2016年会计资格考试会计基础业务题目大全.doc

业务题2016年会计资格考试业务题目大全一、分录题1.某公司为有限责任公司，各损益类账户年末余额如下：账户名称借方贷方主营业务收入3 500 000其他业务收入350 000主营业务成本2 200 000其他业务成本200 000营业税金及附加165 000管理费用250 000财务费用50 000销售费用100 000该企业所得税税率25%，经查管理费用中有超标的招待费30 000元。要求：（1）结转各损益类账户余额。（2）写出应交所得税额并结转所得税的会计分录。（3）计算净利润，将“本年利润”账户余额进行结转。（4）按10%计提法定盈余公积、按5%计提任意盈余公积，向投资者分配现金股利20万元。（5）以银行存款支付投资者现金股利。【答案】（1）结转收入： 借：主营业务收入 3 500 000 其他业务收入 350 000 贷：本年利润 3 850 000 结转成本、费用： 借：本年利润 2 965 000 贷：主营业务成本 2 200 000 其他业务成本 200 000 营业税金及附加 165 000 管理费用 250 000 销售费用 50 000 财务费用 100 000（2）应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额=（3 850 000 2 965 000）+30 000=915 000 应纳所得税额=应纳税所得额所得税税率=915 00025%=228 750 结转所得税费用的会计分录： 借：本年利润 228 750 贷：所得税费用 228 750（3）净利润=利润总额-所得税费用=656 250 结转本年利润的会计分录： 借：本年利润 656 250 贷：利润分配未分配利润 656 250（4）借：利润分配提取法定盈余公积 65 625 提取任意盈余公积 32 812.5 应付股利 200 000 贷：盈余公积法定盈余公积 65 625 任意盈余公积 32 812.5 应付股利 200 000（5）借：应付股利 200 000 贷：银行存款 200 0002. 甲公司2011年12月发生下列经济业务：（1）3日，销售产品一批，开出增值税专用发票价款100 000元，税金17 000元，代购货方垫付运输费2 000元，款未收。（2）16日，缴纳上月增值税10 000元，并付税收滞纳金及罚款500元。（3）20日，销售甲材料10 000元，增值税税金1 700元，收到银行本票一张。（4）31日，结转本月销售产品成本70 000元（5）31日，计提坏账准备300元。【答案】（1）借：应收账款 119 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费应交增值税（销项税额） 17 000 银行存款 2 000（2）借：应交税费应交增值税（已交税金） 10 000 营业外支出 500 贷：银行存款 10 500（3）借：其他货币资金银行本票存款 11 700 贷：其他业务收入 10 000 应交税费应交增值税（销项税额） 1 700（4）借：主营业务成本 70 000 贷：库存商品 70 000（5）借：资产减值损失 300 贷：坏账准备 3003. A公司为增值税一般纳税人，有关资料如下，A公司销售的产品，均为应纳增值税货物，增值税税率为17%。产品、材料售价中均不含增值税。A公司材料和产品均按实际成本核算，销售收入与销售成本同时结转。B公司为A公司的子公司，A公司对B公司的投资占B公司有表决权资本的10%，A公司对B公司的投资采用权益法核算。公司2009年度发生如下经济业务：（1购入原材料一批，增值税专用发票上注明增值税额5.1万元，原材料实际成本30万元，材料验收入库，公司开出承兑商业汇票。（2销售B公司一批产品，价款4万元，产品成本3.2万元，产品已发出，开出增值税专用发票，款项未收到。（3对外销售一批材料，价值2.6万元，材料实际成本1.8万元，材料已发出，开出增值税专用发票，款项收到存入银行。（4按年末应收账款余额的0.5%计提坏账准备。（5B公司本年实现净利润70万元，A公司按投资比例确认投资收益。要求：编制A公司上述业务的会计分录。【答案】（1）借：原材料 300 000应交税费应交增值税（进项税额）51 000贷：应付票据 351 000（2）借：应收账款 46 800 主营业务成本 32 000 贷：主营业务收入 40 000 应交税费应交增值税（销项税额） 6 800 库存商品 32 000（3）借：银行存款 30 420 其他业务成本 18 000 贷：其他业务收入 26 000 应交税费应交增值税（销项税额） 4 420 原材料 18 000（4）借：资产减值损失 234（46 8000.5%） 贷：坏账准备 234（5）借：长期股权投资 70 000 贷：投资收益 70 0004. 中西公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，存货采用实际成本法计价。2010年11月发生如下业务：（1）11月1日采购甲材料，价款为2 000元，增值税为340元，未发生其他费用，款项上月已经支付。（2）11月2日购入甲材料一批，买价为5 000元，增值税为850元，途中发生运费、保险费等200元，各种款项已经通过银行存款支付，材料已经验收入库。（3）11月10日购入乙材料一批，买价为2 000元，增值税为340元，对方代垫运费300元，款项已经通过银行存款支付，但材料尚未入库。