅费等 包括出差在 外的各项交通费用和伙食补助等 金额式借核算企业在经营过程中发生的市内交通费 金额式借 核算企业在经营过程中发生的车辆使用费 包括停车费 过路过桥费 加油费 车辆维修费用等 金额式借核算企业办公部门发生的通讯费 金额式借 核算企业办公部门中发生的邮寄费 包括市内及市外快 递费 包裹费等 金额式借 核算企业办公部门中发生的招待费用 包括购买礼品 招 待用餐和一些交际应酬费用等 金额式借核算企业为管理员工租住的房屋费用 金额式借核算企业管理部门应负担的物业费 金额式借核算企业管理部门应负担的水电费 金额式借核算企业管理部门发生的维修费 金额式借核算企业的固定资产折旧费 金额式借核算企业的无形资产摊销 金额式借核算企业的长期待摊费用摊销 金额式借 核算企业管理部门发生的不在上述科目核算的费用 包 括绿植费等 金额式借 本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费 用 包括利息支出 减利息收入 汇兑损失 减汇兑收益 以及相关的手续费等 为购建固定资产的专门借款所发 生的借款费用 在固定资产达到预定可使用状态前按规 定应予资本化的部分 不包括在本科目的核算范围内 金额式借核算企业收到的银行存款利息 金额式借核算企业发生的银行借款利息 金额式借核算企业支付的银行手续费等 金额式借 金额式借本科目核算企业计提各项资产减值准备所形成的损失 金额式借 企业的应收账款发生减值的 按应减记的金额 借记本 科目 贷记 坏账准备 企业计提坏账准备价值又得以恢复的 应在原已计提的 减值准备金额内 按恢复增加的金额 借记 坏账准备 贷记本科目 金额式借 企业的其他应收款发生减值的 按应减记的金额 借记 本科目 贷记 坏账准备 企业计提坏账准备价值又得以恢复的 应在原已计提的 减值准备金额内 按恢复增加的金额 借记 坏账准备 贷记本科目 金额式借 企业的存货发生减值的 按应减记的金额 借记本科目 贷记 存货跌价准备 企业计提存货跌价准备价值又得以恢复的 应在原已计 提的减值准备金额内 按恢复增加的金额 借记 存货 跌价准备 贷记本科目 金额式借 企业的固定资产发生减值的 按应减记的金额 借记本 科目 贷记 固定资产减值准备 企业计提固定资产 减值准备价值又得以恢复的 应在原已计提的减值准备 金额内 按恢复增加的金额 借记 固定资产减值准备 贷记本科目 金额式借 企业的无形资产发生减值的 按应减记的金额 借记本 科目 贷记 无形资产减值准备 企业计提无形资产 减值准备价值又得以恢复的 应在原已计提的减值准备 金额内 按恢复增加的金额 借记 无形资产减值准备 贷记本科目 金额式借 企业的长期股权投资发生减值的 按应减记的金额 借 记本科目 贷记 长期股权投资减值准备 企业计提 长期股权投资减值准备价值又得以恢复的 应在原已计 提的减值准备金额内 按恢复增加的金额 借记 长期 股权投资减值准备 贷记本科目 金额式借 本科目核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各项 支出 如固定资产盘亏 处置固定资产净损失 出售无 形资产损失 债务重组损失 计提的固定资产减值准备 计提的无形资产减值准备 计提的在建工程减值准备 罚款支出 捐赠支出 非常损失等 金额式借 金额式借本科目核算企业按规定从本期损益中减去的所得税 金额式借 1 本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事 项 企业在年度资产负债表日至财务会计报告批准报出 日之间发生的需要调整报告年度损益的事项 以及本年 度发生的以前年度重大会计差错的调整 也在本科目核 算 2 今后对所有涉及到该科目的会计分录处理 必须填写 规定格式的说明 一方面说明需要进行如此帐务处理的 原因 另一方面 必须说明进行该分录后对资产负债表 科目年初的影响 注意 该影响必须保持 资产 负债 所有者权益 的平衡关系 使使用用说说明明 注注明明借借方方和和贷贷方方核核算算内内容容 按照实际收支情况进行借贷方的蓝字处理 如有错记或误记 则应以同方向的红字冲回 再重新进行账务处理 借方体现应收未收票据的挂帐处理 如有错误等原因需冲减 则以同方向的红字体现 贷方体现应收未收票据的款项收回 如有错误等原因需冲减 则也以同方向的红字体现 借方体现应收未收帐款的挂帐处理 如有错误等原因需冲减 则以同方向的红字体现 贷方体现应收未收帐款的收回 如有 错误等原因需冲减 则也以同方向的红字体现 借方体现已预付给客户的款项 如有错误等原因需冲减 则以 同方向的红字冲回 贷方体现预付帐款收到发票后的结转 如 有错误等原因需冲减 则也以同方向的红字冲回 借方体现已付给单位或个人借款等 如有错误等原因需冲减 则以同方向的红字冲回 贷方体现收回借款或收回发票时的处 理 如有错误等原因需冲减 则也以同方向的红字冲回 公司对会计期末的应收账款和其他应收款 按照逐笔确认原 则 根据每一笔应收款项的可回收性考虑计提坏账准备 企业的应收账款发生减值的 按应减记的金额 借记 资产 减值损失 科目 贷记本科目 企业计提坏账准备价值又得 以恢复的 应在原已计提的减值准备金额内 按恢复增加的 金额 借记本科目 贷记 资产减值损失 科目 企业的其他应收款发生减值的 按应减记的金额 借记 资 产减值损失 科目 贷记本科目 企业计提坏账准备价值又 得以恢复的 应在原已计提的减值准备金额内 按恢复增加 的金额 借记本科目 贷记 资产减值损失 科目 借方体现购入的商品实际成本金额 贷方体现对应 其他业务 成本 的结转 如有错记误记 均以同方向红字冲回 借方体现包装物及低值易耗品的增加 贷方体现其结转 如有 错记误记 均以同方向红字冲回 企业根据存货准则确定存货发生减值的 按存货可变现净值 低于成本的差额 借记 资产减值损失 科目 贷记本科目 已计提跌价准备的存货价值以后又得以恢复 应在原已计 提的存货跌价准备金额内 按恢复增加的金额 借记本科目 贷记 资产减值损失 科目 影城会计科目 注意 当填报资产负债表时 该科目并入 预付账款 科目 反映借方体现需要分摊费用的发生 贷方体现费用的摊销 如 有错记误记 均以同方向红字冲回 注 若金额在人民币2 000元以下 例如预付的年度订阅报刊 支出 付款时直接费用化 待摊费用的标准到底是什么 每 笔2000元或是1万元 借方体现长期股权投资的增加 贷方体现其减少 如有错记误 记 均以同方向红字冲回 贷方体现长期股权投资减值准备的计提 借方体现其冲回 如 有错记误记 均以同方向红字冲回 企业的长期股权投资发生减值的 按应减记的金额 借记 资产减值损失 科目 贷记本科目 企业计提长期股权投资价值又得以恢复的 应在原已计提的 减值准备金额内 按恢复增加的金额 借记本科目 贷记 资产减值损失 科目 借方体现固定资产的增加 贷方体现固定资产因出售 毁损等 原因造成的减少 如有错记误记 均以同方向红字冲回 按照 固定资产 的分类口径进行分类 贷方体现固定资产减值准备的计提 借方体现其冲回 如有错 记误记 均以同方向红字冲回 企业的固定资产发生减值的 按应减记的金额 借记 资产 减值损失 科目 贷记本科目 企业计提固定资产价值又得以恢复