山东地税税收预警指标口径（系统）.doc

税收预警指标口径一、 房产税申报税额预警 （一）预警指标：同一属期房产税申报金额与房产税源登记信息不符 （二）预警周期：每季预警一次。（三）预警时间：每季预警一次，预警时间为： 1、4、7、10月的最后一天。（四）取值范围和统计口径： 1、纳税人状态：“开业”。 2、房产登记信息中取自用房产的生产用房、营业用房、办公用房、职工用房登记的年应纳税额。3、房产税申报信息中：（1）统计征收品目为：生产用房、营业用房、办公用房、职工用房的申报金额（2）按照申报的税款所属期统计申报税额。（五）计算公式：当期应纳税额=年应纳税额/4当期申报税额=预警所属季度已申报的房产税税额预警指标：差额=当期应纳税额-当期申报税额0二、城镇土地使用税申报税额预警（一）预警指标：同一属期城镇土地使用税申报税额与城镇土地税源登记信息不符。 （二）预警周期：每季预警一次。（三）预警时间：每季预警一次，预警时间为： 1、4、7、10月的最后一天。（四）取值范围和统计口径： 1、纳税人状态：“开业” 2、城镇土地使用税税源登记信息中取自用、出租、承租土地登记的年应纳税额。3、城镇土地使用税申报信息中按照税款所属期统计申报税额。（五）计算公式：当期应纳税额=年应纳税额/4当期申报税额=预警所属季度已申报的城镇土地使用税税额预警指标：差额=当期应纳税额-当期申报税额0三、营业税税费附加申报预警（一）预警指标：同一入库期城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报金额与营业税入库信息不符。 （二）预警周期：每年预警一次。（三）预警时间：每年预警一次，预警时间为1月的最后一天。（四）取值范围及统计口径： 1、纳税人状态：“开业”。 2、纳税人注册类型不包括港澳台资（经济性质以2开头）和外资（经济性质以3开头）。3、申报、入库信息：（1）按照营业税入库期统计营业税入库税额；（1）按照城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加营业税附征对应的税率、税（费）申报期统计城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报税（费）额。（五）计算公式： 按年预警：年应纳税费额=年营业税入库金额x税（费）率营业税入库税额=预警所属年度入库营业税额预警指标：差额=年应纳税费额-年申报税费金额0四、企业所得税申报表与利润表收入总额预警（一）预警指标：同一所属期纳税人报送的利润表中主营业务收入大于企业所得税申报表中的收入总额（二）预警周期：每季预警一次。（三）预警时间：每季预警一次，预警时间为： 1、4、7、10月的最后一天。（四）取值范围和统计口径： 1、纳税人状态：“开业”。 2、取利润表中“主营业务收入” 累计栏数据。如纳税人按月报送财务报表，季度预警取3月、6月、9月、12月利润表主营业务收入累计栏数据；纳税人按季报送财务报表，季度利润表主营业务收入累计栏数据。3、取企业所得税月（季）预缴纳税申报表（B类）“收入总额”累计栏数据。4、按照申报所属期统计各季企业所得税月（季）预缴纳税申报表（B类）“收入总额”和利润表中的“主营业务收入”额。（五）计算公式： 差额=预警季度利润表主营业务收入累计金额-预警季度企业所得税申报表收入总额累计金额0五、营业税与房产税申报收入额预警（一）预警指标：纳税人申报同一所属期营业税房屋租赁收入与房产税房屋租金收入不符。（二）预警周期：每季预警一次。（三）预警时间：每季预警一次，预警时间为： 1、4、7、10月的最后一天。（四）取值范围和统计口径： 1、纳税人状态：开业 2、取营业税申报表税目为“租赁业-房屋租赁”的应税收入额，并按照税款所属期统计该税目各季度的申报应税收入额。3、取房产税申报表房产税征收项目为 “房产租金收入-经营”的本期计税房产余额，并按照税款所属期统计该征收项目各季度申报的计税房产余额。（五）计算公式： 差额=预警所属季度内营业税申报表中税目为“租赁业-房屋租赁”的应税收入之和减房产税申报表中征收项目为：“房产租金收入-经营” 的本期计税房产余额之和不等于零。