湛江市地方税务系统岗位大比武征收管理岗位下午试卷.doc

湛江市地方税务系统岗位能手大比武征收管理岗位技能操作竞赛试卷说明：你的答卷以word电子文档形式作答。答题完毕，请向监考人员示意，由监考人员将你的答卷用U盘复制到讲台的打印机上打印出来，请你将打印出来的答卷页眉各项内容填好，交给监考人员。 要求如下：1、文件名格式为：（分）“征管操作答卷_”+你的准考证号+“.doc” 2、该文档的页面设置如下：（分）纸张大小：A， 页边距：上下左右均为2厘米 ， 方向：纵向3、设置页眉，内容为：“单位： 准考证号： 姓名： 成绩： ”（2分） 4、在文档内页面底端加入页码,页码的显示格式为“-1-,-2-,-3-,”（1分）5、在文档内输入文字“湛江市地方税务系统岗位能手大比武征收管理岗位技能操作竞赛答卷”（格式：居中，字体：黑体，字号：二号）（分）文档内文字字体：宋体，字号：小四号，行间距：25磅，答卷格式如下：（分）第一题解答： 解答内容第二题解答：解答内容 第一题：（45分）某房地产开发公司从事普通住宅开发，自2010年起对外销售，2010年1月至2012年6月申报征收数据具体如下：征收项目征收品目税费所属期起税费所属期止计税金额应征税费土地增值税转让房地产土地增值税预征(二类)2010-06-012010-06-3040,035,002.67 600,525.04土地增值税转让房地产土地增值税预征(二类)2010-06-012010-06-308,762,360.00 131,435.40土地增值税转让房地产土地增值税预征(二类)2010-08-012010-08-31234,068,958.00 3,511,034.37土地增值税土地增值税预征(房地产企业）2011-06-012011-06-3024,064,300.00 601,607.50土地增值税土地增值税预征(房地产企业）2011-06-012011-06-3023,948,060.00 598,701.50土地增值税土地增值税预征(房地产企业）2012-06-012012-06-3036,838,600.00 920,965.00合计：367,717,280.67 营业税销售建筑物或构筑物2010-02-012010-02-288,238,560.00 411,928.00营业税销售建筑物或构筑物2010-03-012010-03-3135,478,560.00 1,773,928.00营业税销售建筑物或构筑物2010-04-012010-04-303,586,800.00 179,340.00营业税销售建筑物或构筑物2010-05-012010-05-3126,123,800.00 1,306,190.00营业税销售建筑物或构筑物2010-06-012010-06-3042,569,918.23 2,128,495.91营业税销售建筑物或构筑物2010-06-012010-06-3036,868,680.00 1,843,434.00营业税销售建筑物或构筑物2010-11-012010-11-3014,405,898.80 720,294.94营业税销售建筑物或构筑物2010-12-012010-12-3145,123,686.00 2,256,184.30营业税销售建筑物或构筑物2010-12-012010-12-3126,549,800.00 1,327,490.00营业税销售建筑物或构筑物2011-03-012011-03-3135,488,000.00 1,774,400.00营业税销售建筑物或构筑物2011-05-012011-05-3115,636,295.00 781,814.75营业税销售建筑物或构筑物2011-06-012011-06-3024,064,300.00 1,203,215.00营业税销售建筑物或构筑物2011-06-012011-06-3023,948,060.00 1,197,403.00营业税销售建筑物或构筑物2012-06-012012-06-3036,838,600.00 1,841,930.00合计：374,920,958.03 请根据以上数据分析： 1、该企业在申报征收中存在什么问题？ 2、该企业涉嫌少缴的税种及税款。第二题：（45分）北京拓展投资有限公司于2007年8月以2000万元货币资金成立了全资子公司凯旋特种器材贸易公司。后因拓展投资有限公司经营策略调整，拟于2011年3月终止对凯旋特种器材贸易公司的投资。经对有关情况的深入调查，注册税务师了解到：（1）终止投资时，凯旋特种器材贸易公司资产负债表显示如下：资产期末数负债及所有者权益期末数流动资产6000流动负债1000其中：货币资金6000其中：短期借款1000长期投资0长期负债0固定资产0所有者权益5000其他资产0其中：实收资本2000盈余公积500未分配利润2500资产总计6000负债及所有者权益总计6000 （2）拓展投资有限公司终止投资有三种初步方案，具体情况为： 注销方案：注销凯旋特种器材贸易公司，支付从业人员经济补偿金及清算费用合计100万元，偿还短期价款1000万元后，收回货币资金4900万元； 股份转让方案：以5000万元价格转让凯旋特种器材贸易公司的股权； 先分配后转让股权方案：先将未分配利润2500万元收回，然后以2500万元价格转让凯旋特种器材