华北电网有限公司强化经营管理、开展财务督查工作方案.doc

华北电网有限公司强化经营管理、开展财务督查工作方案为认真贯彻落实国网公司5月21日党政主要负责人会议精神，进一步提升公司依法从严治企水平，强化和规范经营管理，确保财务督查工作取得预期成效，根据国网公司开展财务督查工作总体部署，制定本工作方案。一、督查范围本次督查范围包括公司本部、公司所属各单位及其全资子公司、控股公司、分支机构。二、督查内容各单位在前期“严肃财经纪律、强化和规范财务管理”专项治理工作的基础上，进一步对2008年至2010年度经营活动进行检查。督查内容主要包括：（一）收入管理方面。检查电力主营业务收入、其它业务收入的真实性、准确性情况；投资收益确认及收取情况；目录电价、差别电价、分时电价、趸售电价政策执行情况等，具体内容如下：1收入真实性、合理性是否利用虚假合同或虚假结算凭证，虚增或隐匿收入；是否提前或延迟确认收入；重大以前年度损益调整事项是否及时按规定报经国家电网公司审批。2电力主营业务收入售电收入入账依据是否充分，有无违规调节售电收入的现象；是否违规在国家政策规定的电价外收取费用，是否违反国家规定对用户执行地方越权出台的优惠电价政策；是否存在对高耗能企业差别电价、惩罚性电价执行不到位的情况；功率因数调整电费政策执行是否准确；基本电费、峰谷分时电价执行是否合规；高可靠性电价政策执行是否到位；是否存在未按规定执行趸售电价，通过趸售县公司调节利润等情况；查补电费收入、电费违约金等是否足额、准确入账。3其他收入房屋和土地等资产出售或出租收入，各项代收或代扣手续费收入、业扩工程收入、罚没收入、表计材料差价收入、废旧物资处置收入等是否未按规定入账；是否将设计、咨询、培训等收入及时入账，是否存在违规转移现象；投资收益管理是否规范，确认是否准确完整，有无隐瞒收益和亏损情况。（二）成本费用方面。检查成本列支范围和标准成本执行情况；各项管理费、材料费、修理费等成本支出合规性情况；专项成本使用情况；上网电价、脱硫电价、可再生能源电价补贴政策执行情况等，具体内容如下：1成本费用的真实性、合理性成本费用列支范围、执行标准是否正确；资本性支出是否计入损益性支出，挤占成本费用；成本费用支出手续是否完备，是否利用不规范的票据、假合同等报销、列支成本费用；是否未按规定计提资产减值准备、坏账准备，造成多计或少计利润。2购电成本是否存在上网电价执行不规范、不到位的情况，如：执行地方政府越权出台的电价优惠政策而降低上网电价，按地方政府规定直接扣减燃煤电厂脱硫加价；是否脱离实际大额暂估购电成本；是否违规调节购电成本；可再生能源购电费和电价补贴是否按规定正确核算。3运营成本及管理费用检修运维项目、研究开发项目立项审批是否依据网公司下达的项目计划，手续是否完备；是否制定运营成本及管理费用的预算考核制度，是否对成本费用支出实施有效控制；材料出入库手续是否齐全，是否定期或不定期地对材料进行实地清查和盘点，是否建立健全台账；是否存在材料未实际到货，即办理入库和领用手续虚增成本的情况；是否存在虚构项目领用材料虚增成本情况；是否项目未完工或未实施，提前列支检修运维等支出；是否存在超标准、超范围列支劳动保护费，列支渠道是否符合规定；研究开发项目实施管理是否健全规范，合同或计划任务书签订是否完善，项目实施进度和质量跟踪管理是否有效；研究开发项目会计核算是否合规，经费支出是否真实完整，有无违规截留或挪用项目经费现象。4专项成本是否建立专项成本的预算管理、执行分析、考核机制；专项成本是否落实到具体的责任部门，责任部门是否根据预算安排全过程监督专项成本的落实情况；是否挤占和挪用专项成本，分解和使用专项成本是否规范。（三）资金管理方面。