财税模拟题3.doc

第1题：关于公共产品特征的表述正确的是（）。A.公共产品的受益是非排他的B.提供公共产品是以盈利为目的C.公共产品的取得是通过竞争方式D.公共产品的效用是可以排他的标准答案：A答案解析：公共产品特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性。第2题：下列属于公共产品的是（）。A. 国防B. 公共劳务C. 卫生D. 教育标准答案：A答案解析：国防是公共产品。第3题：我国目前财政资源配置的主体是（）。A.政府B.国有企业C.市场D.计划标准答案：A答案解析：我国目前财政资源配置的主体是政府第4题：经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是（ ）。A.基础设施投资B.加强对经济的干预C.对私人企业的补贴D.社会福利支出标准答案：A答案解析：“经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是基础设施投资第5题：考核基本建设投资支出效益时，采用的办法是（ ）。A.最低费用选择法B.公共劳务收费法C.最低成本考核法D.成本-效益分析法标准答案：D答案解析：考核基本建设投资支出效益时，采用的办法是成本-效益分析法第6题：当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是（）。A.市场价格水平下降B.企业利润率下降C.所需生产资料增多D.生产紧缩标准答案：C答案解析：当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是所需生产资料增多第7题：（）是整个事业单位财务制度体系中最基本、最高层次的法规。A.事业单位财务管理体系B.事业单位内部财务管理具体规定C.行业事业单位财务管理制度D.事业单位财务规则标准答案：D答案解析：事业单位财务规则是整个事业单位财务制度体系中最基本、最高层次的法规。第8题：失业保险金的发放时间与职工单位和本人的缴费时限相关联，领取失业保险金的最长时限是( )个月。A12 B18C24 D36标准答案：C答案解析：失业保险金的发放时间与职工单位和本人的缴费时限相关联，领取失业保险金的最长时限是36个月。第9题：税收支出是一种（），属于财政补贴性支出。A.消费性支出B.直接性支出C.生产性支出D.间接性支出标准答案：D答案解析：税收支出是一种间接性支出，属于财政补贴性支出。第10题：世界银行提出的政府要对卫生事业进行干预的理由不包括（）。A减少贫困B许多与医疗卫生有关的服务是公共产品，其作用具有外部性C稳定经济D疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷标准答案：C答案解析：世界银行提出的政府要对卫生事业进行干预的三条理由：（1）减少贫困；（2）许多与医疗卫生有关的服务是公共产品，其作用具有外部性；（3）疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷。第11题：下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是（ ）。A.教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担B.公共卫生支出应由政府财政承担C.应用科学研究的经费应由政府财政提供D.我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理标准答案：B答案解析：公共卫生支出应由政府财政承担第12题：下列属于混合产品的是（ ）。A.国防建设B.行政管理 C.高等教育D.传染病控制标准答案：C答案解析：高等教育属于混合产品第13题：财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（ ）。A.与价格的关系不同B.对象不同 C.主体不同D.目的不同标准答案：A答案解析：财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在与价格的关系不同。第14题：()是税收理论的重要组成部分和核心问题。A.税收政策B.税收结构C.税率结构D.税收原则标准答案：D答案解析：税收原则是税收理论的重要组成部分和核心问题。第15题：在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是（）。A.税收资本化B.后转C.前转D.消转标准答案：A答案解析：在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是消转第16题：甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得100万。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为10、20、25。其综合抵免限额为（）。A.10B.20C.25D.30标准答案：D答案解析：综合抵免限额=200*10+100 *10=30万元。第17题：属于税负转嫁的条件（ ）.A.税负水平B.税率的高低C.通货膨胀D.商品经济的存在标准答案：D答案解析：税负转嫁的条件：（1）商品经济的存在。（2）自由的价格体制。第18题：根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应缴纳增值税的混合销售行为的是（ ）。