六、营业税与土地增值税申报收入额预警（一）预警指标：对从事房地产开发的纳税人所申报的“营业税销售建筑物或构筑物”营业收入与所申报的“土地增值税土地增值税预征”收入不符。（二）预警周期：每季预警一次。（三）预警时间：每季预警一次，预警时间为： 1、4、7、10月的最后一天。（四）取值范围和统计口径：1、纳税人状态：“开业”。2、取登记信息中登记的行业为7210（房地产开发经营）行业 3、取预警所属期内从事房地产开发的纳税人所申报的营业税纳税申报表主表中税目为“销售建筑物或构筑物”的“应税收入”栏金额和土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人预征适用）中的“转让房地产收入总额”栏金额。4、按照申报所属期统计各季“营业税-销售建筑物或构筑物”应税收入额和“土地增值税-转让房地产“收入总额”。（五）计算公式： 按季预警： 差额=预警所属季度内营业税申报表中税目为“销售建筑物或构筑物”的应税收入之和减土地增值税纳税申报表中项目为：“转让房地产收入总额”之和不等于零。七、企业所得税申报表与利润表利润总额预警（一）预警指标：同一所属期纳税人报送的利润表中利润总额大于企业所得税申报表中的利润总额（二）预警周期：每季预警一次。（三）预警时间：每季预警一次，预警时间为： 1、4、7、10月的最后一天。（四）取值范围和统计口径：1、纳税人状态：“开业”。2、取利润表中 “利润总额” 累计栏数据。如纳税人按月报送财务报表，季度预警取3月、6月、9月、12月利润表中“利润总额”累计栏数据；纳税人按季报送财务报表，取季度利润表中“利润总额”累计栏数据。3、取企业所得税月份（月季）预缴纳税申报表（A类）“利润总额”累计栏数据。4、按照申报所属期统计各季企业所得税月份（月季）预缴纳税申报表（A类）“利润总额”和利润表中“利润总额”（五）计算公式： 差额=预警季度利润表利润总额累计金额-预警季度企业所得税申报表利润总额累计金额0八、营业税与企业所得税申报收入额预警（一）预警指标：同一所属期纳税人报送的营业税申报表中应税收入额大于企业所得税申报表收入总额。（二）预警周期：每季预警一次。（三）预警时间：每季预警一次，预警时间为： 1、4、7、10月的最后一天。（四）取值范围：1、纳税人状态：“开业”。2、登记信息中取国标行业为: “建筑业”、“交通运输、仓储和邮电业”、“信息传输、计算机服务和软件业”、“住宿和餐饮业”、“金融业”、“房地产业”、“租赁和商务服务业”、“科学研究、技术服务和地质勘探业”、“居民服务业和其他服务业”、“教育”、“卫生、社会保障和社会福利业”、“文化、体育和娱乐业”。 3、取营业税申报表中“应税收入”金额和企业所得税月份（月季）预缴纳税申报表（A类）“收入总额”累计栏数据。4、按照申报所属期统计季度营业税申报表中申报的应税收入额和企业所得税月份（月季）预缴纳税申报表（A类）申报的“收入总额”。（五）计算公式： 差额=预警季度营业税申报应税收入累计金额-预警季度企业所得税申报表收入总额累计金额0九、营业税申报表与利润表收入额预警（一）预警指标：同一所属期纳税人报送的利润表中主营业务收入大于零，营业税申报表中应税收入额等于零。（二）预警周期：每月或每季或每年预警一次。若营业税纳税期限为月，利润表报送期间为月的，每月预警一次；若营业税纳税期限为季，利润表报送期间为季的，每季预警一次；若营业税纳税期限为年，利润表报送期间为月、季、年的，每年预警一次。（三）预警时间：每月预警一次的，预警时间为最后一天；每季预警一次的，预警时间为1、4、7、10月的最后一天；每年预警一次的，预警时间为1月的最后一天。（四）取值范围：1、纳税人状态：“开业”。2、登记信息中取国标行业为: “建筑业”、“交通运输、仓储和邮电业”、“信息传输、计算机服务和软件业”、“住宿和餐饮业”、“金融业”、“房地产业”、“租赁和商务服务业”、“科学研究、技术服务和地质勘探业”、“居民服务业和其他服务业”、“教育”、“卫生、社会保障和社