《审计学原理》各章练习题.doc

审计学原理各章练习题第一章 总论一、 名词解释1 经济监督职能2 审计的职能二、 单项选择题1、审计产生的客观基础是（ ）。A 受托经济责任关系 B 生产发展的需要 C 会计发展的需要 D 管理的现代化2、中华人民共和国审计法在全国实施的时间是（ ）。A 1994年1月1日 B 1995年1月1日 C 1996年1月1日 D 1997年1月1日 3、审计的职能不包括（ ）。A 经济监督 B 经济司法 C 经济鉴证 D 经济评价4、在西方，最具有代表性的国家审计机关是（ ）的国家审计机关。A 司法系统 B 立法系统 C 行政系统 D 管理系统5、目前世界上最大的民间审计专业团体是（ ）。A 英国注册会计师协会 B 法国注册会计师协会C 中国注册会计师协会 D 美国注册会计师协会6、在审计关系中，处于审计主体地位的是（ ）。A 审计机构 B 审计报告的使用者 C 审计建议书 D 审计准则的制定机构7、我国社会主义审计的作用包括（ ）性和促进性。A 制裁 B 制度 C 制约 D 体制三、 多项选择题1、从事某项审计活动时必须依据的法律包括（ ）。 A 宪法 B 会计法 C 审计法 D 注册会计师法2、 只有由（ ）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。A 审计人 B 被审计人 C 审计委托人 D 当事人3、 审计的独立性主要表现为（ ）。A 机构独立 B 人员独立 C 工作独立 D 思想独立 E 经济独立4、 审计与会计的区别主要表现在（ ）。A 产生的基础不同 B 方法不同C 工作程序不同 D 职能不同5、 审计的基本职能有（ ）。A 经济监督 B 经济司法C 经济建设 D 经济评价 E 经济鉴证四、 判断题 1、 审计是一种直接的经济监督活动。 （ ）2、 审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。（ ）3、 审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。 （ ）五、 问答题1、 如何理解审计的基本特征？2、 在审计工作中，审计具体能发挥哪些作用？第二章 审计的分类与方法一、名词解释1、核对法2、调节法二、单项选择题1、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（ ）的查证。A 无形资产 B 固定资产 C 往来款项 D 流动资产2、民间审计属于（ ）。A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计3、民间审计的业务范围不包括（ ）。A 验资 B 审计业务 C 会计咨询业务 D 会计监督4、民间审计也称为（ ）。A 国家审计 B 部门审计 C 单位审计 D 社会审计5、（ ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。A 函证 B 询问 C 观察 D 分析性复核6、在实际工作中往往把阅法与（ ）结合运用。A 调节法 B 函证法 C 比较法 D 核对法7、盘点库存现金时，通常实施（ ）检查A 定期 B 不定期 C 突袭 D 通知三、多项选择题1、 按审计范围分类，可以分为（ ）。A 全部审计 B 局部审计 C 送达审计 D 强制审计 E 专项审计2、审计方法的选用必须（ ）。A 服从审计目标 B 服从于委托人的要求C 服从于审计方式 D 适应于当前的政治需要E 适应于被审计单位的实际情况3、 核对法包括（ ）。A 证证核对 B 帐证核对 C 帐表核对 D 表表核对四、判断题 1、报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。 （ ）2、详查法的优点是节约人力、物力和时间。 （ ）3、在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采取详查法。（ ） 4、 调节法只包括对未达帐项的调节。 （ ）5、 在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。 （ ）五、问答题六、 实务题1、某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5 200公斤，金额为7 800元，本月购入甲材料数量7 300公斤，金额为14 600元。本月基本生产车间耗料5 000公斤，结转材料成本10 000元。要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。2、东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2001年度会计报表审计时，决定于2002年大华公司的债务人乐凯公司截止2001年12月31日所欠23000元进行函证。经初步审计， 大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。 要求（1）根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式？ （2）根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。第三章 审计组织与审计人员一、名词解释民间审计组织二、单项选择题1、内部审计机构接受本部门或本单位（ ）直接领导。A 党委 B 纪检委 C 总会计师 D 主要负责人2、国家审计机关的基本职责是（ ）。A 管理内部审计机构 B 领导民间审计组织C 审计监督国家财政收支 D 了解内部审计动态三、多项选择题1、 民间审计人员职业道德具体包括（ ）。