A某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务C、某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D、某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机标准答案：C答案解析：1）选项A：属于兼营；（2）选项B：销售汽车、修理汽车均缴纳增值税，不属于混合销售行为；（3）选项C：属于混合销售行为，根据商店的主营业务一并缴纳增值税；（4）选项D：属于混合销售行为，根据电信局的主营业务一并征收营业税。第19题：某建筑公司承包了一项桥梁搭建工程，取得工程价款5000万元；另外又承包了一项装饰工程，取得劳务价款1000万元。已知营业税税率为 3%。该建筑公司应纳营业税为（）万元。A.150B.180C.300D.50标准答案：B答案解析：桥梁搭建工程和装饰工程都属于建筑业。应缴纳的营业税=（5000+1000）3%=180（万元）。第20题：根据消费税法律制度的规定，下列关于委托加工的表述中，不正确的是( )。A委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税B纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天C委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税D委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税标准答案：A答案解析：委托加工的应税消费品，按照“受托方”（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税。第21题：某酒厂将自产无同类售价的薯类白酒（适用税率20%，适用税额为每斤0.5元）2400斤赠送客户，其成本共计48000元，已知成本利润率为10，该酒厂应当缴纳的消费税为（ ）元。A.15560B.15800C.18800D.14700标准答案：D答案解析：薯类白酒消费税实行复合计税，从量消费税24000.51200（元），从价消费税48000（1+10）+1200（1-20）2013500（元），应纳消费税1200+1350014700（元）。第22题：根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（ ）。A.外购已税烟丝为原料生产的卷烟B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车C.外购已税化妆品为原料生产的化妆品D.外购已税摩托车生产的摩托车标准答案：B答案解析：外购已税汽车轮胎生产的小轿车不得抵扣外购轮胎的消费税，只有外购已税汽车轮胎生产的“汽车轮胎”的，才是可以抵扣外购环节的消费税。第23题：下列行业中适用营业税3%低税率的是（）。A.歌厅B.舞厅C.邮电通信D.台球标准答案：C答案解析：1.税率为3%的：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业。2.税率为5%的：金融保险业、服务业、转让无形资产和销售不动产。3.娱乐业，税率为520%。但其中台球、保龄球税率为5%。第24题：根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，适用25的企业所得税税率的是（ ）。A、符合条件的小型微利居民企业B、在中国境内设立机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C、在中国境内设立机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业标准答案：B答案解析：1）选项A：符合条件的小型微利企业适用20的优惠税率；（2）选项B：居民企业和在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业适用25的所得税税率；（3）选项CD：在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业适用于10的优惠税率。第25题：根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（ ）。A特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现C租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现标准答案：D答案解析：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。第26题：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（ ）。A销售货物所得B权益性投资所得C动产转让所得D租金所得标准答案：D答案解析：（1）选项A：销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地；（2）选项B：权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地；（3）选项C：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地；（4）选项D：租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。第27题：根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（ ）。