资金管理.doc

资金管理一、 银行帐户管理A、 银行开户A1、申请单位根据本公司的实际业务情况，填写“银行开户申请表”，需注明申请单位、申请日期、申请开户银行、详细说明申请开户的因由，并有财务主管及公司总经理的签名；A2、“银行开户申请表”交至零批财务，经零批财务总监签署意见后由专职负责财务的集团协理签名确认；A3、由董事长最终审批；A4、经所有部门（负责人）签名同意后方可办理银行开户手续；A5、无论是公户或私户，均需严格遵守以上的流程，不可跨越此流程的审批步骤；B、 银行帐户管理B1、私户存折由出纳保管,密码由财务主管(经理)或指定人员保管；B2、支票由出纳保管,印章由财务主管(经理)或指定人员保管；B3、每月在关账时，由出纳对所经管的银行做余额调节表，并经会计审核签名；B4、凡属公司的银行（公户、私户）一律经出纳的银行日记账详细登记其发生的每一笔经济业务；B5、每月出纳的银行日记账与会计的银行存款的借方发生额、贷方发生额、余额均要一致；B6、领用支票簿时，须由财务经理（主管）指派的经管员编列号码登记在“空白单据登记簿”发交经办人员签章使用；B7、作废的支票，须加盖“作废”戳记，粘贴于该同一号码的存根上；B8、用讫的支票簿（存根），须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符，并在“空白单据登记簿”备注栏注明后，妥为保存；二、 现金管理2.1现金的支付，须凭已生效的支出单或差旅人员旅费报销单办理；2.2出纳员支付款项时，须在每一张单的右上角按支付的次序编号，并按编号顺序登记在现金出纳账中；2.3现金收款由出纳员填写收据，并由会计人员签名确认，交款人也须在收据上签名；2.4库存现金不得超出公司规定的限额；2.5库存现金不得有白条抵库的现象；2.6每月出纳的现金日记账与会计的现金借方发生额、贷方发生额、余额均要一致；三、拨款管理3.1公司根据分公司日常零星开支的情况核定分公司的备用金，核定之后由昆山财务部将备用金拨至分公司的帐户上；3.2分公司财务人员根据公司费用报销制度对分公司的费用报销后，制作银行拨补表、付款确认书，连同手续齐全的单据寄到昆山财务部，昆山财务部根据单据金额将相应款项拨至分公司的帐户上；3.3分公司财务人员收到昆山财务部的补充款项之后，反馈收款信息给昆山财务部相关人员；3.4分公司因故发生撤销、合并、分立时重新核定分公司的备用金；四、对帐A、现金对帐A1、日常对帐：每日业务终了，出纳人员结出“现金日记帐”的收支发生额和余额，清点库存现金实有数，并进行相互核对，保证帐款相符；A2、月末对帐：每月终了，出纳人员应与会计人员核对现金日记帐与总帐的发生额和余额，并相互取得对方签证以示对帐：出纳人员核对现金日记帐，帐面余额与现金结存表及库存现金的实存金额，并签字盖章以示核对，出纳人员应配合会计对库存现金的盘点工作。B、银行对帐 银行的对帐工作一般是每月进行一次。每月出纳人员与会计人员核对银行存款日记帐与银行存款总帐的发生额和余额，并相互取得对方签字以示对帐。每月月初，出纳应及时取得上月“银行对帐单”。逐笔核对“银行存款日记帐”与“银行对帐单”，如有差错，应逐笔查明原因，分