08年新财务制度.doc

瓜沥镇村经济联合社财务管理制度第一章 总 则第一条：为切实加强和规范村经济联合社的财务行为，维护村集体资产的安全，促进农村经济和社会各项事业的和谐发展，保持农村社会稳定。根据国家财政部关于村合作经济组织财务制度、村合作经济组织会计制度、杭州市村经济合作社财务管理办法、萧山区村经济联合社财务管理制度等文件精神，结合本镇实际，制定本制度。 第二条：村经济联合社是农村社区性、综合性的集体所有制经济组织，其资产属集体经济组织全体成员共同所有，资产所有权受国家法律保护，任何单位和个人不得侵犯。 第三条：村经济联合社的财务管理工作，必须贯彻执行党和国家在农村的有关方针政策及法律法规，实行计划管理和民主管理，并接受上级主管部门的指导和监督。 第四条：村经济联合社财务管理的基本任务是：坚持量力而行，勤俭办事业的原则，努力增加收入，搞好经济核算，降低费用开支，提高资金使用效益。 第五条：村经济联合社必须切实加强集体资产管理，逐步建立以产权关系为纽带的股份经济联合社，以适应经济社会转型时期对村级经济管理的新要求，以确保集体资产保值增值。 第二章 货币资金及票据管理第六条：村经济联合社应严格执行国务院颁布的现行人民币管理暂行条例和萧农办(2002)5号文件关于切实加强村级货币资金管理的通知精神。为确保货币资金的安全与完整，除出纳员外任何人不得管理现金和存款。确因工作需要，其他人代收的款项应在二天内及时结清，数额较大的须当天结清。 第七条：村经济联合社必须严格执行帐款分别管理制度。实行现金存款分别核算，出纳员负责登记办理现金存款收支业务，准确核算收入、支出和结存，做到日清月结，定期核对，帐款相符；负责现金存款、有价证券等凭证的保管工作；对各种有价证券应建立登记簿。第八条：村经济联合社应建立健全货币资金内部控制制度。严格控制借支、垫支，不准白条抵库、不准坐支，严禁公款私存，严禁为其他单位和个人调用公款。严格控制库存现金限额，库存现金限额不得超过1000元，超过限额必须及时存入银行，定期存单不准抵库，应记入存款帐户，为确保定期存单的安全，存单继续委托镇农村会计服务中心统一保管。对小额、零星费用开支、支付农户误工、个人押金、保证金、征迁补偿赔偿、村干部报酬等用现金结算外，其余款项支付必须通过银行转帐结算。做到支付与往来单位的票据抬头相符（工程款必须按中标时的资质单位名称支付）。对因公领款，必须经领导审批，在公务活动结束三天内及时结清。银行取现或转帐支付数额在5万元以上的，必须报镇人民政府审核批准。 第九条：村经济联合社应开设银行结算帐户。要加强对银行票据和帐户的管理，从2008年7月起各村银行票据（转帐支票、现金支票、汇票等）一律由镇农村会计服务中心分管的专职会计管理代开，并在开户行预留本社财务专用章、分管领导和出纳员印章。印章必须分别保管，严禁单人保管。不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用，不得出借银行帐户，空白支票上不预盖银行预留印鉴，定期核对银行存款余额。 第十条：村经济联合社必须切实加强对村级集体资金的管理。 为确保集体资产的安全与完整，村级集体资金严禁出借或投资给任何单位和个人。特殊情况确需出借或投资的，必须经村三委集体讨论同意，提交社员代表会议表决通过，报镇人民政府审核备案；并依法签订规范的借款及投资合同或协议；出借或投资时，必须有足够经济实力的单位(个人)作经济担保；对村三委会同意意见及社员代表会议讨论决议需有书面记录，并存档保存。 村经济联合社严禁为任何单位或个人作经济担保。 第十一条：村经济联合社应加强债权债务的管理。要建立明细帐进行明细核算，定期核对。要采取切实可行的措施积极催收债权，并努力减少债务。对时间较长确实无法收回需核销的，必须经村三委会集体讨论通过，数额较大的必须经社员代表会议讨论通过，报镇人民政府审核备案；任何个人不得决定应收款项的减免。 第十二条：村经济联合社要严格遵守有关票据管理规定，统一使用财政部门监制的“浙江省村合作经济组织统一收款收据”，禁止使用其它收款收据，禁止向其他单位和个人提供或代开票据，进一步实行收款收据使用限额制，平时各村使用存放1-2本，镇农村会计服务中心分管的专职会计做到村使用完毕1本审核调换领用发放1本，部分村年终收款业务量增大时，通过申请可适当增加使用存量。 