（4）11月25日根据本月“发料凭证汇总表”分配原材料费用：基本生产车间领用甲材料5 000元，行政管理部门领用原材料200元，在建工程领用原材料1 000元。（5） 11月30日收到采购的丙材料，但是发票账单未到，款项也尚未支付。企业暂估价为2 000元。【答案】（1）借：原材料 2 000 应交税费应交增值税（进项税额） 340 贷：预付账款 2 340（2）借：原材料 5 200 应交税费应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款 6 050（3）借：在途物资 2 279 应交税费应交增值税（进项税额） 361 贷：银行存款 2 640（4）借：生产成本 5 000 管理费用 200 在建工程 1 000 贷：原材料 6 200（5）借：原材料 2 000 贷：应付账款暂估应付款 2 0005. 2010年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50 000元，增值税税额为8 500元，上述款项以银行存款支付。该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。2011年12月25日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为30 000元，增值税额为5 100元，己通过银行收回价款。甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值因素。要求：（1）编制甲公司购入设备的会计分录； （2）编制甲公司计提2011年度折旧的会计分录；（3）编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录；（4）编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录；（5）编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。【答案】（1）借：固定资产 50 000 应交税费应交增值税（进项税额） 8 500 贷：银行存款 58 500（2）借：制造费用 4 900 贷：累计折旧 4 900（3）借：固定资产清理 45 100 累计折旧 4 900 贷：固定资产 50 000（4）借：银行存款 35 100 贷：固定资产清理 30 000 应交税费应交增值税（销项税额） 5 100（5）借：营业外支出 15 100 贷：固定资产清理 15 1006. 中新公司2011年度的有关账户资料如下：（1）有关损益类账户资料如下：账户名称1-11月累计发生额12月发生额借方贷方借方贷方主营业务收入1 000 000100 000其他业务收入500 00010 000营业外收入10 0001000主营业务成本700 00060 000其他业务成本300 0006 000销售费用200 0004 000管理费用100 0005 000财务费用3 0001 000营业税金及附加20 0002000营业外支出5 000年初未分配利润为200万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素：（2）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。（3）向投资者宣告分配利润100万元。要求：根据上述资料编制相应业务的会计分录；（1）编制中新公司所得税费用的会计分录；（2）编制结转2011年度损益的会计分录；（3）编制结转利润的会计分录；（4）编制提取盈余公积的会计分录；（5）编制宣告分配利润的会计分录。【答案】（1）利润总额=（1 000 000+100 000+500 000+10 000+10 000+1 000）-（700 000+60 000+300 000+6 000+200 000+4 000+100 000+5 000+3 000+1 000+20 000+2 000+5 000）=1 621 000-1 406 000=215 000 所得税费用=215 00025%=53 750借：所得税费用 53 750 贷：应交税费应交企业所得税 53 750（2）结转收入的会计分录： 借：主营业务收入 1 100 000 其他业务收入 510 000 营业外收入 11 000 贷：本年利润 1 621 000 结转成本、费用的会计分录： 借：本年利润 1 406 000 贷：主营业务成本 760 000 其他业务成本 306 000 销售费用 204 000 管理费用 105 000 财务费用 4 000 营业税金及附加 22 000 营业外支出 5 000（3）借：本年利润 161 250 贷：利润分配未分配利润 161 250（4）借：利润分配提取法定盈余公积 16 125 提取任意盈余公积 8 062.5 贷：盈余公积法定盈余公积 16 125 任意盈余公积 8062.5（5）借：利润分配 1 000 000 贷：应付利润 1 000 0007.甲公司为增值税一般纳税人适用税率17%，售价中不含增值税，商品销售时同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2009年11月30日损益类有关科目余额如下表所示：（单位：万元）科目名称借方余额科目名称贷方余额主营业务成本1 085主营业务收入1 550营业税金及附加15其他业务收入16其他业务成本10投资收益22销售费用34营业外收入50管理费用21财务费用52营业外支出202009年12月份甲公司发生如下业务：（1销售商品一批，专用发票注明售价50万元，增值税8.5万元，款项已收到并存入银行。