A 科学原则 B 独立原则 C 公正原则 D 客观原则2、 西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有（ ）。A 立法型 B 联合型 C 纪律型 D 司法型E 行政型3、 民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（ ）。 A 行政责任 B 民事责任 C 违约责任 D 过失责任 E 欺诈责任4、 会计咨询、会计服务业务指（ ）。 A 代理纳税申报 B 验资 C 代理记帐 D 会计报表审计 四、判断题 1、国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。 （ ）2、民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。 （ ）3、国家审计机关指导监督内部审计的工作。 （ ）4、审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（ ）五、问答题民间审计人员对客户和同行各有何责任？第四章 审计准则和审计依据一、单项选择题1、为了赢得（ ）的信任，必须实施审计准则A 股东 B 社会公众 C 被审计单位 D 上级领导2、审计准则最早产生于（ ）。A 中国 B 英国 C 美国 D 法国3、增加财务报表的（ ）是审计准则的成因。A 直观性 B 监督性 C 可信性 D 客观性二、多项选择题1、一般公认审计准则由（ ）等构成。 A 一般准则 B 工作准则 C 报表准则 D 报告准则2、 一般准则包括（ ）。 A 独立性 B 训练与能力 C 制定审计计划 D 职业道德3、 审计人员对被审事项合法、合规性评价有（ ）等依据。 A 法律 B 法规 C 制度 D 法理4、 审计依据的特点为（ ）。 A 层次性 B 可比性 C 相关性 D 时效性 E 地域性三、判断题 审计依据包含审计准则。 （ ）第五章 审计程序一、名词解释1、符合性测试2、或有负债二、单项选择题1、总体审计计划包括的内容有（ ）。A 审计目的 B 审计程序 C 审计时间 D 审计领域2、审计通知书应由（ ）下达。 A 会计师事务所 B 国家审计机关 C 内部审计机构 D 审计小组3、确定重要性水平是在审计（ ）中进行。A 准备阶段 B 实施阶段 C 终结阶段 D 后续阶段4、审计计划由（ ）编制。A 部门经理 B 项目负责人 C 助理人员 D 主任会计师5、具体审计计划包括的内容有（ ）。A 财务帐户 B 审计程序 C 审计时间 D 审计领域6、上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ ）。A 复审 B 后续审计 C 再度审计 D 连续审计7、功能测试的目的是证明（ ）的有效性。A 控制 B 程序 C 控制程序 D 强化控制8、降低审计风险的关键在于控制（ ）。A 固有风险 B 审计程序 C 控制风险 D 检查风险9、期后事项的发生时间是从资产负债表日起至会计报表（ ）止的期间。A 公布日 B 编制日 C 审计日 D 使用日10、评价审计证据的阶段是审计的（ ）。A 准备阶段 B 终结阶段C 实施阶段 D 后续审计阶段 三、多项选择题审计业务约定书的内容有（ ）。 A 审计范围 B 审计目的 C 计划 D 审计事项 四、判断题 1、固有风险与检查风险成反向关系。 （ ）2、期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。 （ ） 3、确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。 （ ）五、问答题什么是审计风险？其具体内容有哪些？第六章 审计证据与审计工作底稿一、名词解释1、审计证据2、审计工作底稿二、单项选择题1、下列证据中证明力最强的是（ ）。A 应收账款函证回函 B 银行对帐单 C 销货发票 D 材料出库单2、（ ）是内部审计证据。A 火车票 B 购货发票 C 银行对帐单 D 材料入库单3、对审计事项产生影响的各类环境事实称为（ ）。A 直接证据 B 间接证据C 环境证据 D 传来证据4、监盘后的存货属于（ ）证据。A 实物 B 环境 C 传来 D 间接5、下列属于内部书面证据的是（ ）。A 银行对帐单 B 客户盘点表 C 购货发票 D 客户律师对审计询问的回函6、根据审计证据的重要性要素，在鉴定审计证据时，不应考虑（ ）的事项。A 数量大 B 数量大性质不严重 C 数量零星 D 数量小性质严重三、多项选择题1、 审计证据按形式分类，可分为（ ）。 A 直接证据 B 实物证据 C 书面证据 D 口头证据 E 环境证据2、审计工作底稿按类别划分，可分为（ ）。A 表格 B 流程图C 综合类工作底稿 D 业务类工作底稿E 备查类工作底稿3、收集审计证据必须遵循的具体要求有（ ）A 相关性 B 充分性 C 成本效益性D 重要性 E 真实性四、判断题 1、审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。 （ ）2、审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。 （ ）3、项目经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。 （ ）第七章 内部控制的评审一、名词解释不相容职务分工管理建议书二、单项选择题1、（ ）业务属于不相容职务。