旅游饭店流动资产管理.doc

第四章 旅游饭店流动资产管理一货币资产的管理1 某饭店2000年现金平均占用额为30000元，其中，2000元为不合理占用额。预计2001年该饭店销售收入将比上年增长20，则该饭店2001年最佳现金余额是多少？2 某饭店财务人员提出以下甲、乙、丙、丁四个现金持有方案。经分析，其各自的成本资料如下表，请问哪种现金持有方案对应的现金余额最佳？ 单位：元项目方案甲乙丙丁现金持有量200004000080000120000资金成本20004000800012000管理成立10000100001000010000短缺成本10500880030000总成本 3 某现代饭店有四种现金持有方案，经测算如下表，请问哪种现金持有方案对应的现金余额最佳？ 现金持有量成本分析 单位：万元项目方案ABCD现金持有量10203040资金成本120240360480管理成本8888短缺成本4802701总成本二应收账款的管理1. 某饭店查阅其原有客户的财务报表，计算出在最坏年景里信用好和信用差的两种客户的各财务指标的历史性标准如下表：指标信用标准信用好信用差流动比率2：1125：1速动比率1：107：1净流动资产500 000元200 000元负债/权益2：14：1总资产2 500 000元1 000 000元应收账款周转率12次85次存货周转率13次82次营业收入总额12 500 000元5 000 000元应付款总额12 500元500 000元应付账款支付情况及时拖延现某旅行社向饭店提出先住房后付款的信用申请。饭店财务部门根据该旅行社所提供的财务报表，计算出各项指标的价值如下，请预测该旅行社拒付风险的可能性。指标价值累计信用风险流动比率2：1速动比率13：1净流动资产550 000元负债/权益4：1总资产2 800 000元应收账款周转率12次存货周转率14次营业收入总额12 700 000元应付款总额20 000元应付账款支付情况及时2 某现代饭店有400间客房，平均房价400元，平均每间每天变动成本50元，固定成本70元。原信用期30天时，客房出租率50；现将信用期放宽到45天，客房出租率达80，饭店最低报酬率15。其有关资料见下表：项目信用期30天信用期45天销售（出租）间次72 000115 200主营业务收入额（万元）2 8804 608变动成本（万元）360576固定成本（万元）50480640毛利（万元）2 0163 22560预计发生的账款费用（万元）115可能发生的坏账损失（万元）288461根据上述资料分析饭店应选择哪项信用期间。3 某旅游饭店账龄分析表 单位：元账龄3月31日6月30日030天30300765291006983160天660016560001446190天19004846001190天以上8002200048合计3960010041700100请分析该账龄分析表。4 某饭店2005年账龄分析表账龄7月31日8月31日金额（万元）比重（）金额（万元）比重（）未到期868310925370过期130700250750300过期3160420150300120过期6190336120275110过期911202529015060过期120天以上2248010040应收账款总额2800100025001000试分析该账龄分析表。5某饭店的应收账款账龄表账龄3月31日4月30日045天23 60079622 5607424690天47201583520116%91135天960323440113136天以上4001488029合计29 60010030 400100试分析该账龄分析表。三第四章问答题1 什么是流动资产？流动资产如何进行分类？2 旅游饭店存货