检查银行账户管理情况；月度融资计划执行情况；资金支付内控与审批流程情况；大额资金集中支付情况；各类金融业务风险控制情况；所属宾馆、酒店、招待所、办事处、培训中心等单位资金收支管理情况；农村低压电网维护费收支合规性情况；保险费支出及保险理赔收入资金管理情况等，具体内容如下：1银行账户管理是否严格按网公司规定管理银行账户，开立、变更、撤销是否符合公司规定，有无未经批准开立账户情况；所有银行账户是否均纳入财务部门统一管理；有无违规出借银行账户情况；是否存在长期（六个月以上）未处理的银行未达账款。2资金收支管理是否严格执行网公司批复的月度融资计划，是否存在计划外融资；是否严格执行资金收支各项内控制度，对资金风险监控是否到位；是否严格执行资金归集管理的规定，是否存在大额电费资金滞留或转作其他用途的情形；各项现金收入是否当天存入银行，是否存在“白条”抵库、“坐支”现象；资金支付审批流程是否完善或严格执行，是否存在越权审批现象；资金支付依据是否充分，是否存在未签合同先付款、无依据拨款等情况；是否严格按公司规定执行大额资金集中支付；网上银行收支业务管理是否符合公司规定，是否存在安全隐患。3重点领域的资金管理所属办事处、招待所、宾馆酒店、培训中心等单位的资金是否严格执行预算管理；资金收支是否按照业务申请与业务审批、付款审核与资金支付相分离的原则，加强内控管理；成本支出依据是否充分，票据管理是否规范，是否存在收入不入账，虚列支出情况；农村低压电网维护费收支是否符合规定；保险费支出是否规范，保险理赔资金是否及时入账，是否存在以防灾防损、保险培训等名义收取费用或在保险机构报销费用等情况。（四）债权债务方面。检查长期应收应付款项的内容及清理情况；应收款项账龄、坏账风险、减值计提和坏账核销情况；职工持股多经企业和集体企业委托贷款、借款和占用主业资产情况；对系统外企业担保及其风险防范情况等，具体内容如下：1债权管理取得的银行承兑汇票、商业承兑汇票是否专设票据登记簿进行登记，保管人和登记人是否符合不相容岗位相分离的原则；应收款项是否及时清理，是否对应收款项采取有效手段催收，三年以上应收款项是否异常；是否对非控股单位发放委托贷款；是否存在尚未收回的对多经企业和集体企业的委托贷款或借款；坏账核销是否严格履行规定审批程序，是否具有确凿证据；已确认坏账损失又收回的应收款项是否及时入账；有无利用应收款项进行成本挂账的现象。2债务管理预收账款是否存在长期挂账现象，是否及时向对方函证；是否定期清理债务，对三年以上挂账款项是否及时查明原因，对有确凿证据证明无法支付的或无需支付的临时接电费等，是否按权限批准后转销；有无利用应付款项隐瞒收入的现象；是否存在废旧物资处置款长期挂往来的情况。3担保管理历史遗留的以及近年来农电改制带入的对系统外企业担保是否及时清理解除，未解除的是否采取了设置反担保等风险防范措施；是否存在新增对系统外企业担保。（五）资产、投资和产权方面。检查对外投资、并购重组等内控流程执行情况和股权投资效益情况；国有资产处置、国有产权转让的合规性情况；有关委托理财、股票投资及金融衍生业务等高风险业务管理规定执行情况等，具体内容如下：1固定资产是否少提或多提折旧，导致少计或多计成本；固定资产折旧方法和折旧年限调整是否按规定报经审批；是否存在接受捐赠资产不入账核算，造成少计资产；是否按规定对盘盈、盘亏和报废资产及时进行账务处理。2无形资产无形资产的摊销是否符合规定，计算是否正确；以出让形式取得的用于开发建设自用房屋建筑物的土地使用权，是否单独作为无形资产核算。