一个简单的企业报销制度.doc

一个简单的企业报销制度上一篇 【会计讨论】材料暂估入库处理急待规范 / 下一篇 09年固定资产可抵进项会计分录怎么做？ 2009-02-02 22:57:31 / 个人分类：会计财税 查看( 94 ) / 评论( 1 ) 为规范公司的报销业务，加强财务管理，根据国家有关法律法规，结合我公司实际情况制定本制度。 二、审批管理 1、普通员工实行由部门经理审核、总经理签准的二级审批制度。 2、部门经理实行由总经理签准的一级审批制度。 3、部门经理负责本部门人员报销凭证的真实性审核工作。 4、财务部负责报销凭证的合法性和金额的精确性的审核工作。 三、借款管理 1、外部单位、个人非公务借款一律不准申请借款。 2、公司人员借款当月能够归还的，填写暂支单。 公司人员借款需跨月归还的，填写借款申请（一式两联）。 3、到财务部报销费用时，必须结清借款，“前不清、后不借”。 4、财务人员借款需由财务部经理审核，总经理签准；财务经理借款由总经理签准后借支。 5、试用期员工借款，由部门经理负责审核并签属视同担保的意见，总经理签准后借支。 6、员工离职，必须结清借款后才能结算离职工资。 四、差旅费管理 1、财务人员对出差人员报销凭证进行审核时应参考借款申请表。 2、出差乘坐汽车、火车硬座、硬卧席（夜间18：00-6：00）据实报销。乘坐飞机、火车软卧席需总经理签准，未经总经理签准乘坐飞机、火车软卧席不得报销。 3、凡当日出差当日返还，中途需自费在外就餐的，市区外每人每天补助15元。 4、报销住宿费、伙食费，不得再申请报销住宿费、伙食费补贴。报销住宿费、伙食费补贴，不得再报销住宿费、伙食费。 5、出差期间的住宿费、伙食费补贴标准如下： （略） 6、出差期间客户提供住宿、饮食的，不得再报销相应费用。 7、两人或两人以上集体出差，不允许合并报销，必须单人单报，由一人借款的，可由一人整理合并报销，其他人均不能有报销行为。 8、出差期间预订火车票的订票费，除五一、国庆节、元旦允许定额报销20元外（必须有售票单位公章或财务章），其它时间一律不允许报销。 9、公司派出去外地学习、培训人员，统一安排住宿的实报实销，不统一安排的，参照出差期间住宿标准及伙食补助费标准。 10、凡参加会议、报批项目、审批资金以及其他由公司安排的公务活动，会议上安排食宿或已由招待费支出的不得报销相应费用。 五、招待费及礼品费管理 1、业务招待费及礼品费由总经理统筹安排。 经办人填写正式请示，注明招待客人的职别、人数，经部门经理审核，总经理签准后方可招待。 2、招待费用单据必须有税务部门监制的正式发票，数字分明，填写清晰，无涂改，内容完备，要素齐全。 3、经办人检附单据，注明用途并签名，部门经理签字证实，再报财务人员审核，然后由总经理签准，方能付款报销。 六、不予报销事项 1、私自涂改的单据；模糊不清的单据；内容与实际不符、大小写不一致的单据，签章不符规定的单据；违反财经法规和结算纪律的单据。 2、丢失单据无法取证者。 3、违章罚款及其他因当事人过失造成的损失。 4、其他不符合国家法规及公司规定的。 附一：报销流程 1、报销人员根据报销内容向财务部索取差旅费报销单或原始凭证报销粘单。差旅费填写差旅费报销单，除差旅费外的其他费用填写原始凭证报销粘单。 2、报销人员根据实际发生的内容填写差旅费报销单、原始凭证报销粘单，并在背面粘帖发票。 3、签字后交由部门经理审批、签署意见。 4、部门经理签字后交由财务人员审核签字。 5、财务人员审核签字后交由总经理签准。 6、总经理签准后到财务部门报销，领取报销款。 （部门经理报销费用省略步骤3） 附二：差旅费报销单填写标准 1、差旅费报销单各项目应据实填写，必须从此单据中列出详细的行程。此单据中没有列出行程的舟车费、住宿费不准报销。 2、如报销他人补助款项的，必须有该人员确认签名。 3、该报销单据必须用兰色或黑色墨水笔填写，不准有涂改的痕迹。 4、部门经理负责本部门人员报销凭证的真实性审阅工作，是指各部门经理在审核的单据上要注明：“已核”或：“属实“字样，并同时签名和日期。 5、财务部负责报销凭证的合法性和金额的精确性的审核工作，是指财务部审核人员对报销凭证的合法性和精确性进行审核，并签署详细的审核意见。 6、签字时须用兰色或黑色墨水，其他颜色无效。 附三：差旅费报销单填制、票据粘贴技术说明 为规范本公司差旅费报销单填制，票据粘贴，统一报销程序，特作如下说明： 1、报销单封面的填写： 1.1认真如实填写差旅费报销单各项目； 1.2部门：填明出差人员所在部门。 1.3出差人姓名：填明出差人员姓名及职别，有同行人员的在出差人姓名中列明。 1.4事由：明确出差地点及出差原因。 1.5起讫时间地址：必须分段填写，按行程详细填写。 1.6如实填明附件张数。 1.7大写金额按规定填写。中文数字大写：零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万。 2、附件的要求： 2.1单据粘贴顺序：各项票据粘帖在差旅费报销单背面，并按种类依次粘贴。 2.2单据粘贴整齐、规范，不准将票据号码掩蔽。自左向右、自上而下匀称粘贴，并稍微向右错开，且不准超过报销单边缘。 2.3车票必须首尾连续相接，不得出现有去无回或未去有回票据现象，有此现象须注明原因。 2.4车船费包括火车票、汽车票、订退票费、补票费；市内交通费的粘贴包括出租车票和公交车票；出租车票单独粘贴并汇总张数及金额。 2.5报销单上不得出现与出差时间或出差地点不符的票据。 2.6单人出差，有到达不同地点、不同事由的须分别填制报销单，合并一起报销。集体出差者，同去同回，一人借款，一人报销。非同去同回的，自己报销。 3、总体说明： 3.1不准超标填写，凡超标准或不符合制度规定的须由部门经理在票据上注明实报金额。 3.2原始单据必须要素齐全,除了铁路客票、公路客票、公交车票外，必须有出票单位的签章。 3.3单据粘贴不准掩蔽单据号码、字轨。 3.4非报销单上未列明项不予报