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精品文档简答题（回答要点，并简明扼要作解释。共30分。）1. 审计的基本过程由哪几个阶段组成？各阶段的主要内容是什么？一、审计准备阶段: a.开展初步业务活动 b.确定总体审计策略 c.了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险 d.制定具体审计计划二、审计实施阶段：a.控制风险 b.实质性程序三、审计报告阶段a.编制审计差异调整表和试算平衡表b.实施分析程序对财务报表进行总体复核c.获取管理层声明d.完成审计工作底稿的复核e.评价审计结果f.与被审计单位治理层进行沟通g.出具审计报告2、何谓“管理层声明”？简述其类型和作用。概念：指被审计单位管理层向注册会计师提供的关于财务报表的各项陈述。类型: 书面声明和口头声明作用：a.由于管理层声明书是被审计单位管理层对其提供给审计人员的有关资料的真实性、合法性和完整性所作出的书面陈述，因此审计人员在出具审计报告前应向管理层索取声明书，以明确被审计单位的会计责任。b.被审计单位管理层提供的各种书面声明可作为审计证据。3、简述主营业务收入的审计目标。a.确定主营业务收入的内容、数额是否正确完整；b.确定主营业务收入的确认是否符合收入实现原则，即本期已实现的收入是否均已入账，已记录的收入是否均已获得；c.确定被审计单位的销售退回、销售折扣与折让是否存在，所有收入抵减的处理是否恰当；d.确定主营业务收入的会计处理是否正确；确定主营业务收入的披露是否恰当。4、注册会计师在存货监盘中实施检查程序时发现差异应该怎么做？a.一方面，注册会计师应当查明原因，并及时提请被审计单位更正；b.另一方面，注册会计师应当考虑错误的潜在范围和重大程度，在可能的情况下，扩大检查范围以减少错误的发生。 c.注册会计师还可要求被审计单位重新盘点。重新盘点的范围可限于某一特殊领域的存货或特定盘点小组。5、什么是审计报告？审计报告有那几种分类？概念：指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。 分类（1）按使用目的分类公布目的的审计报告、非公布目的的审计报告（2）按表述的详简程度分类 简式审计报告（短式审计报告）、详式审计报告（3）按审计意见类型分类标准审计报告、非标准审计报告6、注册会计师需要在整个审计过程中遵守的原则有哪些？a.遵守职业道德规范 b.遵守质量控制准则c.遵守审计准则 d.合理运用职业判断 e.保持职业怀疑态度7、在设计进一步审计程序时，注册会计师应当考虑哪些？a.风险的重要性。风险的重要性是指风险造成的后果的严重程度。风险的后果越严重，就越需要注册会计师关注和重视，越需要精心设计有针对性的进一步审计程序。b.重大错报发生的可能性。重大错报发生的可能性越大，同样越需要注册会计师精心设计进一步审计程序。c.涉及的各类交易、账户余额和列报的特征。不同的交易、账户余额和列报，产生的认定层次的重大错报风险也会存在差异，适用的审计程序也有差别，需要注册会计师区别对待，并设计具有针对性的进一步审计程序予以应对。d.被审计单位采用的特定控制的性质。不同性质的控制对注册会计师设进一步的审计程序具有重要影响。e.注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止、发现并纠正重大错报方面的有效性。8、一些特殊情况可能会对审计计划产生重大影响，因此注册会计师在初始计划过程中应对哪些内容加以考虑？（1）关联方交易：当被审计单位存在关联方交易时，注册会计师应当对之予以特别的考虑。因为关联方交易的金额有可能不能反映基本交易的公允市价。 （2）利用专家的工作：在了解被审计单位及其环境以及针对评估的风险实施进一步审计程序时，注册会计师可能需要会同被审计单位或独立获取专家的报告、意见、估价和说明等形式的审计证据。一旦确定需要专家的帮助，注册会计师应当评价专家的专业胜任能力和客观性。很多情况下，注册会计师需要检验专家所用数据的准确性。（3）考虑内部审计工作：如果证实内部注册会计师具有胜任能力和客观性，注册会计师就可以在计划自己的测试时利用他们的工作结果。所有内部注册会计师完成的工作都必须由注册会计师进行全面彻底的复核。（4）对其他注册会计师的利用：注册会计师在某一被审计单位的财务报表出具审计报告时，可能会用到已经审计过该被审计单位某个或某些组成部分的其他注册会计师的工作或报告。9、什么是审计质量控制准则，简述它与审计准则的区别。审计质量控制准则是指为了确保会计师事务所及其人员遵守审计准则、职业道德规范和法律法规的规定，以确保审计质量而制定的行为准则。审计质量控制准则与审计准则的区别 （1）性质不同。审计准则是每个注册会计师在审计时应遵守的技术标准，是针对每个审计项目的完成而制定的；审计质量控制准则是每个会计师事务所应遵循的管理标准，是针对整个事务所审计实务的控制而制定的。（2）作用不同。审计准则是每个注册会计师在执行每项审计业务时都必须遵守的，是指导审计具体工作和衡量审计工作本身质量好坏的标准；而审计质量控制准则，则是要求每个会计师事务所在进行质量控制工作时必须遵守的，是衡量会计师事务所审计质量管理控制有效性的标准。（3）内容不同。审计准则规定了与审计工作相关的注册会计师质量、审计过程及报告质量的要求；而审计质量控制准则则紧紧围绕质量控制，包括全面 质量控制和审计项目质量控制，它规定了各项控制质量工作应达到的要求。10、阐述针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施。（1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。（2）分派更有经验或具有特殊技能的注册会计师或利用专家的工作。（3）提供更多的督导。（4）在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解。（5）对拟实施审计程序的性