该商品实际成本37.5万元。（2本月发生应付工资174万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。（3本月计提管理用固定资产折旧64万元。（4本月应交城建税5万元，教育费附加0.5万元。（5该公司适用所得税税率25%。假定该公司本年无纳税调整事项。要求：（1）根据业务1编制分录；（2）根据业务2编制分录；（3）根据业务3编制分录；（4）根据业务4编制分录；（5）编辑甲公司2009年度应交所得税分录。【答案】（1）借：银行存款 58.5 主营业务成本 37.5 贷：主营业务收入 50 应交税费应交增值税（销项税额）8.5 库存商品 37.5（2）借：生产成本 120 制造费用 10 管理费用 14 销售费用 30 贷：应付职工薪酬工资174（3）借：管理费用 64 贷：累计折旧 64（4）借：营业税金及附加 5.5 贷：应交税费应交城建税 5 应交教育费附加 0.5（5）本年利润=（1 550+16+22+50+50）-（1 085+15+10+34+21+52+20+37.5+14+30+64+5.5）=1 688-1 389=299 所得税费用=29925%=74.75借：所得税费用 74.75 贷：应交税费应交所得税 74.758、业务的发生对财务状况三要素的影响2010年3月1日，SH公司资产总额为100万元，3月份发生下列经济业务：（1）将7万元到期应付票据转为银行借款。 （2）以银行存款4万偿还前欠某单位账款。（3）收到投资方投入的原材料一批，合同约定其价值为4万元（该约定价值是公允的）。（4）将库存现金3万元存入银行。 （5）提取盈余公积8万元（6）从银行取得2年期借款80万元并当即存入公司存款账户。（7）以银行存款7万元偿还前欠货款。（8）将资本公积9万元转增实收资本。 （9）将盈余公积5万元转实收资本。要求：根据上述材料，回答13题：1.2010年3月31日，SH公司的资产总额为（ D ）万元A.100B.187C.114D.1732.2010年3月份，SH公司的权益总额净增加（ A ）万元A.73B.87C.69D.43.2010年3月份，SH公司所有负债账户贷方发生额合计为（ C ）万元A.73B.69C.87D.91【答案】解析9、2009年3月31日，松南公司有关账户期末余额及相关经济业务如下：（1）“库存现金”账户借方余额2 000元，“银行存款”账户借方余额350 000元，“其他货币资金”账户借方余额500 000元。（2）“应收账款”总账账户借方余额350 000元，其所属明细账户借方余额合计为480 000元，所属明细账贷方余额合计130 000元，“坏账准备”账户贷方余额为30 000元（均系应收账款计提）（3）“固定资产”账户借方余额8 700 000元，“累计折旧”账户贷方余额2 600 000元，“固定资产减值准备”账户贷方余额为600 000元。（4）“应付账款”总账账户贷方余额240 000元，其所属明细账户贷方余额合计为350 000元，所属明细账户借方余额合计为110 000元。（5）“预付账款”总账账户借方余额130 000元，其所属明细账户借方余额合计为160 000元，其所属明细账贷方余额合计为30 000元。（6）本月实现营业收入2 000 000元，营业成本为1 500 000元，营业税金及附加为240 000元，期间费用为100 000元，营业外收入20 000元，适用所得税税率25%。要求：根据上述资料，回答15题：1.松南公司2009年3月31日资产负债表中“货币资金”项目“期末余额”栏的金额是（ ）。元。A.852 000B.2 000C.352 000D.502 0002.松南公司2009年3月31日资产负债表中“应收账款”和“预收账款”两个项目“期末余额”栏的金额分别是（ ）元。A.480 000B.450 000C.350 000D.130 0003.松南公司2009年3月31日资产负债表中“固定资产”项目“期末余额”栏的金额是（ ）元。A.8 700 000B.6 100 000C.5 500 000D.6 700 0004.松南公司2009年3月31日资产负债表中“应付账款”和“预付账款”两个项目“期末余额”栏的金额分别是（ ）元。A.240 000B.380 000C.270 000D.130 0005.松南公司2009年3月“利润表”中的营业利润、利润总额和净利润“本期金额”栏的金额分别是（ ）元A.160 000B.180 000C.120 000D.135 000【答案】（1）A货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金（2）BD应收账款=应收账款所属明细的借方余额+预收账款所属明细的借方余额-坏账准备的贷方余额；预收账款=预收账款所属明细的贷方余额+应收账款所属明细的贷方余额（3）C固定资产=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备（4）BC应付账款=应付账款所明细的贷方余额+预付账款所属明细的贷方余额；预付账款=预付账款所属明细的借方余额+应付账款所属明细的借方余额（5）ABC10、2008年1月1日，丁公司相关科目的期初余额分别是：“实收资本”500 000元，“资本公积”120 000元，“盈余公积”90 000元，“利润分配未分配利润”250 000元，2008年有关业务及相关资料如下：（1）某投资者追加资本110 000元，但协议规定，计入实收资本的金额为100 000元，全部款项已存入银行。