A、销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B、销售商品采用预收款方式的， 在办妥托收手续时确认收入C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D、销售商品采用分期收款方式的，在发出商品时确认收入标准答案：C答案解析：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入；销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入；以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。第28题：刘某为中国公民，2009年在我国境内每月的工资薪金为3200元。刘某应缴纳的个人所得税为（）元。A.0B. 75C.95D.100标准答案：C答案解析：（3200-2000）*10%-25=95元。第29题：按照现行的规定，教育费附加的征收比率为（ ）。A.1%B.2%C.3%D.5%标准答案：C答案解析：现行教育费附加征收比率为3%。第30题：某资源税纳税人本期以自产液体盐30000吨和外购液体盐20000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐15000吨对外销售，取得销售收入1200万元。已知固体盐税额为15元/吨，该纳税人本期应缴纳资源税（）万元。A.10B.12.5C.13.8D.20标准答案：B答案解析：纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量；纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税1500015-200005125000（元）第31题：2009年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住全年租金收入1万元，其应缴纳的房产税为 （）元。A.400B.500C.800D.1200标准答案：A答案解析：10000*4%=400（元）第32题：土地使用权赠与、房屋赠与，应按照（）计算缴纳契税。A.市场价格B.评估价格C.成交价格D.重置价格标准答案：C答案解析：土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。第33题：下列项目中征收城镇土地使用税的是（）。A.某市政府办公楼所占用的土地B.某国有企业绿化所占用的土地C.农业用地D.林业用地标准答案：B答案解析：ACD为免税项目。第34题：企业资金账簿应按（）贴花交纳印花税。A.每件5元B.全部资金的1 C.记载资金的0.5D.不需缴纳标准答案：C答案解析：企业资金账簿应按记载资金的0.5贴花交纳印花税。第35题：下列各项中可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。A.外商投资企业缴纳的增值税、消费税、营业税B.内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的滞纳金C.内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的罚款D.内资企业补缴上年未缴增值税、消费税、营业税税款标准答案：D答案解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税 、增值税、营业税三税税额之和， 不包括滞纳金和罚款。第36题：纳税检查的主体是（）。A.国家财政部门B.税务机关C.企事业单位D.自然人标准答案：B答案解析：纳税检查的主体是税务机关第37题：按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为（）。A.顺查法与逆查法B.比较分析法与推理分析法C.联系查法与侧面查法D.详查法与抽查法标准答案：D答案解析：按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为详查法与抽查法第38题：单独出租包装物收取租金，取得收入计入（）科目。A.主营业务收入B.银行存款C.其他业务收入D.营业费用标准答案：C答案解析：单独出租包装物收取租金取得收入计入其他业务收入科目。第39题：某水泥厂将10吨自制水泥用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价格为每吨1000元（不含税），成本价为每吨700 元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税（）。A.1700元B.2500元C.2600D.4080元标准答案：A答案解析：0001017=1700元第40题：企业发生视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的计税价格为（）。A.（成本利润）（1消费税税率）B.（成本利润）（1增值税税率）C.（成本利润）（1消费税税率）D.（成本利润）（1增值税税率）标准答案：C答案解析：消费税的计税价格=（成本利润）（1消费税税率）第41题：企业转让某项商标的所有权，取得转让收入20000元，其正确的处理方法是（）。A.应计算缴纳营业税600元B.应计算缴纳营业税1000元C.应计算缴纳增值税800元D.应计算缴纳增值税3400元标准答案：B答案解析：企业上述行为属于无形资产转让营业税税率5第42题：税务登记证件的使用要求不包括（）。A.登记证副本要亮证经营B.要遵守使用规定C.办理涉税事宜要持税务登记证D.要定期验换标准答案：A答案解析：登记证正本要亮证经营第43题：以下对发票保管的管理表述中，正确的是（）。A. 开具发票要加盖公司合同印章B.保存期满，可自行销毁C.定期盘存，账实相符D. 发票的存根联和发票登记簿，应保存10年标准答案：C答案解析：发票的存根联和发票登记簿，应保存5年；开具发票要加盖财务印章或者发票专用章第44题：国债与税收、利润上缴所引起的资金转移的差别在于（）。