项目部成本管理核算方法.doc

项目成本管理核算方法第一章 总则第一条 为加强项目成本管理，控制费用支出，提高经济效益，根据集团公司项目责任成本管理办法及上级有关规定，特制定本办法。第二章 管理体制第二条 成本管理工作实行统一领导、统一办法。项目部成立责任成本领导小组，项目经理任组长，总工（总经）任副组长，计划、财务、物资、设备、技术、安全、质检等负责人任组员。第三条 职责（一）负责项目总体施工组织设计及施工方案的编制工作，确定施工队伍、机械等资源配置方案；（二）根据公司授权招标选择录用劳务队伍，签订劳务承包合同，并报公司进行审批；负责对劳务队进行验工计价及工程结算，代发工人工资，严格工程量控制；（三）组织进行各种材料的采购、大型机械设备的购置和租赁、大型周转材料的加工购置及租赁工作，签订合同，并报公司进行审批；（四）完成对各中心的责任预算分劈，负责起草并与中心负责人签订中心承包合同。（五）计算各中心绩效工资；（六）建立健全各类台账并及时更新，主要有对上（对下）工程量台帐、劳务队（机械）计价拨款台帐、变更台帐、合同台帐、设备租赁台帐等、砼流向台账等；（七）及时上报各类报表，主要有经济活动分析报告及附表、设计变更报表、工程统计报表、劳务队评价表、物资及财务报表等；（八）负责成本资料的整理与归档移交工作。第三章 责任成本管理的职责及流程第四条 项目部计划合同部牵头负责进行项目责任预算分解。（一）编制依据及职责分工1、总体性施工组织设计。资料提供责任部门：工程部。2、根据总体施组、施工方案和施工工期安排确定的资源配置。资料责任部门：工程部。3、费用及费率标准1）工程直接人工费、机械费的预算标准：按照公司工序劳务承包指导价并结合本工程特殊的地理气候条件，拟订劳务单价报公司审批后作为签订劳务合同、编制责任预算的编制的依据。资料提供责任部门：计划部。2）材料费、设备费的预算标准：根据招标文件确定的业主指定源头供应的材料、施工单位自行采购等物资供应体系，结合本项目的具体情况和材料调查信息，确定材料预算价标准。资料提供责任部门：生产保障部、计划部。3）机械使用费：根据施工方案确定的资源配置计划，从公司调配、购置、租赁设备，分期估算整个施工期间的机械使用费。资料提供责任部门：生产保障部、计划部。4）大型周转材料：根据施组和资源需用量计划进行配置，按市场价及规定摊销量进入责任预算。资料提供责任部门：工程部、物资设备部。5）施工用电：编制专项施工用电方案，计划部门根据施工方案计算施工用电费用。资料提供责任部门：工程部、计划部。6）施工用水：编制专项施工用水方案，计划部门根据施工方案计算施工用水费用。资料提供责任部门：工程部、计划部。7）大临工程：全线修筑贯通便道，各工区修筑进场便道，修筑数量工程部提供，计划部测算成本费用纳入责任预算。责任部门：工程部、计划部。8）项目部本级管理费（含房租、水电、社保基金等）：根据公司规定的标准结合项目部人员定编及工期制订统一标准在责任预算中计列。责任部门：财务部。9）测试费：根据项目需要配置进行测算。责任部门：实验室、财务部。10）工程保险费：工程保险由项目部统一办理。11）税金由项目部财务部门统一代扣代缴。第四章 建立工程数量逐级控制制度 第五条 建立工程数量逐级控制制度，严把工程数量审核关。1、工程数量的确定：项目部组织技术、计划人员认真复核图纸，并以此作为编制项目责任预算的依据。2、工程数量的审核审批：项目部编制责任预算分割的工程数量由项目部工程部、计划部共同审核，项目部总工审批。 4、工程数量实行动态管理：经批准的方案变更等因素引起工程数量变化，应对原确认的工程数量按实及时给予调整。5、项目部计划和技术部门要按公司规定的格式，建立对上、对下工程数量台账，及时更新，分项工序（单位工程）完成后及时进行节超对比分析。第五章 责任预算执行中的动态调整第六条 为确保责任预算的合理性与可操作性，项目部根据实际情况按实际情况进行责任预算调整。责任预算调整的范围及条件如下：1、凡满足下述条件之一者，可调整责任预算：（1）施工方案发生重大变化并经项目责任成本领导小组批准；（2）项目工程量出现大幅变化；（3）项目发生重大变更设计；（4）原材料价格发生重大变化计算材差；（5）某清单项目根据现场实际情况与正常施工条件、正常成本费用有较大出入且经项目部责任编制小组会签审定。凡符合上述责任预算调整条件之一的，项目部责任成本领导小组根据具体情况会签审定调整。第六章 成本核算及经济活动分析第七条 经济活动分析是企业施工生产经营中的一项重要活动，是项目管理效果的重要体现，也是提升企业管理水平、提高企业经济效益的重要手段。经济活动分析包括但不限于以下内容：（一）盈亏情况：1、确定项目收入：截止到分析日完成的施工产值。2、成本及费用：人工费：主要是项目部直接列销在本级的一些人工费用，本项数据由项目财务部提供；材料费：是指项目部本级和施工队截止到分析日消耗的所有材料费用（含材料差价和周转材料租赁及摊销费用），本项数据由项目物资部提供；机械使用费：主要是指直接列销在本级的机械的折旧大修、经常性修理、油料等费用，本项数据由项目财务部提供；间接费：主要是指项目管理人员工资、福利费、办公费、差旅费、劳动保护费、招待费、车辆使用费、低值易耗品使用费、生活补助和项目本级消耗的水电费等直接列销在间接费科目中的所有费用；本项数据由项目财务部提供；其他直接费：主要是指项目部发生的大小临、征地拆迁、现场文明施工、环保和工程用水电等直接列销在其他直接费科目中的所有费用，测试费用等本项数据由项目财务部提供；计价成本：主要是施工队劳务计价和租赁机械计价，本项数据由项目计划部提供；营业税及附加：根据完成的产值和工程所在地税务局收取的税金比例直接计算，本项数据由项目计划部、财务部提供；管理费用：是指项目部实际发生的企业承担的社保基金、医疗保险及住房公积金等；本项数据由项目财务部提供；财务费用：本项数据由项目财务部提供。（二）资金情况：1、资金收入：主要是指截止到分析日项目的资金收入，包括业主（局指）拨款、项目自行筹资、公司注入及等其他资金收入。2、资金支出：主要指截止到分析日的资金支出，包括人工费支出，劳务费支出，机械租赁支出，现场直接费支出，间接费支出，材料费支出，税金及附加支出，押金支付，管理费支出，上交公司款，备用金，财务费支出等。（三）债权债务：1、债权：主要是指截止到分析日业主（局指）欠（超）款和其他各种应收款项。2、债务：主要是指项目外欠的各种款项，包括材料款、劳务计价工程款、设备租赁款、欠税金、欠管理人员工资等。（四）其他节超分析资料：1、项目经济情况每月汇总上报表；2、工程验工结算台帐；3、项目外租设备台帐；4、项目其它直接费表，项目现场经费管理费用统计表；5、资金收支表；6、债权债务统计表；7、公司评估价与实际承包单价对比表；8、对上（对下）工程量台帐及工程量节超分析；9、施工队伍主要材料设计消耗、实际消耗对照表；10、混