宁夏中级会计师《经济法》测试试题（II卷） 附解析.doc

宁夏中级会计师经济法测试试题（II卷） 附解析考试须知：1、 考试时间：150分钟，满分为100分。 2、 请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、 本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 姓名:_ 考号:_ 一、单选题（共30小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）1、甲公司2014年取得一项产品发明专利，乙、丙、丁、戊四公司未经甲公司许可实施其专利。根据专利法律制度的规定，下列行为中，属于侵犯甲公司专利权的是（ ）。A.乙公司购买了该专利产品，经研究产品的原理后仿造该产品并进行销售B.丙公司在甲公司申请前已经制造相同产品，并且仅在原有范围内继续制造C.丁公司为科学实验而使用该专利产品D.戊公司取得强制许可后制造该专利产品2、某超市2014年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元；2015年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2015年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（ ）万元。A、25B、28C、30D、323、下列有关仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（ ）。A、仲裁应当开庭进行。当事人协议不开庭的除外B、仲裁庭由1名或3名仲裁员组成C、调解书与裁决书具有同等法律效力D、仲裁均公开进行4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（ ）。A房地产开发企业向消费者个人销售房屋B百货公司向小规模纳税人零售食品C超市向消费者个人销售红酒D会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务5、下列争议中，可以适用仲裁法进行仲裁的是（ ）。A.某公司与其职工李某因解除劳动合同发生的争议B.高某与其弟弟因财产继承发生的争议C.某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议D.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议6、甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立一个有限责任公司，并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中，符合公司法律制度规定的是（ ）。A甲公司以其获得的某知名品牌特许经营权评估作价20万元出资B乙公司以其企业商誉评估作价30万元出资C郑某以其享有的某项专利权评估作价40万元出资D张某以其设定了抵押权的某房产作价50万元出资7、根据中华人民共和国仲裁法的规定，仲裁庭对当事人申请仲裁的争议作出裁决，发生法律效力的起算时间是（ ）。A.裁决书作出之日起B.送达当事人之日起C.当事人表示无异议之日起D.作出裁决10日后8、下列各项中，不在所有者权益变动表中列示的项目是（ ）。A.综合收益总额B.所有者投入和减少资本C.利润分配D.每股收益9、根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于一定期间，该期间为（ ）。A7日 B15日 C20日 D30日10、根据预算法律制度的规定，审查和批准乡（镇）级决算草案的机关是（ ）。A乡（镇）级人民政府B乡（镇）级人民代表大会常务委员会C乡（镇）级人民代表大会D乡（镇）级财政机关11、张某为自己投保了人寿险，续交2年保费后，由于经济困难无力支付保费，遂要求解除保险合同，保险合同对此未进行约定。根据保险法律制度的规定，对张某的这一请求，下列说法正确的是（ ）。A张某有权解除该保险合同，但无权要求退还任何费用B张某有权解除该保险合同，保险公司应当退还已交的保费C张某有权解除该保险合同，保险公司应当退还该保险单的现金价值D张某有权解除合同并要求按规定退还保费，但保险公司有权扣收违约金12、某商业银行目前的资本金为20亿元，信用风险加权资产为50亿元，根据商业银行资本充足率管理办法，若要使资本充足率为8%，则市场风险资本要求为（ ）亿元。A1.6B8C0.8D1613、某企业2013年应纳税所得额100万元(未考虑研发费的加计扣除)，其中已扣除的“三新”开发费40万元，该企业2013年应纳所得税额是（ ）万元。A.10B.15C.20D.2514、根据专利法律制度的规定，申请人自发明或者实用新型在中国第一次提出专利申请之日起（ ）内，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。A.3个月B.6个月C.12个月D.18个月15、某从事商品零售的小规模纳税人，2011年9月份销售商品取得含税收入10300元，购进货物支付5850元，当月该企业应纳的增值税是（ ）元。 A、1496.58B、1751C、309D、30016、根据公司法的规定，下列各项中，不属于有限责任公司监事会职权的是（ ）。A检查公司财务B解聘公司财务负责人C提议如开临时股东会议D建议罢免违反公司章程的经理17、根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（ ）。A.减按2%的征收率征收B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率减半征收D.按6%的征收率减半征收18、2013年8月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至2015年10月1日，甲创业投资企业2015年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为（ ）万元。A、0B、84C、96D、10819、下列有关一人有限责任公司的说法错误的是（ ）。A.一人有限责任公司可以由一个自然人设立，也可以由一个法人设立B.一人有限责任公司不具有法人资格，不能独立承担民事责任C.