第十三条：村经济联合社的支出票据，除支付农户误工工资、村干部工资报酬等款项外，都必须取得有税务部门监制的行业正规发票或收据；原始支出票据必须有详细的经济业务内容、收款单位名称及印章、具体经办人、证明人、审核人、审批人签名或盖章； 严格审核票据内容的完整性及经济业务的真实性；对票据不规范、手续不完备或开支不合理，分管领导不得审批，出纳不得付款，会计不得入帐。对确因客观情况不能取得行业正规票据且金额在200元以下的支出，可以由收款单位出具经济业务内容齐全、手续完备的自制凭证代替行业正规票据。 第三章 固定资产及物品管理 第十四条：村经济联合社的房屋及建筑物等劳动资料，凡使用年限在一年以上，单位价值在500元以上列为固定资产；有些主要生产工具和设备，单位价值虽不足500元，但使用年限在一年以上，也可列为固定资产管理。 第十五条：村经济联合社应加强对固定资产的管理。村及村所属单位的大中型固定资产对外入股、租赁时，应进行评估并实行公开招投标；转让变卖时应进行公开拍卖。对发生对外入股、租赁、转让变卖以及发生较大数额报损等情况，都要经村三委会集体讨论，经社员代表会议表决通过，报镇人民政府审核备案。第十六条：村经济联合社所属经营性资产、资源性资产发生承包或租赁时，都要签订合法规范的合同或协议，对数量较多、价值较大的要实行公开招投标。要加强合同管理，对所签订的各类合同或协议，在村级存档保存的同时，必须报镇会计服务中心一份备案。 第十七条：村经济联合社应建立固定资产折旧及保管使用制度。建立固定资产明细帐进行明细核算，除未使用、不需使用、已提足折旧的资产外，其它固定资产均应提取折旧，折旧方法可采用平均年限法实行综合折旧，要落实保管人员，明确保管职责，定期盘点核对，做到帐实相符。 第十八条：村经济联合社要加强对工程项目的管理。项目实施实行预报制度；建立健全预算、决算，验收制度，及时签订施工合同或协议，施工合同或协议具体内容包括：项目名称，数量、单价、金额，施工期限，质量要求及保证金，付款方式，违约及风险责任等，项目竣工结算时应提供合法的行业正规票据。 1、对1万元以上的工程项目，需经村三委会集体讨论通过呈报镇村级财务规范化管理领导小组审核同意后按规定程序操作实施， 坚持公开、公平、公正的原则，面向全社会进行公开招投标，通过充分竞争，择优选择施工单位。 2、对3万元以上的工程项目，需经村三委集体讨论，社员代表会议讨论表决通过，报镇村级财务规范化管理领导小组审核同意后按规定操作实施；5万元以上的项目施工单位必须具有营业执照、建筑或安装施工企业资质证书。 3、对数额在50万元以上(含50万)或建筑面积在1000平方米及以上的工程项目，必须委托区招投标办公室进行公开招投标，实行项目管理，并留10质保金，通过验收合格，方可结清工程款。4、上级全额补助或差额补助的工程项目，也必须按上述要求进行公开招投标，做到规范操作，按规定支付工程款项。 第十九条：村经济联合社应加强对库存物资和低值易耗品的管理。要建立库存物资明细帐进行明细核算，落实保管人员，明确保管职责，健全进出库手续，定期盘点核对，做到帐物相符。 第四章 财务预算与收支管理 第二十条：村经济联合社必须建立财务收支预决算管理制度。年初应当按照量入为出、留有余地、兼顾各方利益的原则，编制年度财务收支计划，年初计划不得赤字；年度财务收支计划必须经村三委会集体讨论，社员代表会议通过，报镇人民政府审核备案。 年度财务收支计划主要包括： 1、财务收支计划；2、固定资产投资购建计划； 3、农业基础设施及公益事业建设计划；4、年终分配计划。 第二十一条：村经济联合社要经常对计划执行情况进行检查，因特殊情况与计划相差较大的，要按照相关程序进行调整；年终应向社员代表会议报告年度财务计划执行情况；执行情况需报镇人民政府审核备案。 第二十二条：村经济联合社应努力实现当年可分配收入，确保正常运转的各项支出。要按“权责发生制”原则确认当年收入与支出，村经济联合社的各项收入必须全额入账，严禁设立小金库或账外账。第二十三条：村经济联合社必须建立健全开支审批制度。费用开支由村经济联合社社长负责一支笔审批，未选出经济联合社社长的村，暂由村党支部书记负责审批。