3投资管理股权投资、并购重组等是否按公司和本企业管理规定履行有关决策、审批程序；是否未按会计准则确认长期股权投资成本，导致少计或多计长期股权投资；对外投资及投资收回、转让与核销的会计记录是否真实、完整；非金融单位是否进行股票、基金、委托理财等高风险投资和运作；4产权管理房屋及建筑物、土地等不动产是否取得所有权证；国有资产处置是否按规定履行资产评估和审核备案程序；国有产权转让是否按规定严格履行报批或报备手续，按规定应进场挂牌交易的是否严格履行。5关联交易资产使用与转让、资金占用、为主业提供服务等关联交易是否严格执行国家政策规定。（六）税收管理方面。检查增值税和营业税计缴情况；企业所得税缴纳及纳税调整情况；代扣代缴个人所得税情况；房产税、印花税、契税等其他税种缴纳管理情况等，具体内容如下：1增值税各项价外费用（税法规定免税的除外）、固定资产变价收入、废旧物资处置收入等是否按税法规定计算缴纳增值税；是否存在免征增值税的农村电网维护费开具增值税专用发票；是否存在与其他小水电企业互供电力，按互抵后的电量结转收入，少缴增值税。2企业所得税按规定应确认为收入入账或应作为收入申报的各项收款是否及时按规定申报缴纳企业所得税；按规定应作纳税调整的各项支出是否已作纳税调整；研究开发费用税收政策执行是否合规，税前扣除、加计扣除、固定资产费用化处理以及资产加速折旧等相关国家政策执行是否准确、规范。3其他税种是否按规定全额代扣代缴个人所得税，公司代员工缴纳个人所得税款是否未计入员工收入；提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产是否已按税法规定计缴营业税；是否已按税法规定对房产计税余值或房产租金收入计缴房产税；经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利证照、许可证照和经财政部门确认的其他凭证是否已按税法规定计缴印花税；土地使用权和房屋所有权权属发生变动是否按税法规定缴纳契税。（七）工程建设方面。检查工程项目立项、核准及计划下达执行情况；项目建设资金到位及拨付情况；工程成本控制和竣工决算管理情况；公司系统多经、集体单位承揽工程及分包、转包情况等，具体内容如下：是否存在工程项目按规定应获得国家发改委核准但未核准的情况下，违规订购设备材料和支付价款的情况；是否存在工程未经批准或无计划开工、未经批准扩大工程建设或者提高建设标准等情况；公司系统多经、集体企业承揽工程及分包、转包是否存在违规情况；物资采购合同的签订、履约和结算是否按规定执行，是否违规收取运杂费、保管费、服务费、管理费等各项费用；采购物资与工程实际是否相符，有无形成库存积压；是否存在未按规定程序拨付资金、未按规定扣留质保金等情况；工程结算是否及时、是否与合同实际结算条款一致；工程成本审核是否严格，项目支出是否按概算严格控制，有无重复收费、提高取费标准等情况；是否存在超范围、超标准使用工程其他费用情况；工程竣工决算编制、在建工程转资是否及时。（八）营销管理方面。检查电力用户电价类别执行准确性情况；电费计量管理情况；按规定周期抄表、核算、收费情况；应收、预收、实收电费及用户欠费管理情况；售电量和线损管理情况等，具体内容如下：1电量计量及抄表购、售电关口计量管理制度的建立及执行是否合规；是否存在未按规定校验计量装置、表计计量不准确的情况；是否存在估抄、未固定抄表例日、未严格执行抄表周期规定抄表结算售电量的情况。2电费管理执行的用户电价类别是否准确；是否存在代征基金及附加不到位的情况，特别是对企业自备电厂自发自用电量是否存在应征而未征情况；是否存在未收或少收职工个人和关联企业电费等问题；是否存在应收电费不实的问题，如：用预收电费冲减应收电费，或用以前年度收取的代收地方附加费等资金垫付用户欠缴电费;是否存在大额差错电费的退改情况，退改依据是否充分、核算是否准确、有无执行相应考核制度；电费退补业务是否按制度规定的流程操作，审批权限是否合理，系统审批权限的设置与制度规定是否一致；电费违约金计算是否完整正确，收取依据是否充分、发票开具是否规范，是否存在擅自减免电费违约金的情况。