（2）2008年度有关损益科目的发生额分别是：主营业务收入560 000元（贷方）， 其他业务收入38 000元（贷方），公允价值变动损益24 000元（贷方）， 主营业务成本460 000元（借方），其他业务成本35 000元（借方）， 营业税金及附加28 000元（借方），管理费用24 000元（借方）， 财务费用16 000元（借方），营业外支出9 000元（借方）， 所得税费用12 500元（借方）。（3）按照净利润的10%提取盈余公积。（4）经股东大会同意，将盈余公积50 000元转增实收资本。要求：根据上述资料，回答1315题：1.2008年1月1日资产扣除负债后的余额为 （ ） 元A.500 000B.620 000C.710 000D.960 0002.关于2008年度的有关指标正确的有 （ ）A.营业利润为59 000元B.营业利润为35 000元C.利润总额为50 000元D.净利润为37 500元3.下列表达中正确的有 （ ）A.2008年度 本年利润科目的借方发生额为584 500元B.2008年度 本年利润科目的贷方发生额为622 000元C. 利润分配-未分配利润的年末余额为283 750元D.2008年末的所有者权益总额为1 107 500元【答案】（1）D资产扣除负债后的余额为所有者权益余额（2）ACD（3）ABCD11、根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额680000元，扣除企业为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元，上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资60000元，医务人员工资10000元。要求：分别写以下分录：（1）从银行取现金的会计分录；（2）关于发放工资的会计分录；（3）分配工资费用的会计分录；（4）月末分配工资费用的会计分录；（5）代扣款项的会计分录。【答案】（1）借：库存现金 652 000 （2）借：应付职工薪酬工资 652 000贷：银行存款 652 000 贷：库存现金 652 000（3）借：生产成本 560 000 （4）借：生产成本 50 000 制造费用 50 000 贷：制造费用 50 000 管理费用 70 000 （5）借：应付职工薪酬工资 28 000 贷：应付职工薪酬工资 652 000 贷：其他应收款代垫医药费 2 000 代扣房租 26 00012、巨人股份有限公司（以下简称巨人公司）为华东地区的一家上市公司，属于增值税的一般纳税企业。适用的增值税税率17%。巨人公司2009年至2011年与固定资产有关的业务资料如下：一、2009年12月6日，巨人公司购入一条需要安装的生产线，取得增值税专用发票上注明的生产线价款为2000万元，增值税为340万，保险费为5万，款项均以银行存款支付。生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。 二、2009年12月11日巨人公司安装领用生产用原材料成本和计税价格均为20万元发生安装工人工资10万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。 三、2009年12月31日，该生产线达到预计可使用状态，当日立即投入使用。该生产线预计使用年限为12年，预计净残值为55万元，采用直线法折旧。 四、2010年12月31日，巨人公司在对该生产线进行检查发现其已经发生减值准备。该生产线可回收金额为1615.12万元。五、2011年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为10年，预计净残值25.12万元，采用直线折旧法计提折旧。 六、2011年6月30日，巨人公司将生产线出售，取得价款1600万元，支付清理费20万元。 要求：编制2009年12月1日购入生产线的会计分录 编制2009年12月安装该生产线的会计分录 计算2010年度该生产线计提折旧额 2010年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额 计算2011年该生产线出售前计提折旧额（答案中的金额单位用万元表示）【答案】（1）借：在建工程 2 005 应交税费应交增值税（进项税额） 340 贷：银行存款 2 345（2）借：在建工程 33.4 贷：原材料 20 应交税费应交增值税（进项税额转出）3.4 银行存款 10（3）固定资产的价值为2 005+33.4=2 038.4（万元）；预计净残值为55万元，因此，累计折旧额=2 038.5-55=1 983.4，年折旧额=1 938.4/12=165.28（万元） 借：制造费用 165.28 贷：累计折旧 165.28（4）2010年年末固定资产的账面价值=2 038.4-165.28=1 873.12（万元）因账面价值大于其可回收的金额1 615.12，因此减值准备的金额=1 873.12-1 615.12=258（万元） 借：资产减值损失 258 贷：固定资产减值准备 258（5）因固定资产发生减值准备，所以要将账面价值调至可回收的金额1 615.12（万元），所以累计折旧额=1 615.12-25.12=1 590（万元），故年折旧额=1 590/10=159（万元），所以出售前的折旧额为79.5（万元）13、资料一:假定A，B，C三公司共同投资组成ABC有限责任公司.