A.国债是资金所有权永久性转移B.国债是资金所有权与使用权的永久性转移C.国债是资金使用权的暂时让渡D.国债是资金所有权的暂时让渡标准答案：C答案解析：国债与税收、利润上缴所引起的资金转移的差别在于国债是资金使用权的暂时让渡第45题：）是国债发行采取的最普遍的形式。A强制国债B自由国债C爱国国债D实物国债标准答案：B答案解析：自由国债是国债发行采取的最普遍的形式。第46题：主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式是（）。A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.公募法标准答案：D答案解析：公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式第47题：国债复利计息的公式为（）。标准答案：A答案解析：国债复利计息的公式=第48题：政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的（）。A. 法律性B. 集中性C.预测性D.综合性标准答案：D答案解析：政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的综合性第49题：我国的预算年度是（）。A.4月1日至次年3月31日B.10月1日至次年9月30日C.每年的1月1日至12月31日D.每年农历1月1日至12月31日标准答案：C答案解析：我国的预算年度是每年的1月1日至12月31日第50题：适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是()。A.单一来源采购B.国内或国外询价采购C.竞争性谈判采购D.公开招标采购标准答案：C答案解析：竞争性谈判是适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式。第51题：预算编制时因支大于收而存在的赤字是（ ）。A. 预算赤字B.主动赤字C. 被动赤字D.决算赤字标准答案：A答案解析：预算编制时因支大于收而存在的赤字是预算赤字。第52题：政府间的财政关系主要通过()具体体现。A.政府行政管理体制B.财力分配C.政府预算管理体制D. 权利的分配标准答案：C答案解析：政府间的财政关系主要通过政府预算管理体制具体体现。第53题：证券交易所印花税收入的()归中央政府。A.20%B.25%C.50%D.97%标准答案：D答案解析：证券交易所印花税收入的97%归中央政府。第54题：最早提出转移支付概念的经济学家是（ ）。A.凯恩斯B.费里德曼C.费雪D.庇古标准答案：D答案解析：最早提出转移支付概念的经济学家是庇古。第55题：( )是指不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间的支出需求的差异。A财政收入能力均等化模式B支出均衡模式C收支均衡模式D有限的财政收入能力-支出需求均衡模式标准答案：B答案解析：支出均衡模式是指不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间的支出需求的差异。第56题：在财政赤字管理中，未经债务收入弥补的赤字通常被称为（）。A.实赤字B.虚赤字 C.硬赤字D.软赤字标准答案：D答案解析：未经债务收入弥补的赤字的赤字通常被称为软赤字第57题：假定其他条件不变，在货币需求对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应（）。A.无法确定B.大C.小D.中性标准答案：C答案解析：货币需求对利率富有弹性排挤效应小第58题：一国公民在相同经济行为中或在一定经济环境下实现的收入公平分配即是（）。A.收入平衡B.收入均等 C.理性收入D.收入管制标准答案：B答案解析：一国公民在相同经济行为中或在一定经济环境下实现的收入公平分配即是收入均等第59题：赤字在财政年度出现时间的早晚，可将赤字分为（）。A周期性赤字B预算赤字C主动赤字D被动赤字标准答案：B答案解析：第60题：政府进行宏观经济调控的首要目标是（ ）。A.充分就业B.国际收支平衡C.经济适度增长D. 物价基本稳定标准答案：A答案解析：政府进行宏观经济调控的首要目标是充分就业第61题：市场失灵主要表现在（）。A.市场不能提供公共产品B.经济的完全竞争C.收入分配不公D. 经济波动与失衡E.外部效应标准答案：A, C, D, E答案解析：掌握市场失灵的表现：公共产品外部效应不完全竞争收入分配不公经济波动与失衡。第62题：下列财政支出项目中，属于积累性支出的有（）。A.大型基础设施建设支出 B.国家行政机关的基本建设支出C.国防战备支出 D.国家物资储备支出 E.生产性支农支出标准答案：A, B, D, E答案解析：积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。第63题：下列选项中属于转移性支出的经济影响有（）。A.通过各种途径直接或间接的转化为社会消费支出和企业投资支出B.享受补贴的居民领到补贴金时，就形成了一定的购买力C.帮助有亏损的企业克服困难，促进生产发展D.不利于国民收入分配的合理化E.使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中标准答案：A, B, C, E答案解析：转移性支出是有利于国民收入分配的合理化的。第64题：财政补贴的经济影响分析包括（）A财政补贴可以改变需求结构B财政补贴还可以改变供给结构C将外部效应内在化D财政补贴运用的限度标准答案：A, B, C, D答案解析：财政补贴的经济影响分析（1）财政补贴可以改变需求结构（2）财政补贴还可以改变供给结构（3）将外部效应内在化（4）财政补贴运用的限度第65题：社会保障制度的类型包括（）A.