税收实务模拟试卷六.doc

税收实务模拟试卷六一、单项选择题（每小题1分，共20分）1、下列项目中允许扣除进项税额的是 ( )。 A、一般纳税人购进工程用物资 B、一般纳税人销售免税货物时支付的运费 C、工业生产企业估价入库的原材料 D、商业企业购进的已支付货款货物2、某药店（增值税一般纳税人）2008年4月向患者销售药品及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售计划生育药品和用具取得收入5800元，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元；本月购进税控取款机，取得增值税专用发票注明价款341880元，税额58120元。该药店本月应纳的增值税为( )元。 A、5239.75 B、6227.78 C、4397.01 D、3815.813、某生产企业为增值税一般纳税人，2008年2月在资产盘点过程中将不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为9000元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入11000元(原值为40000元)和64000元(原值为56000元)；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入) A、6916.24 B、5594.70 C、6493.16 D、6316.244、下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是( )。 A、化妆品 B、玉石首饰 C、镀金、包金饰品 D、钻石饰品5、下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是( )。 A、自建自用建筑物 B、出租自建建筑物 C、投资入股的建筑物 D、自建建筑物后销售6、下列各项中，不符合城市维护建设税规定的有( )。 A、凡缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税 B、因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税 C、代征代扣“三税”的单位和个人，其城市维护建设税的纳税地点在代征代扣地 D、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税7、根据海关法规定，进口货物的完税价格，由海关以进出口货物的( )为基础审定完税价格。 A、到岸价格 B、申报价格 C、实际成交价格 D、离岸价格8、下列不属于资源税纳税义务人的是( )。 A、开采应税资源的矿产品或者生产盐的外商投资企业 B、中外合作开采石油、天然气企业 C、开采应税资源的矿产品或者生产盐的国有企业 D、开采应税资源的矿产品或者生产盐的个体经营者9、下列各项中，不符合土地增值税法有关规定的是( )。 A、超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除 B、超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除 C、因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除 D、旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格10、下列各项中，不免征城镇土地使用税的是( )。 A、市政街道、广场、绿化地带等公共用地 B、纳税单位无偿使用免税单位的土地 C、中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地 D、非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地11、下列各项中，不符合房产税纳税义务人的是( )。 A、产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人 B、产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人 C、产权出典的，承典人 D、外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞12、下列车船中，以净吨位作为车船税计税依据的有( )。 A、乘人汽车 B、非机动船 C、载货汽车 D、电车13、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合阿未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )。 A、150元 B、600元 C、1050元 D、1200元14、按规定应缴纳契税的纳税人是( )。 A、出让土地使用权的国土资源管理局 B、销售别墅的某房地产公司 C、承受土地、房屋用于医疗、科研的医院 D、购买花园别墅的用户15、下列支出中允许在所得税前扣除的有( )。 A、向专门从事广告业的部门支付的广告性赞助支出 B、租人固定资产提取的固定资产折旧 C、担保人承担的被担保人的贷款本息 D、税收的滞纳金16、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。 A、资本性支出 B、各项税收滞纳、罚款支出 C、非广告性质的赞助支出 D、无形资产开发未形成资产的部分17、下列保险费中，不得在企业所得税前扣除的是( )。 A、基本养老保险费 B、基本医疗保险费 C、生育保险费 D、职工商业保险费18、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有( )。 A、劳务报酬所得 B、特许权使用费所得 C、财产租赁所得 D、财产转让所得19、税收保全措施适用于( )。 A、从事生产、经营的纳税人 B、从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人 C、从事生产、经营的纳税人和纳税担保人 D、从事生产、经营的纳税人和其他纳税人20、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定之日起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处( )罚款。 A、1 B、3o C、1 D、3二、多项选择题（多选、漏选、错选均不得分，每小题2分，共计20分）1、某企业为增值税的一般纳税人，其发生下列( )业务时，应作进项税额转出。A、已抵扣税款的购进货物用于在建工程 B、水灾后损失的产成品所耗用的购进货物 C、生产中的废品所用购进货物 D、为捐赠而购进的货物对外捐赠时2、在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种是( )。 A、消费税 B、营业税 C、关税 D、印花税3、下列经营收入中，属于营业税计税依据的有( )。 A、金融企业从事受托收款业务收取的全部收入 B、代理业务向委托方收取的全部报酬减去代付款项后的余额 C、广告代理业取得的全部收入减去广告发布费后的余额 D、娱乐业向顾客收取的各项费用4、下列各项中，应纳入土地增值税征税范围的是( )。 