会计从业资格考试培训班内部资料——操作资料.doc

第一部分 账务系统一、建立账套：账套编号：001002003名称：淮北电器有限公司（淮北电器）淮北工大安徽电器单位全称：淮北电器有限公司淮北工业大学安徽电器有限公司行业类型：工业企业事业股份制企业账套类型：标准账套标准账套查询账套系统主管：张科长张处长张部长二、基础设置1、操作员及权限机构设置：账务、报表、查询三个组）组别姓名级别权限帐务组李制单1除凭证审核帐务组王审核1凭证审核、帐簿查询2、分级设置（基本设置分级设置）：会计科目：4-2-2制；往来（往来部门、往来单位、往来项目）：2-2制3、会计科目设置（基本设置会计科目设置）：科目初始表序号科目类型科目编码级次科目名称科目账类单位币名操作级1资产10011现金日记帐末级2资产10021银行存款3资产1002012人民币存款4资产100201013工商行存款银行日记帐末级5资产100201023建行存款银行日记帐末级6资产1002022外币存款7资产100202013美元存款银行日记帐美元末级8资产11311应收账款9资产1131012三年以上应收账款客户往来末级10资产1131022三年以内应收账款客户往来末级11资产11331其他应收款个人往来末级12资产12011材料采购末级13资产12111原材料末级14资产12431产成品15资产1243012电冰箱台末级16资产1243022电视机台末级17资产15011固定资产末级18资产15021累计折旧末级19资产16031在建工程20资产1603012材料项目核算末级21资产1603022人工项目核算末级22资产1603032其他项目核算末级23负债21011短期借款末级24负债21211应付账款供应商往来末级25负债21511应付工资末级26负债21711应交税金27负债2171012应缴增值税28负债217101013进项税额末级29负债217101023已交税金末级30负债217101033销项税额末级31负债217101043出口退税末级32负债217101053进项税额转出末级33负债23011长期借款末级34权益31011实收资本末级35权益31411利润分配末级36成本41011生产成本37成本4101012直接材料项目核算末级38成本4101022直接人工项目核算末级39成本4101032其他费用项目核算末级40成本41051制造费用部门核算末级41损益51011产品销售收入42损益5101012电冰箱收入末级43损益5101022电视机收入末级44损益54011产品销售成本45损益5401012电冰箱成本末级46损益5401022电视机成本末级47损益55011产品销售费用末级48损益55021管理费用49损益5502012办公费用部门核算末级50损益5502022差旅费部门核算末级51损益5502032工资部门核算末级52损益5502042折旧费部门核算末级53损益5502052其他部门核算末级54损益55031财务费用55损益5503012利息支出末级56损益5503022金融手续费末级57损益5503032汇兑损益末级4、辅助核算设置（1）、往来单位设置（基本设置辅助核算设置单位往来设置）：编码单位名称助记码初始余额方向备注01客户KH0101甲单位JDW100,000借三年以内0102已单位YDW200,000借三年以上100,000三年以内100,0000103丙单位BDW60,000借三年以内02供货商GHS0201A单位ADW500,000贷0202B单位BDE40,000贷（2）、往来部门设置（基本设置辅助核算设置部门核算设置）单位代码单位名称助记码01管理GL0101供应部门GYBM0102管理行政部门XZBM02生产0201 电冰箱车间DBXCJ0202 电视机车间DSJCJ（3）、个人往来设置（基本设置辅助核算设置个人核算设置）所属部门(编号)人员序号姓名初试余额方向供应部门1张三2,000借行政部门)2李四1,400借电冰箱车间3王五1,500借电视机车间4钱六1,600借（4）项目设置：（基本设置辅助核算设置项目核算设置）编码名称初始余额备注01在建工程（ZJGC）417,000材料：250,000人工： 50,000其他：117,2000101电冰箱车间扩建（DBXCJKJ）300,000材料：150,000人工： 40,000其他：110,0000102电视机车间扩建（DSJCJKJ）117,200材料：100,000人工： 10,000其他： 7,20002生产成本（SCCB）0201电冰箱（DBX）0202电视机（DSJ）（5）、外币及汇率设置：（基本设置外币设置） 币种：人民币、美元 汇率：美元8（6）结算方式、凭证类型：（基本设置其他设置凭证类型设置）结算方式：编号结算方式名称助记码1现金XJ2转帐ZZ3电汇DH4汇票HP5本票BP凭证类型：编号凭证名称凭证字1通用记账凭证通 （7）期初余额：（基本设置起初余额录入）序号科目类型科目编码级次科目名称操作级借方（初始余额）贷方（初始余额）1资产10011现金末级300.00 