社会福利型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型E.社会保险型标准答案：B, C, D, E答案解析：第66题：税收制度的基本要素包括（ ）。A.纳税人B.税率C.征税对象D.纳税期限E.纳税环节标准答案：A, B, C答案解析：税收制度的基本要素包括纳税人、税率、征税对象第67题：下列行为中属于视同货物销售的是（）。A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于在建工程D.将购买的货物作为投资标准答案：D答案解析：ABC属于进项税额不得抵扣的情况。第68题：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有( )。A用于抵债的应税消费品B用于馈赠的应税消费品C用于换取生产资料的应税消费品D用于投资入股的应税消费品标准答案：A, C, D答案解析：选项B：应按纳税人同类应税消费品的“平均”销售价格作为计税依据计征消费税。第69题：根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。A缴纳罚金10万元B直接赞助某学校8万元C缴纳税收滞纳金4万元D缴纳银行罚息6万元标准答案：A, B, C答案解析：银行罚息不属于行政性罚款，允许在税前扣除。第70题：下列情形中，应自行申报纳税的有（）。A.年所得10万元以上的B.从中国境外取得所得的C.从中国境内两处以上取得工资、薪金所得的D.取得应纳税所得没有扣缴义务人的标准答案：B, C, D答案解析：选项A年所得在12万元以上的，需要自行申报纳税。第71题：根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，应纳车船税的有（）。A.私人拥有的汽车B.中外合资企业拥有的汽车C.国有运输企业拥有的货船D.旅游公司拥有的客船标准答案：A, B, C, D答案解析：外商投资企业拥有的汽车也是要缴纳车船税的。第72题：下列属于车船税免税项目的有（）。A.非机动驳船B.武警消防车C. 警用的船舶D.拖拉机标准答案：B, C, D答案解析：析：非机动驳船是指在船舶管理部门登记为驳船的非机动船，不属于税收优惠的非机动车船。第73题：下列可以成为资源税计税依据的有（）。A.销售数量B.自用数量C.开采数量D.库存数量标准答案：A, B答案解析：资源税课税数量的基本规定为选项A.B。第74题：增值税专用发票检查方法包括（）。A.鉴别真伪B.逻辑审核C.就地调查D.交叉传递E. 双重稽核标准答案：A, B, C, D, E答案解析：增值税专用发票检查的一般方法:鉴别真伪；逻辑审核；就地调查；交叉传递；双重稽核第75题：税收征收管理的形式表述正确的是（）。A行业管理适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收征收管理B区域管理适合于大中城市和县城工商业户的征收管理C巡回管理一般适用于农村和集贸市场的征收管理。D驻厂管理适用于大型企业或重点税源单位的征管E按经济性质管理适用于大城市和县城的管理标准答案：A, C, D答案解析：第76题：发票检查方法包括（）。A.增值税专用发票检查方法B.对照检查法C.票面逻辑推理法D.顺向检查法E.横向检查法标准答案：A, B, C, D答案解析：暂无第77题：国债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能，这种功能具体表现在（）。A.国债市场是一国金融市场的重要组成部分B.国债市场拓宽了居民的体制渠道C.国债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善D.国债市场是连接货币市场和资本市场的渠道E.国债市场的发展不利于降低商行不良资产率标准答案：A, B, C, D答案解析：暂无第78题：绩效考评采取定性和定量相结合的方式，绩效考评方法主要包括()。A. 比较法B.因素分析法C.公众评价法D.成本效益分析法E.效用最大化法标准答案：A, B, C, D答案解析：绩效评价的方法：比较法；因素分析法；公众评价法；成本效益分析法。第79题：下列属于税收收入划分的原则有()。A.效率原则B.恰当原则C.适应原则D. 经济利益原则E.权责发生制原则标准答案：A, B, C, D答案解析：税收收入划分的原则：效率原则、适应原则、恰当原则、经济利益原则。第80题：税收在资源配置中的作用主要表现在()A调节资源在积累和消费之间的分配B调节资源在产业之间的配置C调节资源在政府部门和非政府部门（企业和居民）之间的配置D调节贫富差距标准答案：A, B, C答案解析：税收在资源配置中的作用主要表现在：（1）调节资源在积累和消费之间的分配。从总体上看，征税的结果会降低积累率，提高消费率；（2）调节资源在产业之间的配置，即调节产业结构；（3）调节资源在政府部门和非政府部门（企业和居民）之间的配置。这主要是通过确定适度的宏观税率来实现的。第81题：某大学刘教授2009取得如下收入：（1）每月工资收入3800元；（2）一次性稿费收入6000元；（3）为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元（4）到期国债利息收入1286元；（5）在A国讲学取得收入40000元，已经按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元。根据上述资料，回答下列问题：1. 刘教授2009工资收入应缴纳的个人所得税（）元。A1860B2010C2210D25602. 刘教授稿费收入应纳个人所得税（）元。A512B605C672D7053. 刘教授技术咨询收入应纳个人所得税（）元。A3250B3356C3520D36974. 刘教授国债利息收入应纳个人所得税（）元。