挑战杯比赛的财务预算.doc

类别项目数量单价金额固定资产房屋装修1间80008000冰淇淋机2台550011000柜台1个600600座椅30张601800办公桌1张230230电话机2台80160蛋筒脆皮设备1台360360果冻卡通模具25个20500冰淇淋冷柜1台21002100其他3000小计27750开办费市场调研费、咨询费400培训费、技术资料费800小计1200流动资金房屋租赁费40平米2个月30元/平米/月2400元原材料（冰淇淋粉，蛋，鲜牛奶，水，鲜水果，冰棍粉等）2个月25005000治安卫生2个月50100管理办公费2个月100200水电费、维修费2个月200400销售费用2个月8001600其他2个月1000小计17300合计46250五：财务分析 启动资金投资预算表 表1： 一） 初期资金投入预测分析： 刚开始第一年的启动资金主要是设备等固定资产的购买，需要大量的资金。还有其他的经营费用，我们分为三个部分考虑，第一部分是固定资产的购买，第二部分是企业开办费，第三部分是流动资金，为保险起见，流动资金我们算好2个月的，以至于我们在出现状况时还有资金继续经营。在表中的项目中，需要说明的是我们的工资这项费用是比较低的，因为我们的团队为自己8人合伙，工资的分配主要是由利润决定，刚开始可能利润不高，所以每人的工资没有计入启动资金内。其他数据均通过查询参考同类型店铺得来。启动资金共计需46250元。 图1（二）筹资途径：1、 通过大学生贷款机构贷50000元2、 通过自己积累及父母支持，每人每年负责投资6000元，共48000元。向亲友短期借款10000元合计：108000元(三) 投资收益与风险分析 主要假设：公司的设备、原材料供应商的信誉足够好，设备到货、安装、调试在1个月内完成，生产中能够保证产品质量；（四）投资回收期通过净现金流量、折现率、投资额等数据用插值法计算，投资回收期为15个月，投资方案可行。回收期=累计净现值出现正值年数-1+(未收回现金/当年现值) 全年投资总额为固定资产加上流动资产，开办费等。第一年流动资产为17300*6=103800元，即全年投资总额为27750+103800+1200=132750元，第一年总收益为111500元。下面用简单方式，不考虑净现值的方式计算回收期。回收期=总投入/年收益*12, 即=132750/111500*12=15 所以15个月就可以收回成本。保守估计,在一年半后就可以收回全部投资额。 销售收入预测表 表2：项目第一年第二年第一季第二季第三季第四季合计第一季第二季第三季第四季合计低档产品/件300050003000400015000500070004000500020000平均单价2.52.5252.52.52.52.52.5销售额750012500750010000375001250017500100001250050000中档产品/件18002300180025007900250030002400300010000平均单价55555555销售额900024000900012500395001250015000120001500050000高档产品/件90010009001200370012001500120016004900平均单价88888888销售额72008000720096002960096001200096001280039200销售额合计2370032000237003210011150034600445003160040300151000(五) 营业额分析我们湛师一共有3万多的师生还不包括附近的中学生，如果在3万目标顾客中，有30%人到店消费，一年平均在店里消费5次，每次平均5元，这将是约22万的销售额。较为保守估计，月计营业额4-10月在10000元-15000元，淡季在8000元-12000元左右。预计全年平均月销售额在12000元左右。全年营业额在14万元左右。 图2：图3注：从销售趋势图可至第一年后销售量及销售收入增长趋于平缓，因而销售利润率基本保持在45%左右；收益表显示公司的经济利润在第二年比较高，是因为在预测和报表中使用固定预算，如果考虑弹性预算，销售收入受市场变动的影响，如竞争者加入或产品降价等，则销售利润会比预算数据低。具体考虑在风险假定与分析中。第一年，顾客对我们店的不熟悉，还没建立固定的消费者，我们预计销售额会相对少些，但也能达到10万以上。第二年，随着知名度的提高，业务量的增加，预计营业收入可达到15万元以上，与第一年相比增幅为41.65%。