A 经理和董事长 B 采购员和供销科长 C 保管员和车间主任 D 记录日记帐和记录总帐2、提交（ ）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。A 审计报告 B 审计业务约定书C 审计工作底稿 D 管理建议书3、内部控制源于（ ）。A 会计 B 审计 C 统计 D 控制4、审计人员应根据（ ）的规定评价企业会计监督系统。A 会计法 B 监督法 C 注册会计师法 D 内部审计工作条例三、多项选择题1、内部会计控制包括（ ）A 会计凭证控制 B 会计账簿控制C 会计报表控制 D 会计分析控制2、 流程图法的优点有（ ）。 A 直观 B 省事省力 C 深入 D 灵活3、（ ）为内部控制的要素。A 控制环境 B 风险评估 C 控制活动 D 信息交流E 监督四、判断题 1、收款员与记帐员不能为同一人属于实物控制范畴。 （ ）2、有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。 （ ） 3、审计人员进驻审计单位后可立即进行符合性测试。 （ ）4、职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。 （ ）5、由出纳员定期向客户寄出账单，可促进客户履行合约 （ ）五、问答题简要说明经济业务处理过程分工的要点？第八章 审计抽样一、名词解释属性抽样样本设计二、单项选择题1、统计抽样和判断抽样（ ）。A 前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能。B 后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能。C 两者都可以用概率论方法评价审计风险。 D 两者都不可以用概率论方法评价审计风险。 2、按抽样决策的（ ），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。A 任务 B 条件 C 环境 D 依据3、从1000张发票中抽取100张进行审查，则抽样间隔是（ ）。A 50 B 30 C 20 D 10三、多项选择题1、下列说法正确的有（ ）。 A 重要性越高，审计风险越低 B 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多 C 样本量越大，抽样风险越低 D 可容忍误差越小，需选取的审计证据越多 2、 审计抽样按内容划分可分为（ ）。A 统计抽样 B 非统计抽样 C 属性抽样 D 变量抽样3、样本选取的方法有（ ）。A 随机数表法 B 分层法 C 系统选取法 D 整群选样法4、评价抽样结果的具体步骤为（ ）。 A 分析样本误差 B 推断总体误差 C 重估抽样风险 D 形成审计结论5、变量抽样的目的是通过样本审查的结果估算被审计总体的数额，常用于（ ）等的实质性审查。A 应收账款 B 存货 C 费用 D 固定资产6、下列各项中，与审计人员设计样本时所确定的样本量存在着反向变动关系的有（ ）。 A 可依赖程度 B 抽样风险 C 可容忍误差 D 预期总体误差四、判断题 1、非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。 （ ）2、属性抽样用于报表项目的审计。 （ ）3、变量抽样用于内部控制的符合性测试。 （ ）第九章 审计报告一、名词解释拒绝表示意见二、单项选择题1、具有法定证明效力的审计报告是（ ）。A 国家审计报告 B 民间审计报告C 部门审计报告 D 单位审计报告2、审计报告的标题统一规范为（ ）。A 审计意见 B 审计报告C 审计记录 D 审计工作底稿3、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（ ）审计报告。A 保留意见 B 无保留意见C 否定意见 D 拒绝表示意见4、管理建议书与审计报告的区别主要是（ ）。A 时间不同 B 对象不同C 编写单位不同 D 地点不同5、（ ）为审计报告截止日。A 资产负债表日 B 外勤工作结束日C 审计报告完成日 D 审计报告报送日6、当审计人员发现了被审计单位有违纪行为，然而却无法取得充分的证据，应当发表（ ）类型的审计报告。 A 无保留意见 B 保留意见C 否定意见 D 无法表示意见7、当注册会计师表示无保留审计意见时，审计报告的（ ）可以省略。A 说明段 B 范围段 C 标题 D 意见段8、下列（ ）可用于保留意见审计报告的专业术语。A 由于无法实施必要的审计程序B 我们认为，上述会计报表C 除上述问题造成影响外D 由于上述问题造成重大影响三、多项选择题1、具有法律效力的审计报告是（ ）。A 国家审计报告 B 财政财务审计报告 C 民间审计报告 D 经济效益审计报告 2、编制审计报告一般需要经过（ ）步骤。A 整理和分析审计工作底稿B 调查被审计单位的会计报表C 确定审计报告意见的类型和措辞 D 撰写审计报告3、若审计人员经过实施有关实质性测试后，还认为与某一重要账户的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，应当发表（ ）的审计报告。A 无保留意见 B 保留意见C 否定意见 D 无法表示意见4、管理建议书与审计报告的区别主要表现在（ ）。A 对象不同 B 责任不同 C 目的不同 D 影响程度不同四、判断题 1、审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。 （ ）2、审计报告的报送对象只能是本级人民政府 （ ）3、民间审计报告都有说明段。 （ ）五、问答题注册会计师在何种情况下出具保留意见的审计报告？六、实务题1某企业2002年度财务决算中利润总额为90 000元，审计人员在审查过程中