按ABC有限公司的章程规定，注册资本为900万元，A，B，C三方各占三分之一的股份.假定A公司以厂房投资，该厂房原值500万元，已提折旧300万元，投资各方确认的价值为300万元(通公允价值):B公司以价值200万元的新设备一套和价值100万元的一项专利权投资，其价值已被投资各方确认，并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证:C公司以货币资金300万元投资，已存入ABC公司的开户银行。资料二:假定D公司有意投资ABC公司，经与A，B，C三方协商，将A，BC公司变更为ABCD公司，注册资本增加到1200万元，A，B，C，D公司四方各占四分之一股权.D公司需以货币资金出资400万元，已取得25%的股份.协议签订后，修改了原公司章程，D公司所出400万元已存入ABCD公司的开户银行，并办理了变更登记手续. 要求:根据资料一，编制ABC公司实际收到A公司投资的有关会计分录.根据资料一，编制ABC公司实际收到B公司投资的有关会计分录.根据资料一，编制ABC公司实际收到C公司投资的有关会计分录.根据资料二，编制实际收到D公司投资的有关会计分录.假设无其他经济业务，根据资料一，二，计算ABCD公司实收资本的金额.(单位:元)【答案】（1）借：固定资产3 000 000 （2）借：固定资产2 000 000 贷：实收资本 3 000 000 无形资产 1 000 000贷：实收资本 3 000 000（3）借：银行存款3 000 000 （4）借：银行存款4 000 000 贷：实收资本 3 000 000 贷：实收资本 3 000 000 资本公积 1 000 000（5）实收资本为12 000 00014、某企业2010年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系将总分类和明细分类中空缺的数字填上。1、4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元。购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500尚未支付。（不考虑增值税，下同） 2、8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元。货物已验收入库，款项尚未支付。 3、13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元。领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。 4、23日，向A企业偿还前欠款额20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。5、26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元，已用银行存款支付，货物同时验收入库。 要求：根据上述资料，完成下列下表的编制。【答案】（1）17 000（2）3 400（3）57 800（4）1 400（5）23 80015、劳伦斯特公司2006年8月未资产总额为500万元，负债总额为零。9月份发生如下经济业务：业务一以银行存款购买一台价值30万元不需要安装的机器设备。业务二向光大银行购买生产用资料15万元，不考虑相关税费，材料已入库，款项未付。 业务三接受投资者投入的无形资产20万元，计入实收资本。业务四用银行存款偿还欠光大公司购料款15万元。业务五向银行借入2年期借款20万元。 要求：1、根据上述经济业务，编制第一个业务会计分录。 2、根据上述经济业务，编制第二个业务会计分录。3、根据上述经济业务，编制第四个业务会计分录。 4、根据上述经济业务，编制第五个业务会计分录。 5、计算9月末资产总额（答案中的金额单位用万元表示）【答案】（1）借：固定资产 300 （2）借：原材料 15贷：银行存款 300 贷：应付账款 15（3）借：应付账款 15 （4）借：银行存款 20 贷：银行存款 15 贷：长期借款本金 20（5）资产总额=500+30-30+15+20-15+20=540（万元）16、某企业2009年8月份有关计提固定资产折旧资料如下：项 目月初固定资产原值本月增加固定资产本月减少固定资产本月应计折旧原值折旧率折旧额车间在用固定资产400 000100 00020 0000.4%1 600车间提足折旧在用30 0000.4%不提折旧厂部出租固定资产70 0000.5%350在建工程融资租入200 0000.5%1 000合 计700 000100 00020 0002 950要求：（1）计算2009年8月应提折旧额 （2）写出会计分录。