A、存量房地产的买卖 B、投资、联营企业将已投入的房地产再转让 C、房地产的出租 D、个人之间互换自有居住用房地产5、下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有( )。 A、个人所有的居住房屋及院落用地 B、免税单位职工家属的宿舍用地 C、对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的 D、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地 6、下列各项保费中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有( )。 A、工伤保险费 B、生育保险费 C、家庭财产保险费D、特殊工种职工的人身安全保险费7、计征企业所得税时，下列项目中不允许扣除的项目有( )。 A、以经营租赁方式租人的固定资产发生的租赁费 B、纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障金 C、保险公司给予纳税人的无赔款优待 D、企业直接捐赠给小学的计算机设备8、企业所得税纳税申报表（主表）中的税款所属期间，可能填报（ ）。 A、1月1日至12月31日 B、开业日期的当月1日至12月31日 C、开业之日至12月31日D、开业日期的当月1日至停业之日的当月月末9、应税消费品的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用是指价外收取的（ ）。 A、集资费 B、返还利润 C、违约金 D、包装物的押金10、以下经济业务中涉及的流转税金及附加，应该在“营业税金及附加”科目中核算的有（ ）。 A、某建筑企业将使用过的固定资产对外投资 B、某房地产企业将新开发的商品房对外出售 C、某工业企业将应税消费品逾期的包装物押金转入其他业务收入中 D、某商业企业将空置的门面房对外出租三、判断题：（每小题1分，共10分）1、凡双方签订承包、租赁合同，将企业或企业部分资产出包、租赁，出包、出租者向承包、承租方收取的承包费、租赁费，一律按“服务业”税目征收营业税。 ( )2、采购货物用于非应税项目中，应该做进项税额转出，并不是视同销售。（ ）3、对于不需要预计应交数额的税金，或者不存在与税务部门发生结算或清算关系的税金，可以不通过“应交税费”科目核算。（ ）4、纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税。 ( )5、某施工单位将自己承包建设项目中的安装工程部分，又转包给了其他单位，其转包部分在总承包合同中已缴过印花税，因而不必再次贴花纳税。 ( )6、个人独资企业与合伙企业发生的广告费与业务宣传费的扣除标准与企业所得税中的扣除标准一致，都是适用于10%的扣除比。（ ）7、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产交付使用，决算报告之前发生的其他支出为计税基础。 ( )8、企业在资产负债表日至财务报告批准报告日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，在“以前年度损益调整”科目核算。（ ）9、企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）10、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据进行虚假申报的，由税务机关责令限期改正，并处1万元以下的罚款。 ( )四、综合计算题（共50分）（一）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2008年1月从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、购货佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均已验收入库。本月内企业将进151的散装化妆品的80生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。(化妆品的进口关税税率为40、消费税税率30；机器设备的进口关税税率20；)（10分） 要求：请根据上述资料，（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。（二）某企业2008年委托施工企业修建厂房，8月底办理验收手续。工程决算总支出80万元，全都计入固定资产，当地房产税计算余值的扣除比例为30；该企业有自重5吨载重汽车10辆，所挂拖车的自重吨位为2吨；3吨客货两用车2辆；(当地核定的机动载货汽车的单位税额为每吨30元，10座以下乘人汽车年税额200元)；12月，企业接受价值3000万元抵偿债务的房地产，将另一处房产与他人进行房屋交换，支付额外补偿500万元(契税税率3)；企业本年实际占用的土地面积为60000平方米，其中医务室用地400平方米，绿化用地500平方米，经税务机关核定，该土地年应税额为4元平方米。 要求：计算该企业应当缴纳的房产税、车船税、契税、城镇土地使用税。（10分）（三）假定某企业为居民企业，2009年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元；（2）销售成本1100万元；（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元，开发的新产品研究开发费用20万元）；财务费用60万元；（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）；（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。（7）购置并投入使用安全生产专用设备，投资额30万元。要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。（10分）（四）某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17，退税率15。2009年11月和12月的生产经营情况如下：（1）11月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。（2）12月份：免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20，料件已验收入库；出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。要求：（1）采用“免、抵、退”法计算企业11月份应纳（或应退）的增值税。（2）采用“免、抵、退”法计算企业12月份应纳（或应退）的增值税。（10分）（五）陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5。2009年年初，陈先生向其主管税务机关报送了2008年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2008年度的主营业务收入70万元，其他业务收入1万元，营业成本14.5万元，营业税金及附加4万元，销售费用25.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，利润总额13.5万元。经税务部门审核，发现如下问题：（1）合伙企业在2008年度给每位合伙人支付工资25000元；（2）合伙企业向合伙人预付股利5000元，计