预算内单笔开支在10000元以上、预算外单笔开支在5000元以上的应经村三委会集体讨论决定。 第二十四条：村经济联合社应严格控制经营费用和非生产性开支。认真执行区委办2002119号关于取消村级招待费用的规定、区委办2004)70号关于进一步加强村级经营费用管理的通知精神，严格实行行政管理零招待；因发展经济需要与其它经济组织交往发生的费用，应坚持小额、必需、真实的原则，支出票据应注明来客单位、招待事由等内容，严禁经营费用在饭店、商店挂帐，当年的经营费用应严格控制在标准线之内。第二十五条：建立村工会的村经济联合社或行政村，村三委干部及工作人员的工会人头经费必须按规定拨付，不得擅自提高标准。村工会举办大中型活动要求村赞助经费的，最多资助每年不超过贰万元，但决不允许巧立名目乱支、乱赞和大额资助。 第二十六条：村三委会干部的工资报酬，根据村规模、岗位职责及当年收益状况，并结合工作实绩，年终经镇党委、政府考核批准后兑现，严禁村增加内容，提高发放标准。第二十七条：村干部根据本村经济状况，可适当发放一点突击性补贴、夜巡补贴、献血补贴、节日福利补贴和电话通讯，具体发放标准：突击性值班、夜巡、献血可按人按实按常规发放补贴；通讯补贴正职每人每月100元，其他三委干部每人每月50元，实施村干部通讯补贴后，村集体电话不准套用小灵通；节日福利补贴（含实物），实行基数加按当年可分配收入多少的比例来确定发放控制标准，即：基数无论村大村小，一律确定在每人每年1500元之内，超基数部分每人每年控制在当年村级可分配收入（不含上级补助收入）的1.5标准之内发放，村级当年可分配收入较多的村，最高每人每年发放不得超过3500元。村三委干部除上述5种补贴发放外，不准滥发其他各种补贴。第二十八条：要严格公务用车管理。村级要加强公务用车管理，建立公务用车管理制度，一般不得随便叫用出租车，部分村干部因公有急事要办需叫用出租车的必须先征得村主要领导同意，并由村领导开具用车单后才允许叫出租车，出租车费用不得挂账结算，必须即时结算，按实报销，村干部自备车费用，不得在村里报销。第二十九条：从2008年7月1日起,村三委人员统一参加大病保险，并按照个人自买、集体根据社保标准全额补贴到人的办法实施，实行年终一次性结算，实施大病保险全额补贴后，村干部不得因公再到村里报销药费等。第三十条：各村在年度内通过努力，获得各种入账的奖金，允许村三委干部适度奖励，有明文规定的按规定奖励，没有明文规定的奖励幅度不超过奖金总额的30%，具体奖励方案由各村自行讨论决定。 第五章 收益分配和基金管理 第三十一条：村经济联合社在年终收益分配前，应搞好各业承包合同的结算兑现，准确核实全年收支，确定收益分配方案，并经社员代表会议讨论通过，报镇政府审核备案。第三十二条：村经济联合社必须加强各项基金管理。加强土地征用费的管理，建立健全土地征用费收入使用情况登记簿，加强积累性收入和上级拨款的管理，做到专款专用，不得移作他用。 1、公积公益金主要来源于历年积累、年终收益分配中提取、土地征用补偿费和上级拨入等，主要用于转增资本、弥补福利费不足或弥补亏损。2、应付福利费从年终收益分配中提取，不足时从公积公益金中弥补，主要用于集体福利、文教、卫生等方面的福利费。 3、有关单位对上级拨入的专款或结对扶持资金，必须严格按项目管理使用。 第六章 民主管理及财务审计 第三十三条：村经济联合社的财务必须实行民主管理、民主监督、民主决策的原则。建立健全民主理财监督制度，设立社监会，行使对本届村级财务监督检查。社监会成员一般由35名具有一定会计业务知识的人员组成。村社管会人员及三委干部的配偶、直系亲属不得担任社监会成员。 第三十四条：社监会应在村级党组织的领导下，按月开展理财监督活动。村级党组织要支持社监会开展工作，对社监会提出的正确意见和建议，应当及时采纳。社监会的工作重点是对本社的财务收支、资金管理、资产发包、基建项目、合同管理、干部报酬、非生产性开支及群众关心的其它重大事项进行监督检查。 第三十五条：社监会的工作职责。（一）依据国家有关法律法规和财务管理制度，坚持实事求是，客观公正的原则，对本村经济和财务活动进行审核监督，对审核后的原始凭证签名或盖章，对理财监督活动情况进行书面记录，对财务公开资料进行审核。