日记账设置与登记方法.ppt

有多少树 在一块正方形场地四周种树 每边都种10棵 并且四个顶点都种有一棵树 这个场地四周共种树 棵 日记账 什么是日记账呢 日记账是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿 日记账可以用来核算和监督某一类型经济业务或全部经济业务的发生或完成情况 其中 用来记录全部经济业务的日记账称为普通日记账 用来记录某一类型经济业务的日记账称为特种日记账 所以我们把日记账分为普通日记账和特种日记账 普通日记账 现金日记账 银行存款日记账 特种日记账 一 现金日记账现金日记账是用来登记库存现金每日收入 支出和结存情况的账簿 它是由出纳人员根据现金的收款凭证 付款凭证进行登记 二 银行存款日记账银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收 付款凭证 逐日逐笔顺序登记的 对于现金存入银行的业务 存款的收入数 应根据现金付款凭证登记 假设华丰工厂2007年8月1日库存现金余额为20000元 该企业8月份发生以下经济业务 1 8日 行政管理部门以库存现金500元购买办公用品一批 借 管理费用500贷 库存现金500 现付1 2 10日 从银行提取库存现金60000元备发工资 借 库存现金60000贷 银行存款60000 银付1 3 15日 以库存现金60000元发放职工工资 借 应付职工薪酬60000贷 库存现金60000 现付2 借 其他应收款1000贷 库存现金1000 借 银行存款8000贷 库存现金8000 借 销售费用5000贷 库存现金5000 现付3 现付4 现付5 4 17日 李某出差预借差旅费1000元 以库存现金支付 5 30日 企业将库存库存现金8000元存入银行 6 31日 企业以库存现金支付产品广告费用5000元 注 从银行提取备用金只编制银行存款付款凭证 不编制库存现金收款凭证 库存现金存入银行只编制库存现金付款凭证 不编制银行存款收款凭证 库存现金日记账的登记依据 库存现金收款凭证 库存现金付款凭证 银行存款付款凭证 从银行提取库存现金 银行日记账的登记依据 银行存款收款凭证 银行存款付款凭证 库存现金付款凭证 库存现金存入银行 创设情境 2012年1月西王集团发生以下经济业务 要求 会计人员根据经济业务内容填制专用记账凭证 现金收款凭证 现金付款凭证 银行付款凭证 银行付款凭证 银行收款凭证 角色定位 我是西王集团的出纳员 根据收付款凭证应该做哪些工作 怎么做 是专门用来记录现金 银行存款发生完成情况的日记账 日记账的设置和登记方法 现金收款凭证 现金付款凭证 银行付款凭证 订本式账簿 三栏式账页 现金日记账 2012 1 1 期初余额 2000 2 现收 1 其他应收款 150 2 现付 1 交回多余借款 预借差旅费 其他应收款 600 本日合计 150 600 1550 1 1 31 银付 2 提取现金 银行存款 2000 本日合计 2000 3550 本月合计 2150 600 3550 填制收付款凭证中现金 银行存款的对方科目 简要叙述业务内容 根据收付款凭证中合计金额填写 逐日结出余额 收付款凭证的日期 收付款凭证的编号 每日终了计算借贷方合计 并结出当日余额 与实有数核对 做到日清日结 1 现金日记账是 人员按照经济业务发生的 顺序 根据 和 以及提取现金的 进行登记的账簿 每日工作终了结出余额与库存现金核对 做到 出纳 时间先后 现金收款凭证 现金付款凭证 银行存款付款凭证 逐日逐笔 日清日结 实战练习 西王集团2012年4月1日现金日记账期初余额9000元 4月3日根据发生的经济业务填制记账凭证如下 付款凭证 收款凭证 贷方科目 库存现金 借方科目 库存现金 实战练习 现金日记账 4 1 期初余额 9000 3 现付 1 预借差旅费 其他应收款 2000 3 现付 2 购买办公用品 管理费用 500 3 现付 3 支付货款 原材料 2500 3 现收 1 销售零星商品款 主营业务收入 700 3 现付 发放困难补助 应付职工薪酬 1000 4 本日合计 700 6000 3700 订本式账簿三栏式账页 银行存款收款凭证银行存款付款凭证现金付款凭证 银行存款日记账 单独列出每项存款收付所依据的结算凭证种类和号数 定期与银行对账单逐笔核对 库存现金日记账 银行存款日记账 拓展应用 西王集团2012年5月31日银行存款日记账余额160000元 6月份发生的经济业务填制记账凭证如下 付款凭证 收款凭证 贷方科目 银行存款 借方科目 银行存款 拓展应用 银行存款日记账 寻找依据 生疑 现金日记账的登记依据是什么 释疑 根据有关现金收款凭证和现