A0B10C20D505. 刘教授A国的讲学收入补缴税款（）元。A0B600C1000D1200标准答案：A|C|C|A|A答案解析：1.工资收入应纳个人所得税 （38002000）1025121860（元）2.稿费收入应纳个人所得税6000（120）20（1-30%）672（元）3.技术咨询收入应纳个人所得税22000（120）203520（元）4.国债利息收入免征个人所得税。5.在A国的讲学收入按照中国税法应纳税额40000（120）3020007600（元），因此应补缴税款：76007000600（元）第82题：某大学刘教授2009取得如下收入：（1）每月工资收入3800元；（2）一次性稿费收入6000元；（3）为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元（4）到期国债利息收入1286元；（5）在A国讲学取得收入40000元，已经按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元。根据上述资料，回答下列问题：1. 刘教授2009工资收入应缴纳的个人所得税（）元。A1860B2010C2210D25602. 刘教授稿费收入应纳个人所得税（）元。A512B605C672D7053. 刘教授技术咨询收入应纳个人所得税（）元。A3250B3356C3520D36974. 刘教授国债利息收入应纳个人所得税（）元。A0B10C20D505. 刘教授A国的讲学收入补缴税款（）元。A0B600C1000D1200标准答案：A|C|C|A|A答案解析：1.工资收入应纳个人所得税 （38002000）1025121860（元）2.稿费收入应纳个人所得税6000（120）20（1-30%）672（元）3.技术咨询收入应纳个人所得税22000（120）203520（元）4.国债利息收入免征个人所得税。5.在A国的讲学收入按照中国税法应纳税额40000（120）3020007600（元），因此应补缴税款：76007000600（元）第83题：红光公司是一家摩托车生产企业，系增值税一般纳税人。税务机关对红光公司进行税务检查时，发现红光公司2008年下列业务并没有入账：（1） 销售自产摩托车50辆，取得价款（不含增值税）550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。（2） 销售自产轮胎取得不含税销售额585万元，向购买方收取运输装卸费5万元。（3） 购进原料，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元，支付运输公司运费2万元，取得运输公司开具的运费发票。经查明，是红光公司擅自销毁账簿、记账凭证导致这些业务没有入账。最终，税务机关认定红光公司当年应纳税额共计200万元。另外，税务机关还发现红光公司有转移财产的情形，便要求其提供纳税担保，但遭到红光公司的拒绝。税务机关决定对该公司采取税收保全措施。已知：摩托车消费税税率为10，汽车轮胎消费税税率为3。根据上述资料，回答下列问题：1. 红光公司少缴的增值税（）万元。A78.65B84.65C99.65D105.652. 销售摩托车少缴消费税（）万元。A45.11B50.13C55.43D65.413. 销售汽车轮胎少缴消费税（）万元。A1.88B2.66C3.44D5.994. 红光公司少缴的消费税（）万元。A31.55B36.99C40.78D57.315.下列说法正确的是（）A对于红光公司转让财产的行为，税务机关可以要求其提供担保。B税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施C税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D税收保全措施包括拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。标准答案：C|C|A|D|A,B,C答案解析：1.增值税5505（117）1758.55（117）1730172799.65（万元）2.销售摩托车少缴消费税5505（117）1055.43（万元）3.销售汽车轮胎少缴消费税5855（117）31.88（万元）4.共少缴消费税55.431.8857.31（万元）5.（1）对于红光公司转让财产的行为，税务机关可以要求其提供担保。根据规定，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，应责成纳税人提供纳税担保。（2）税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。第84题：某商业企业2009年度经营业务如下：（1）商品销售收入为800万元，国债利息收入4万元，债券转让净收入76万元。（2）全年商品销售成本470万元。（3）按规定缴纳的增值税136万元，城市维护建设税9.52万元，教育费附加4.08万元。（4）发生营业费用40万元，管理费用50万元。（5）营业外支出中列支48万元，其中：公益捐赠40万元，赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。根据上述资料，回答下列问题：1.该企业2009年度利润总额( ) 万元。A258.4B260.8C280.9D298.62. 该企业公益性捐赠所得税前扣除额( ) 万元。A25.46B31.01C39.62D45.973. 企业所得税前营业外支出应纳税调整额( ) 万元。A10.21B12.59C16.99D20.8994. 该企业2009年应纳税所得额( ) 万元。A259.69B264.61C271.39D289.995. 该企业2009年度应纳企业所得税税额( ) 万元。A67.85B78.69C89.67D92.64标准答案：A|B|C|C|