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2015年初级会计师考试经济法练习题及答案（4）一、单项选择题1.对于农业产品、金属矿采选产品和非金属矿采选产品，其使用的增值税率为()。A.17% B.13% C.3% D.4%2.某增值税一般纳税人将自产的化妆品一批赠送给某协作企业，生产成本总计为100000元，无市场售价可供参考，该化妆品适用消费税税率为30%，则该企业此项行为应纳增值税销项税额为()元。(成本利润率是5%)A.17000 B.26714.3 C.18700 D.255003.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应自专用发票开具之日起()日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。A.30 B.60 C.90 D.1204.纳税人进口的应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证之日起()日内缴纳税款。A.15 B.30 C.60 D.905.确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额中的项目是()。A.消费税 B.价外收取的基金C.增值税 D.包装费6.由海关根据海关进出口税则，纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起()日内，向指定银行缴纳税款。A.15 B.30 C.45 D.607.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是()。A.金融保险业 B.修理修配业C.文化体育业 D.邮电通讯业8.某汽车制造厂(增值税一般纳税人)接受客户定购小汽车10辆，支付货款(含税)共计250800元，另付设计、改装费30000元。该汽车制造厂计征消费税的销售额是()元。A.214359B.240000C.250800D.2808009.2005年9月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳由营业税额为()万元。A.0.42B.0.69C.1.00D.1.1810.某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的加工费 0.4万元，则该酒厂代收的消费税为()元。(消费税税率为10%)A.2550B.2833C.4817D.850011.某外贸进出口公司2009年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为9%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为()万元。A.179B.196.3C.180D.181.9812.2005年9月3日，经批准海关进口电子设备，使用两年后该项目完工，监管年限为5年，该电子设备到岸价格是150万元，则该设备予以补税的价款()(关税税率=10%)。A.8.5B.9C.8.25D.9.313.进口应税消费品组成计税价格的计算公式是()。A.关税完税价格/(1+消费税税率)B.关税完税价格/(1消费税税率)C.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)D.关税完税价格+关税)/(1消费税税率)14.某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%.该公司当月应缴纳的营业税税额为()万元。A.3B.10C.15D.1815.某公司进口一批货物，海关于2008年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金()万元。A.2.75B.3C.6.5D.6.7516.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是()。A.以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为B.以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为C.单位将不动产无偿赠与他人D.修理修配业务17.某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟酒收入50万元，则该娱乐城本月应交营业税()万元。A.12B.20C.10D.3018.海关关税的滞纳金征收比率()。A.百分之一B.千分之一C.千分之五D.万分之五19.下列项目中，应征收增值税的是()。A.农业生产者出售的初级农产品B.邮电局销售报刊杂志C.企业转让商标取得的收入D.企业将自产钢材用于扩建建房20.委托加工的应税消费品，是指()。A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品C.受托方以委托方名义购进的原材料生产的应税消费品D.委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品21.纳税人因不可抗力的情况下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳，最长不得超过()个月。A.3B.6C.9D.10二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有()。A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取时，以不含增值税的销售额为计税销售额B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理。以各自发出的货物核算计税销售额，以各自收到的货物核算进项税额2.下列项目属于增值税征税范围的有()。A.银行销售金银的业务B.典当业的死当物品销售业务C.邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品D.商品期货和贵金属期货3.销货方以打折方式销售货物如何纳税，下列说法中正确的有()。A.销货方以折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税B.销售折扣可以从销售额中减除C.对销售折让可以折让后的货款为销售额D.销货方发生的实物折扣的，该折扣实物款额不能从货物销售额中减除4.纳税人销售、出口或进口下列货物，适用增值税税率13%的有()。A.图书、报纸、杂志B.粮食、食用植物油C.加工、修理修配劳务D.非金属矿采选产品5.下列货物属于出口免税不退税的有()。A.来料加工复出口的货物B.避孕药品和用具、古旧图书C.国家出口计划内的卷烟D.铜及铜基合金6.下列关于从量定额征税的应纳税额的计算，说法中正确的有()。A.自产自用的应税消费品，为应税消费品的移送使用数量B.委托加工的应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量C.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量D.委托加工的应税消费品，为委托加工的应税消费品数量7.为了加强税收的源泉控制，简化征收手续，减少税款流失，营业税暂行条例规定了营业税扣缴义务人，下列关于营业税扣缴义务人正确的是()。A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人C.个人转让专利权等无形资产的，其应纳税款以受让者扣缴义务人D.演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人8.按照经营项目的不同，纳税人提供应税劳务的营业额具体规定如下，下列表述中，正确的是()。A.联营运输业务，以实际取得的营业收入为营业额B.建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额为营业额C.一般贷款以利息收入全额为营业额D.金融经纪业和其他金融业务，以金融服务手续费收入为营业额9.关于营业税的纳税期限，正确的阐述有()。A.营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日15日或者1个月B.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之一起10日内申报纳税C.金融业的纳税期限为一个月，自纳税期满之一起10日内申报纳税D.保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之一起10日内申报纳税10.下列费用应包括在进口货物的完税价格中的是()。A.除购货佣金以外的佣金和经纪费B.买方负担的与货物一起的容器的费用C.买方负担的包装材料和包装劳务费用D.卖方负担的与货物一起的容器的费用11.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人缴纳消费税的是()。A.将自产的应税消费品用于职工福利B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金12.金融机构从事()业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。A.股票买卖B.金融期货买卖C.债券买卖D.商品期货买卖13.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有()。A.将自产的货物用于投资B.将自产的货物分配给股东C.将自产的货物用于集体福利D.将自建的厂房对外转让14.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有()。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.携带进境物品的入境人员D.出境邮递物品的寄件人15.甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。根据增值税法律制度规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有()。A.甲乙之间的交易环节B.甲丙之间的交易环节C.丙丁之间的交易环节D.丁向消费者销售的环节16.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的是()。A.包装物随同应税消费品销售的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税B.逾期包装物押金应计入销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税C.收取1年以上的包装物押金应计入销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税D.酒类产品的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额计征消费税17.下列关于增值税组成计税价格的公式中，正确的是()。A.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税B.组成计税价格=成本(1+成本利润率)+消费税税额C.组成计税价格=成本(1+成本利润率)/(1消费税税率)D.组成计税价格=成本(1+成本利润率)/(1+消费税税率)18.增值税纳税义务发生的时间是()。A.采取预收货款方式销售的，为收取预收货款的当天B.采取分期收款方式销货的，为收到货款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为发出货物并办妥托收手续的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天19.下列关于增值税纳税地点的说法中，正确的是()。A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县销售货物的，向其外县所在地的主管