一人有限责任公司不设立股东会D.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司20、债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖该抵押财产所得的价款优先受偿。协议损害其他债权人利益的，其他债权人可以在知道或者应当知道撤销事由之日起一定期限内请求人民法院撤销该协议。该一定期限是（ ）。 A、1年B、2年C、6个月D、5年21、根据公司法的规定，下列关于股份有限公司股份转让的表述中，不正确的是（ ）。A.公司可以接受本公司的股票作为质押权的标的B.无记名股票的转让，由股东在依法设立的证券交易场所将股票交付给受让人后即发生转让效力C.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让D.公司董事在任职期间每年转让的本公司股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%22、某有限责任公司设董事会和监事会，该公司中有权提议召开临时股东会的是（ ）。A.代表1/10 以上股权的股东B.1/2 以上的董事C.董事长D.监事23、甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%。同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（ ）万元。A.8B.2.4C.0.8D.0.624、下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，不符合合伙企业法规定的是（ ）。 A、有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人B、有限合伙企业中的合伙人一律不得以劳务作为出资C、有限合伙人可以用知识产权作价出资D、有限合伙企业登记事项中应载明有限合伙人的姓名或名称25、甲、乙两公司在买卖合同中约定了仲裁条款。在该合同履行过程中，双方发生纠纷，甲公司向法院提起了诉讼，法院受理了甲公司的诉讼。乙公司在法院首次开庭前向法院提交了仲裁协议。此时，法院应该（ ）。A、驳回甲公司的起诉B、继续审理C、征求甲公司意见后决定是否继续审理D、与仲裁委员会协商案件管辖权后决定是否继续审理26、根据外汇管理法律制度的规定，以欺骗手段将境内资本转移至境外的行为是（ ）。A.套汇B.非法携汇C.逃汇D.非法汇汇27、根据预算法律制度的规定，中央预算的调整方案由特定主体审查和批准，该特定主体是（ ）。A全国人民代表大会 B全国人民代表大会常务委员会C国务院 D财政部28、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，不正确的是（ ）。A广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入B商品销售附带安装的安装费，应根据安装完工进度确认收入C为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入D长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入29、某普通合伙企业为内部管理与拓展市场的需要，决定聘请陈东为企业经营管理人；已知，合伙协议未对该事项作出约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。A陈东应当同时具有合伙人身份B对陈东的聘任须经全体合伙人的一致同意C陈东作为经营管理人，有权以合伙企业的名义对外签订合同D合伙企业对陈东对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗第三人30、外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，拟定的注册资本为450万美元，其投资总额最多为（ ）万美元。A.500B.1125C.1350D.900 二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、我国合同法规定了三种抗辩权，即同时履行抗辩权、后履行抗辩权和不安抗辩权。下列表述正确的有（ ）。A.三种抗辩权都是发生在双务合同的履行时期B.三种抗辩权当事人有不同的履行顺序C.三种抗辩权都必须通过人民法院行使D.三种抗辩权都不一定解除合同2、下列各项中，可以成为我国注册商标的构成要素的有（ ）。A气味 B三维标志 C声音 D数字3、甲公司于1月5日向乙公司以信件方式发出要约，向乙公司订购一批原材料，要求乙公司在10天内作出答复，该要约于1月6日到达乙公司。下列各项中，乙公司的做法属于承诺行为的有（ ）。A.乙公司对要约提出非实质性变更，甲公司没有异议B.乙公司于1月8日向甲公司发出承诺C.乙公司要求甲公司适当提高报价D.乙公司于1月12日向甲公司回信接受要约，由于投递错误致使该信件于1月17日到达甲公司，甲公司未提出异议4、某有限责任公司注册资本为100万元，股东人数为4人，董事会成员为9人，监事会成员为3人。该公司出现下列情形应当召开临时股东会的是（ ）。A.1名监事提议召开B.未弥补的亏损为40万元C.4名董事提议召开D.出资额为30万元的股东提议召开5、某合伙企业解散时，在如何确定清算人的问题上，合伙人甲、乙、丙、丁各执一词。下列各合伙人的主张中，符合合伙企业法律制度规定的有（ ）。A.甲：由我们4 人共同担任清算人B.乙：我是企业事务执行人，只能由我担任清算人C.丙：从我们4 人中推举一个人担任清算人D.丁：合伙企业清算不允许由合伙人担任，因此应当请一名注册会计师来担任清算人6、根据民法通则的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有（ ）。A、身体受到伤害要求赔偿的B、拒付租金的C、拒不履行买卖合同的D、寄存财物被丢失的7、中外合资经营企业作出下列决议时，必须由出席董事会会议的董事一致通过，方可作出的有（ ）。A.企业章程的修改B.增加合营企业注册资本C.企业的合并、分立或解散D.企业向银行申请贷款8、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。