【答案】（1）2009年8月份应提折旧额=1 600+350+1 000=2 950（元）（2）借：制造费用 1 600 其他业务成本 350 在建工程 1 000 贷：累计折旧 2 95017、根据本月发出凭证汇总表，分配材料费用：材料用途A材料B材料合计数量金额数量金额甲产品40080005002000028000乙产品20040003001200016000车间一般消部一般消耗10040004000合 计750150009003600051000【答案】借：生产成本甲 28 000乙 16 000制造费用 3 000管理费用 4 000贷：原材料A 15 000B 36 00018、甲公司的生产车间生产甲乙两种产品。2009年9月份，车间发生的相关业务如下：1）车间为生产甲产品向仓库领用A材料1000千克，计15000元，B材料500千克，计5000元;为生产乙产品向仓库领用A材料200千克，计3000元。2）计提厂房及设备等本月折旧费用750元。3）分配工资，其中行政管理人员6000元，车间管理人员3500，生产甲产品工人工资12000元，生产乙产品工人工资8000元。4）计算单位负担的社会保险费，行政管理人员1500元，车间管理人员875元，生产甲产品工人工资3000元，生产乙产品工人工资2000元5）将制造费用结转至成本。 要求：编制上述相关会计分录。【答案】（1）借：生产成本 20 000 贷：原材料A 15 000 B 5 000（2）借：制造费用 750 贷：累计折旧 750（3）借：生产成本 20 000 制造费用 3 500 管理费用 6 000 贷：应付职工薪酬工资 29 500（4）借：生产成本 50 00 制造费用 875 管理费用 1 500 贷：应付职工薪酬福利费 7 375（5）借：生产成本 4 375 贷：制造费用 4 375二、账表题1.X公司所得税率25%，该公司2008年度11月份利润表如下 项 目本期金额本年累计金额一、营业收入略2 985 000减：营业成本1 500 000 营业税金及附加88 000 销售费用210 000 管理费用350 000 财务费用4 000 资产减值损失3 000二、营业利润830 000 加：营业外收入3 000 减：营业外支出8 000三、利润总额825 000 减：所得税费用206 250四、净利润618 750X公司12月份发生如下业务：（1）对外销售甲产品3500件，单价68元，增值税率17%，已办妥银行托收手续；（2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10 000元，七成新；（3）计算分配本月应付职工工资40 000元，其中管理部门25 000元，专设销售机构人员工资15 000元；（4）计提本月办公用固定资产折旧1 200元；（5）结转已销售3500件甲产品的销售成本140 000元；（6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。要求：根据上述资料计算下列（1）（5）的金额。项 目本年金额上年金额一、营业收入（1）略减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用（2） 财务费用 资产减值损失二、营业利润（3） 加：营业外收入 减：营业外支出三、利润总额（4） 减：所得税费用四、净利润（5）【答案】（1）3 223 000（2）376 200（3）886 800（4）888 800（5）666 60002、某企业有关账户的发生额和余额如下：账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额库存现金6 450320（6 000）770短期借款50 00010 000（60 000）100 000应收账款12 800（65 520）2 80075 520实收资本500 000（ 0 ）200 000700 000原材料42 00026 000（24 000）44 000银行存款（38 600）52 80034 00057 400应付账款18 000（32 675）26 67612 001固定资产85 00029 00010 000（104 000）要求：根据各类账户的结构，计算并填写上列表格的空格。3、浦发公司2010年12月31日总分类账户本期发生额和余额对照表(试算平衡表)如下:2010年12月31日总分类账户本期发生额和余额对照表(试算平衡表 账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金7 20012003 6004 800-银行存款96 000（1）75 600（2）-库存商品60 00026 40038 40048 000-应收账款（3）（4）100 80096 000-无形资产118 20028 80027 00012 0000-实收资本180 000-36 000-216 000资本公积48 00024 00012 000-36 000短期借款60 00042 000-18 000应付债券9600010 20079 800-165 600合计（5）373 200373 200435600435 600要求:根据试算平衡的原理计算试算平衡表中项目(1)(5)的金额。(不要求列出计算过程)【答案】（1）146 400（2）166 800（3）102 600（4）94 200（5）384 0004、试算平衡表如下:账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金（1）60 00020 00070 000库存商品70 00030 000100 000固定资产100 000（3）（4）应付账款60 00060 000实收资本