2资产10021银行存款2,006,000.00 3资产1002012人民币存款1,806,000.00 4资产100201013工商行存款末级1,006,000.00 5资产100201023建行存款末级800,000.00 6资产1002022外币存款200,000.00 7资产100202013美元存款末级200,000.00 8资产11311应收账款360,000.00 9资产1131012三年以上应收账款末级100,000.00 10资产1131022三年以内应收账款末级260,000.00 11资产11331其他应收款末级6,500.00 12资产12011材料采购末级500,000.00 13资产12111原材料末级800,000.00 14资产12431产成品550,000.00 15资产1243012电冰箱(100台)末级300,000.00 16资产1243022电视机(100台)末级250,000.00 17资产15011固定资产末级3,500,000.00 18资产15021累计折旧末级400,000.00 19资产16031在建工程417,200.00 20资产1603012材料末级250,000.00 21资产1603022人工末级50,000.00 22资产1603032其他末级117,200.00 资产小计8,140,000.00 400,000.00 23负债21011短期借款末级1,000,000.00 24负债21211应付账款末级540,000.00 33负债23011长期借款末级1,200,000.00 负债类小计2,740,000.00 34权益31011实收资本末级5,000,000.00 权益类小计5,000,000.00 三、凭证录入（会计分录示例）凭证部分（一） （要求，前台填制凭证）1、X月1日，收到工商银行利息收入4,000元。借：银行存款工商行存款 4,000 贷：财务费用利息支出 4,0002、X月1日，收到工商银行电信公司电话费承付单3,000元，全部由行政部门负担。借：管理费用办公费（行政部门） 3,000 贷：银行存款工商行存款 3,0003、X月2日，向甲单位出售10台冰箱，不含税价款40,000元，款未收到。借：应收账款三年以内应收账款（甲单位） 46,800贷：产品销售收入电冰箱收入 40,000 应交税金销项税额 6,8004、X月3日，向乙单位出售12台冰箱，不含税价款48,000元，款未收到。借：应收账款三年以内应收账款（乙单位） 56,160贷：产品销售收入电冰箱收入 48,000 应交税金销项税额 8,1605、X月4日，向丙单位出售50台冰箱，不含税价款200,000元，款已收到，存入工商银行。借：银行存款工商行存款 23,4000贷：产品销售收入电冰箱收入 20,0000 应交税金销项税额 34,0006、X月5日，向丙单位出售电视机10台，不含税价款60,000元，款未收到。借：应收账款三年以内应收账款（丙单位） 70,200贷：产品销售收入电视机收入 60,000 应交税金销项税额 10,2007、X月6日，向乙单位出售电视机5台，不含税价款30,000元，款未收到。借：应收账款三年以内应收账款（乙单位） 35,100贷：产品销售收入电视机收入 30,000 应交税金销项税额 5,1008、X X同志报出售产品装卸费3,500元,用现金支付。 借：产品销售费用 3,500 贷：现金 3,5009、用工商行存款户存款，支付广告费用28,000元借：产品销售费用 28,000贷：银行存款工商行存款 28,00010、从A单位购进生产用材料，未入库，合税价款23,400元，17%税率，款未付。借：材料采购 20,000 应交税金进项税额 3,400 贷：应付账款（A单位） 23,40011、用工商行存款户存款，支付A单位材料款23,400元。 借：应付账款（A单位） 23,400 贷：银行存款工商行存款 23,40012、A单位材料入库四分之三，计15,000元。借：原材料 15,000 贷：材料采购 15,00013、从B单位购进生产用材料，未入库，合税价款35,100元，17%税率，款未付。借：材料采购 30,000 应交税金进项税额 5,100 贷：应付账款（B单位） 35,10014、从B单位购进生产用材料全部验收入库。借：原材料 30,000 贷：材料采购 30,00015、电冰箱车间领用生产材料180,000元借：生产成本直接材料（电冰箱） 180,000 贷：原材料 180,00016、电视机车间领用生产材料280,000元借：生产成本直接材料（电视机） 280,000贷：原材料 280,00017、分配工资。工资汇总表中记载，总计36,390元,其中：行政部门12,810元；供应部门8,400元；电冰箱车间工人7,690元；电视机车间工人7,490元。 