A企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度B企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度C企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补D企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴9、根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于一般公共预算收入的有（ ）。A.行政事业性收费收入B.税收收入C.转移性收入D.国有资源（资产）有偿使用收入10、甲是A有限责任公司(下称A公司)的董事，同时又是B银行的董事。A公司因生产经营需要向B银行申请贷款300万元。下列关于B银行能否向A公司发放贷款的表述中，符合商业银行法律制度规定的有（ ）。A.不得向A公司发放信用贷款B.可以向A公司发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件C.可以向A公司发放担保贷款，但发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件D.可以向A公司发放担保贷款，发放担保贷款的条件可以优于其他借款人同类贷款的条件11、甲商贸有限责任公司，注册资本为10万元，拟减资4万元。根据公司法律制度规定，下列说法不正确的有（ ）。A减资后注册资本低于法定最低限额，该减资方案不合法B对减资决议投反对票的股东，有权要求公司以合理价格回购其股权C减资决议应当经出席股东会的股东所持表决权2/3以上通过D按照法定程序减资后，公司可以按出资比例向股东返还股款12、甲是A有限责任公司(下称A公司)的董事，同时又是B银行的董事。A公司因生产经营需要向B银行申请贷款30万元。下列关于B银行能否向A公司发放贷款的表述中，符合商业银行法律制度规定的有（ ）。A.不得向A公司发放信用贷款B.可以向A公司发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件C.可以向A公司发放担保贷款，但发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件D.可以向A公司发放担保贷款，发放担保贷款的条件可以优于其他借款人同类贷款的条件13、下列关于公司公积金用途的表述中，符合公司法律规定的有（ ）。A、资本公积金可以用于弥补公司亏损B、法定公积金不得转增公司资本C、任意公积金可以转增公司资本D、盈余公积金可以用于扩大公司生产经营14、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的非营利组织取得的下列收入中，免征企业所得税的有（ ）。A、接受其他单位或者个人捐赠的收入B、因政府购买服务取得的收入C、不征税收入孳生的银行存款利息收入D、免税收入孳生的银行存款利息收入15、根据物权法律制度的规定，债务人或第三人有权处分的下列权利中，可以出质的有（ ）。A.支票B.土地承包经营权C.可以转让的基金份额D.应收账款 三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、（ ）增值税一般纳税人购进的旅客运输服务不得抵扣进项税额，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务可以按规定抵扣进项税额。2、（ ）记名股票的转让，由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力。3、（ ）外国投资者在并购后所设外商投资企业注册资本中的出资比例高于25%的，该企业享受外商投资企业待遇。4、（ ）委托合同中，委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务，也可以概括委托受托人处理一切事务。5、（ ）新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其实缴的出资额为限承担责任。6、（ ）行政机关强制经营者通过协议固定价格，这是行政性限制市场准入。7、（ ）股份有限公司董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议必须经出席会议的董事过半数通过。8、（ ）重要的国有独资公司合并、分立、解散、申请破产的，必须由国有资产监督管理机构决定。9、（ ）民事行为部分无效，不影响其他部分的效力的，其他部分仍然有效。10、（ ）上市公司发行无记名股票的，应当于股东大会会议召开15日前公告会议召开的时间、地点和审议事项。 四、简答题（共3大题，每题6分。共计18分）1、2016年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期5年，月租金3万元。租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1 000万元及其利息。2018年6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封。此时，乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金。乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司。而非丙银行，因此拒绝向丙银行交付租金。乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销。2018年8月，厂房被依法拍卖，乙公司请求买受人丁公司继续履行剩余期间的租赁合同，遭到拒绝。要求：根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：(1)乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定?简易说明理由。(2)乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失?简要说明理由。(3)乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同?简要说明理由。