（六） 利润表 表3：项目 第一年（元）第二年（元）第三年（元）上半年下半年合计上半年下半年合计上半年下半年合计一、 营业收入5570055800111500791007190015100010200098000200000减：营业成本300003000060000357003570071400435004350087000销售费用240010003400120010002200100010002000管理费用600600120080080016008008001600二、营业利润2270024200469004140034400758005670052700109400三、利润总额2270024200469004140034400758005670052700109400四、所得税00010350860021950141751317527350五、税后利润227002420046900310502580056850425253952582050第一年上半年，顾客对我们店的不熟悉，还没建立固定的消费者，我们预计销售额会相对少些，但也能达到5万以上。在下半年由于7、8月份学生放暑假冲掉两个月，故销售额也有很大的影响，但是由于随着知名度的提升，以及正处于炎炎的夏季，附近的中学生或者其他小孩及父母会闻声而来，第一年销售收入为111500元，毛利率为42.06%，净利率为42.06%。到了第二年，随着我们的服务的质量提高及效率的提高，成本控制得当，业务量的增加，预计营业收入可达到15万元以上，与第一年相比增幅为35.43%，毛利率为50.19%。净利率为37.65%，净利润从35175上升到了56850，净利润的增幅为61.62%。到第三年继续提高总销售额，计划为200000元，使净利润达到82050元。毛利率为54.7%，净利率为41.03%，净利率增幅为44.33% 企业收取收益所付出的成本较少，管理适当，获利率也逐年提高，显示出良好的成长性。第一年：净利率为31.65%第二年：净利率为37.65%，增幅为61.62%第三年：净利率为41.03%，增幅为44.33%从中看出企业在逐年发展，盈利能力会在前三年逐步增强，净利润的增幅第三年少于第二年，说明从第三年开始，企业在处于稳定成长期，所以在之后的4、5年我们要在把销售额稳定在第三年的水平以上，而且积极开拓，时时寻求提高服务与开发新的产品，留住老顾客的同时吸引新顾客。（七）编制财务报表的有关假设及说明：1、假设固定资产的使用年限为10年，采用平均年限直线法，期末无残值。2、存货采用先进先出法，由于我们的产品为冰淇淋，不存在产品的积存，故我们预计年末存货即为最后一月的原材料和少量产品的剩余。3、主要的税种为个人所得税，第一年不用增税，第二第三年我们按利润的25%估计，其他如营业税，城市维护建设税，教育税附加等。为方便计算，我们没有算入利润，因为影响并不大。4、第二、第三年的营业成本的增长主要为原材料等变动成本的增长，我们按销售额的增长比例来计算，加上自身劳动成本一年12000元。资产负债表 表4：年份第一年第二年第三年流动资金：货币资金132925108650121625存货300030003000流动资产合计135925118650非流动资产：固定资产277502497522200减：累计折旧277527752775固定资产净值249752220019425非流动资产合计249752220019425资产总计163900133850144050流动负债：短期借款100002000020000流动负债合计100002000020000非流动负债：长期借款50000非流动负债合计50000负债合计600002000020000所有者权益：实收资本480004800048000未分配利润469005685076050所有者权益合计88500105000124050负债及所有者权益合计163900133850144050八） 会计报表分析 重要报表数据提示： 三年销售收入（元）： 111500 ，151000 ，200000项目（%）第一年第二年第三年销售利润率42.06%50.19%54.7%资产报酬率35.33%75.6%69.6%净资产收益率52.99%54.14%61.31% 三年净利润 （元）： 46900，56850，82050 达到正现金流所需时间：15个月（八）偿还债务能力分析与还款时间第一年：速动比率=速动资产/流动负债=132925/10000=13.2925第二年：速动比率=108650/(50000+20000)=1.552第三年：速动比率=121625/20000=6.08125第一年有10000元短期借款，而公司的偿债能力是很高的，第二年的营业成本为7万多，资金流动比较大。所以偿还10000元是可以的。第二年的速动比率为1.5，与第一年相比，大大下降，而下年（即第三年）营业成本为9万，所