3线损管理是否存在通过改变抄表例日和抄表时段、虚拟用户等方式人为调节线损的情况；是否存在利用系统备用容量费（折算成电量）、以前年度临时用电客户电量等计入本年售电量，引起当年线损波动现象。（九）电力交易方面。检查购电合同签定和执行情况；购电费确认和结算情况；跨区跨省交易的组织方式、定价机制、线损补偿、价格水平以及交易信息公开情况；新投机组并网试运行价格执行情况等，具体内容如下：购电合同签定是否规范；是否存在未严格执行政府发电量计划,对超发上网电量不结算或降低结算电价的情况；是否存在未按抄表周期规定抄表结算购电量和购电费的情况；是否存在未严格执行电监会规范厂网电费结算的规定，按合同约定及时足额支付当期购电费；是否存在以电量打折或降低上网电价方式不结或少结购电费的情况；新投机组并网条件、试运行价格执行是否严格；是否存在跨区跨省交易的组织方式、定价机制、线损补偿、价格水平以及交易信息不公开、不透明的情况。三、督查工作方式及时间安排本次督查工作分四个阶段开展：（一）自查自纠阶段（7月15日前）各单位在前期已开展工作的基础上，进一步按要求全面进行自查自纠，做好督促整改工作。自查自纠工作总结报告经本单位负责人签章后于7月15日前报公司本部。（报告模版详见附件1） （二）报告阶段（7月16日7月31日）公司本部各部门对本部及各单位自查自纠工作进行总结，形成公司财务督查工作总结报告，经公司负责人签章后上报国网公司。（三）本部迎检及检查阶段（8月至9月）国网公司总部将组织区域分部及系统内财务人员对部分网省公司实施专项检查，在做好迎检工作的同时，公司本部将根据各单位上报的自查自纠报告，对所属单位进行现场检查。（四）整改落实阶段（10月至11月）各单位应根据自查自纠及网公司专项检查情况，结合公司依法从严治企、规范经营管理的要求，采取有效措施，认真落实整改，确保整改到位。整改工作全面结束后，各单位应将整改结果于11月10日前上报公司本部。四、部门职责分工为确保工作顺利开展，公司成立财务专项督查领导小组，由公司分管领导任组长，机关各部门主要负责人为成员，负责贯彻落实国财务专项督查工作重要事项。领导小组办公室设在公司财务资产部，本部各部门有关负责人及专业人员参与。对本次专项财务督查工作按照谁主管、谁负责的原则，加强分工协作，落实工作责任。本部各相关部门职责分工如下：财务资产部：负责制定工作方案；负责财务督查相关协调工作；负责财务督查工作总结报告汇总、撰写工作；具体负责本部本专业管理涉及的收入管理、成本费用控制、资金管理、债权债务管理、资产投资产权及关联交易、税收管理、工程建设管理等七个方面问题的自查自纠工作；负责对所属各单位上述七个方面问题自查自纠督导工作。发展策划部：负责本部本专业管理涉及的成本费用控制、工程建设管理、营销管理等三个方面问题的自查自纠工作；负责对所属各单位上述三个方面问题自查自纠督导工作。人力资源部：负责本部本专业管理涉及的税收管理方面问题的自查自纠工作；负责对所属各单位上述问题自查自纠督导工作。基建部：负责本部本专业管理涉及的工程建设方面问题的自查自纠工作；负责对所属各单位上述问题自查自纠督导工作。生产技术部：负责本部本专业管理涉及的成本费用控制方面问题的自查自纠工作；负责对所属各单位上述问题自查自纠督导工作。营销部：负责本部本专业管理涉及的收入管理、成本费用控制、营销管理等三个方面问题的自查自纠工作；负责对所属各单位上述三个方面问题自查自纠督导工作。农电工作部：负责本部本专业管理涉及的成本费用控制、工程建设管理、营销管理等三个方面问题的自查