借：管理费用工资（行政部门） 12,810 工资（供应部门） 8,400 生产成本直接人工（电冰箱） 7,690 直接人工（电视机） 7,490 贷：应付工资 36,39018、计提本月固定资产折旧费，总额29,140元其中，行政部门1,370元，供应部门1,270元，电冰箱车间11,800元，电视机车间14,700元。 借：管理费用折旧费（行政部门） 1,370 折旧费（供应部门） 1,270 制造费用电冰箱车间 11,800电视机车间 14,700 贷：累计折旧 29,14019、行政部门李四报办公费用800元；供应部门张三报办公费用200元，均冲减应收款。借：管理费用办公费（行政部门） 800 办公费（供应部门） 200 贷：其他应收款（李四） 800其他应收款（李四） 20020、行政部门李四报差旅费1500元；供应部门张三报差旅费15000元，付现金。借：管理费用差旅费（行政部门） 1,500 差旅费（供应部门） 15,000 贷：现金 16,50021、工商银行转来利息支付单100,000元、金融手续费5.60元。 借：财务费用利息支出 100,000 金融手续费 5.60 贷：银行存款工商行存款 100,005.6022、支付工程材料款170,000元，其中：冰箱车间扩建工程20,000元；彩电车间扩建工程150,000元，用工商行存款户存款支付。 借：在建工程材料（冰箱车间扩建） 20,000 材料（彩电车间扩建） 150,000贷：银行存款工商行存款 170,00023、销售部门小王借现金2,000元；行政部门小陈借现金1,000元。 借：其他应收款（小王） 2,000 其他应收款（小陈） 1,000 贷：现金 3,00024、从工商行存款户，提现金40,000元（要求：通过常用凭证导入完成，需要预先定义）。 借：现金 40,000 贷：银行存款工商行存款 40,00025、分摊制造费用，电冰箱车间5,000元，电视机车间7,000元。 借：生产成本其他费用（电冰箱） 5,000 其他费用（电视机） 7,000 贷：制造费用（电冰箱车间） 5,000制造费用（电视机车间） 7,00026、结转产成品：（1）电冰箱完工60台，单位成本3,000元，计180,000元，其中：直接材料158,400、直接人工18,000、 其他费用3,600。（2）电视机完工63台，单位成本5000元，计315,000元，其中：直接材料277,200、直接人工31,500、 其他费用6,300。 借：产成品电冰箱（60台） 180,000 贷：生产成本直接材料 158,400 直接人工 18,000其他费用 3,600借：产成品电视机（63台） 315,000 贷：生产成本直接材料 27,7200 直接人工 31,500其他费用 6,300凭证部分（二） 要求：通过常用凭证定义完成（常用凭证需要预先定义好）。27、结转销售成本：（1）本月销售电冰箱72台，单位成本3,000元，计216,000元。借：产品销售成本电冰箱成本 216,000 贷：产成品电冰箱（72台） 216,00028、结转销售成本：本月销售电视机15台，单位成本5,000元，计75,000元。借：产品销售成本电视机成本 75,000 贷：产成品电视机（15台） 75,000凭证部分（三） 采用【转帐生成】凭证功能完成凭证录入（转帐凭证需要预选设置好）29、期末，美元汇率为1美元=10人民币，计算并结转汇兑损益。（期初汇率$1=￥8, 采用转帐生成凭证【自定义转帐】完成）借：银行存款美元户 50,000 贷： 财务费用汇兑损益 50,00030、收入结转利润（采用转帐生成凭证【自定义转帐】完成）借：产品销售收入电冰箱收入 288,000 电视机收入 90,000 贷：本年利润 378,00031、销售成本结转利润（采用转帐生成凭证【对应结转】完成）借：本年利润 322,500 贷：产品销售成本电冰箱成本 216,000 电视机成本 75,000 产品销售费用 31,50032、管理费用、财务费用结转利润（采用转帐生成凭证【对应结转】完成）借：本年利润 90,355.60 财务费用汇兑损益 50,000 贷：管理费用办公费（行政部门） 3,800 办公费（供应部门） 200 差旅费（行政部门） 1,500 差旅费（供应部门） 15,000 工资（行政部门） 12,810 工资（供应部门） 8,400 折旧费（行政部门） 1,370 折旧费（供应部门） 1,270财务费用利息支出 96,000 金融手续费 5.60 第二部分 