2、甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项：(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。(3)为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.4万元。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)：(1)事项(1)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额;如果不需要，简要说明理由。(2)事项(2)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额;如果不需要，简要说明理由。(3)事项(3)中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?简要说明理由。3、某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2012年10月发生下列相关业务：(1)为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，当期通过认证;(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元;(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元;(4)将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额另开了发票;(5)将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款(货物已发出100天);(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元;(7)因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元;(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：(1)本期允许抵扣的进项税额A材料进项税额=510(万元)购进免税农产品的进项税额=50013%=65(万元)本期允许抵扣的进项税额=510+65=575(万元)(2)当期销项税额销售B产品的销项税=5850(1-10%)(1+17%)17%=765(万元)委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。当期销项税额=765(万元)(3)本期应缴纳增值税=765-575=190(万元)要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。 五、综合题（共1大题，共计12分）1、某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：（1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；（4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%；（5）投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。（6）购入单位价值为60万元的研发专用设备一台并投入使用，公司当年为该设备计提折旧10万元。要求：根据以上资料分别计算：、计算研究开发费用应调整的应纳税所得额。、计算营业外支出应调整的应纳税所得额。、计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。、计算购入研发专用设备应调整的应纳税所得额。、该企业2015年度境内的应纳税所得额。第 20 页 共 20 页试题答案一、单选题（共30小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）1、A2、C3、D4、D5、【正确答案】 C6、C7、参考答案：A8、【答案】D9、C10、C11、C12、答案：D13、参考答案：C14、【答案】C15、D16、【答案】B17、A18、B19、参考答案：B20、A21、参考答案：A22、B23、答案】B24、B25、A26、【答案】C27、B28、B29、B30、参考答案：D二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、ABD2、BCD3、参考答案：A,B,D4、【正确答案】 CD5、AC6、ABD7、参考答案：A,B,C8、ABCD9、【答案】ABCD10、AC11、ABC12、【答案】AC13、参考答案 CD14、A,C,D15、【答案】ACD三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、简答题（共3大题，每题6分。共计18分）1、1.不符合。根据规定，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵押财产被人民法院依法扣押的，“自扣押之日起”抵押权人有权“收取”该抵押财产的天然孳息或者法定孳息，但抵押权人未通知应当清偿“法定孳息”的义务人的除外。本题中，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封。丙银行通知乙公司应向其交付租金，故乙公司应向丙银行交付租金。2.不能。根据规定，如果抵押人“已书面告知”承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由“承租人”自己承担。本题中，租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1 000万元及其利息。3.无权。根据规定，先抵押后出租的，该租赁关系不得对抗“已登记”的抵押权。本题中，该厂房已为丙银行设定抵押权，说明已进行抵押，若未抵押，则抵押权不设立。2、(1)甲公司需要缴纳增值税。将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，视同销售货物，缴纳增值税。销项税额=58.5(1+17%)17%=8.5(万元)。(2