（二）对本村经济和财务活动中存在的问题经督促未整改的，应及时向上级主管部门汇报，但在未查实之前不得对外公布。 （三）收集和倾听群众对本村经济和财务活动的意见和建议，并及时向村级党组织反映；对相关事项应协助村级党组织做好宣传解释工作。（四）按时参加理财监督活动，理财人员不得无故缺席，不得因提出问题没有及时答复或答复不满意而拒绝理财。对无正当理由不履行工作职责，村级党组织要做好思想工作，如仍不履行工作职责，村级党组织要采取有效措施，确保村级财务活动正常运行。（五）对本村经济发展和增收节支等财务管理工作提出合理化建议，为村级经济发展当好参谋。第三十六条：社监会的权利。（一）有权参与制订财务收支预算和各项财务管理制度； （二）有权检查审核本届内的财务账目及相关的经济活动事项；（三）有权否决不合理的开支和提出增收节支的建议；（四）有权要求有关当事人对财务问题作出解释；（五）有权向上级有关部门反映财务管理中存在的问题。第三十七条：村经济联合社接受上级有关部门的财务审计监督，积极配合上级部门开展年度财务收支审计工作。财务审计依据浙江省农村集体经济审计办法，按照萧农办20043号关于进一步加强农村集体经济审计工作的通知精神，认真开展年度财务收支“三年一轮审”，村主要干部离任经济责任等专项审计。第七章 财务公开 第三十八条：村经济联合社的财务活动应广泛接受社员监督，实行财务公开，增强财务工作透明度，提高村干部的民主意识，不断增强社员履行应尽义务的自觉性。 第三十九条：村经济联合社的财务公开应与村务公开紧密结合起来，按照区委办1999142号萧山区村务公开规范化操作规程、区政务、村务公开办发(2003)3号关于进一步加强村务公开工作的意见的规定，制订好公开制度。第四十条：财务公开内容1、财务收支情况(包括年初预算，年终决算)； 2、集体资产发包、租赁、转让、拍卖情况； 3、土地征用及资金到位情况； 4、债权债务情况； 5、财产物资的使用保管情况；6、村干部报酬情况(逐人公开)； 7、经营费用开支情况(逐笔公开)；8、建设工程项目招投标、预决算和资金的筹集、投入情况； 9、集体资产发包、资金出借、投资情况； 10、救灾救济款物、上级拨款的分配、使用、结存情况； 11、村内“一事一议”筹资筹劳情况；12、新型农村合作医疗筹资情况；13、经济和社会发展目标； 14、社员关心的其它重大事项； 15、专项结对扶持资金的收支情况。第四十一条：财务公开的形式：以村务公开栏张榜公开为主， 公开栏面积不少于5平方米。同时结合各种会议、广播等形式进行公开。第四十二条：财务公开的程序：由村财会人员及镇会计服务中 心专职会计提供公开资料，经社监会审核并签名盖章， 由村文书兼出纳员(报帐员)负责公开栏中张榜公布。公开后，要及时向党员、组长、社员代表了解情况，并通过设立村务公开意见箱等形式收集群众的意见和建议，对提出的问题采取切实有效的措施加以解决。 第四十三条：财务公开的时间及标准：财务公开采取定期公开和及时公开相结合的方式。定期公开每季一次，要求在季未次月15日前公开，对上年度的财务收支决算应在本年度的2月15日前公开，重大财务活动应及时公开。财务公开的标准，按区统一公开表式内容逐人逐笔详细公布。 第八章 财会人员管理第四十四条：村经济联合社的财会人员要认真贯彻执行党和国家的经济政策、法令制度，遵守会计法规和财经纪律；努力钻研业务，做好本职工作；要敢于坚持原则，秉公办事。 第四十五条：村经济联合社必须配备职责明确的财会人员，按照钱帐相分离的原则，会计管帐不管钱，出纳管钱不管账，其他任何人不管钱帐的分管制度。 第四十六条：会计人员根据村合作经济组织会计制度和 会计基础工作规范的要求，必须按月记帐、结帐、算帐。 第四十七条：镇会计服务中心专职会计应对所代理村实行分别建帐核算，严格票据、各类合同签订和结算兑现审核，经常下村核对帐目，了解情况，并及时提供所代理村需要的会计资料。第四十八条：村经济联合社财会人员有权参与本单位各项财务计划的编制和参加有关会议；有权对本单位的财务管理工作提出意见和建议；有权向上级有关部门报告财务收支和财务管理中存在的问题；有权不办理违反财务制度的收支。对违反财务制度的收支，如不制止、不纠正或不向上级管理部门报告的，财会人员负有一定的责任。第四十九条：村经济联合社的财