工资部分一、基础信息(代码系统自动生成)信息分类代码名称信息分类代码名称人员类型001正式员工职务总经理人员类型002试用员工职务部门经理人员类型003临时员工职务一般工资级别001总经理一级职称001高级工程师工资级别002总经理二级职称002会计师工资级别003部门经理一级职称003工程师工资级别004部门经理二级职称004经济师工资级别005技术一级职称005高级技工工资级别006技术二级职称006普工岗位001管理技能001计算机岗位002生产技能002数控机床岗位003服务技能003电器焊公司001总厂动态001岗位调整公司002分厂动态002职务调整二、部门信息（在帐务系统的基础上编辑）部门代码部门名称0101供应部门0102行政部门0201电冰箱车间0202电视机车间三、员工信息:基本信息项目：、性别、人员类型、职称、银行卡号等（其他自定）序号部门姓名职务性别类型职称银行卡号1供应部门张三部门经理正式经济师0000012行政部门李四一般正式总工程师0000023电冰箱车间王五部门经理正式工程师0000034电视机车间钱六部门经理正式工程师0000045行政部门罗琼总经理正式会计师0000056供应部门费建林一般正式工程师0000067电冰箱车间王行一般试用技工0000078电冰箱车间王莉一般临时普工0000089电视机车间钱力一般试用技工00000910电视机车间钱伟一般临时普工000010四、工资项目设置（2位小数）及工资明细信息部门姓名基本工资计件工资岗位工资奖金津贴应发合计医疗保险其他扣款应税所得所得税实发合计行政部门罗琼4,500.00 2,250.00 2,250.00 450.00 9,450.00 945.00 54.50 6,505.00 650.50 7,800.00 行政部门李四1,600.00 800.00 800.00 160.00 3,360.00 336.00 21.60 1,024.00 102.40 2,900.00 供应部门张三2,800.00 1,400.00 1,400.00 280.00 5,880.00 588.00 62.80 3,292.00 329.20 4,900.00 供应部门费建林1,200.00 600.00 600.00 120.00 2,520.00 252.00 11.20 268.00 26.80 2,230.00 管理部门合计10,100.00 0.00 5,050.00 5,050.00 1,010.00 21,210.00 2,121.00 150.10 11,089.00 1,108.90 17,830.00 电冰箱车间王五2,800.00 800.00 400.00 40.00 4,040.00 404.00 22.40 1,636.00 163.60 3,450.00 电冰箱车间王行1,200.00 600.00 300.00 30.00 2,130.00 213.00 17.00 1,900.00 电冰箱车间王莉800.00 400.00 200.00 20.00 1,420.00 142.00 8.00 1,270.00 电冰箱车间合计3,600.00 1,200.00 1,800.00 900.00 90.00 7,590.00 759.00 47.40 1,636.00 163.60 6,620.00 电视机车间钱六2,800.00 800.00 400.00 40.00 4,040.00 404.00 22.40 1,636.00 163.60 3,450.00 电视机车间钱力1,200.00 600.00 300.00 30.00 2,130.00 213.00 17.00 1,900.00 电视机车间钱伟800.00 400.00 200.00 20.00 1,420.00 142.00 78.00 1,200.00 电视机车间合计3,600.00 1,200.00 1,800.00 900.00 90.00 7,590.00 759.00 117.40 1,636.00 163.60 6,550.00 生产部门合计7,200.00 2,400.00 3,600.00 1,800.00 180.00 15,180.00 1,518.00 164.80 3,272.00 327.20 13,170.00 总计17,300.00 2,400.00 8,650.00 6,850.00 1,190.00 36,390.00 3,639.00 314.90 14,361.00 1,436.10 31,000.00 第三部分 固定资产部分一、账套设置1、折旧信息：折旧方法平均年限法；汇总分配周期1个月； 剩余折旧计提；资产减少卡片删除期限1年2、编码规则：（1）、资产分类2-3、部门：2-3 2、资产编码（自动编码）：类别编码+序号 3、 与账务系统借口：（1） 与账务系统对账：固定资产对账科目1501 ；累计折旧对账科目1502 ； 对账不平时允许固定资产月末结帐 （2） 业务发生时立即制单 （3） 月末结帐前一定完成制单业务 （4）入帐科目：固定资产入帐科目1501 ；累计折旧入帐科目1502二、资产分类（使用年限10年）分类代码分类名称01专用设备02通用设备03交用工具三、部门资产折旧费对应科目单位名称折旧费对应科目管理供应部门550204 管理费用折旧费管理行政部门550204 管理费用折旧费生产电冰箱车间生产电视机车间四、资产卡片初始资产分类部门名称单位规格原值累计折旧月折旧残值专用设备电冰箱车间压缩机生产线套西门