星级酒店财务部各岗位职责.doc

李萧萧的全部文/mydoc-20702149-1.html 财务部各岗位职责职 务：财务部经理工作内容：财务管理与控制，酒店营运管理和控制，营运资金管理和控制，经营及财务管理的评价，年度审计，行政管理，人事管理。工作职责：一、财务管理和控制职责1、在总经理领导下，贯彻执行国家经济政策，财经纪律严格执行酒店所制定的财务管理和会计核算标准。2、监督财务管理系统和控制程序的实施。3、正确反映酒店的经营业绩。4、做好酒店的财务、物资的有效管理。二、酒店营运管理和控制职责1、根据领导决策，分析市场供求关系，制定酒店年度预算，监督经营预算的实际费用及分析经营的执行情况。 2、组织资金筹措，监督资金使用。 3、根据营运需要，合理安排和控制资金使用。 4、编制资金流动表，及时掌握资金动向。 5、加速资金回放。三、经营及财务管理的评价职责 1、运用各种对比，分析的方法，对酒店的经营成果以及财务管理进行评价，为酒店的经营决策提供资料。四、会计年度审计职责必须完成每年酒店的帐目及反映酒店经营成果的报表并由当地会计事务所审核。五、行政管理1、协调各部门之间的关系，配合营业部门工作的开展。2、处理财务内部的事物工作。3、协调外界有关方面的关系，做好与政府、银行、税务等部门的联系。六、人事管理 1、按照所制定的财务管理系统及控制程序对员工进行业务培训。2、培训员工对工作的责任感和不断进取的工作态度。3、培训员工的集体主义协作精神。4、根据员工的表现及时上级领导层提升奖奖惩制度分明，及时处理。职 务：财务部经理工作内容：协助财务部经理处理日常行政工作事务联系部门：酒店各部门工作职责： 一、根据酒店所制定的年度预算，实施成本控制行政费用、营运费用及能源工程维修固定费用控制。 二、建立健全酒店内部管理制度，监督酒店资金管理、成本、费用、利润和财产管理，组织酒店的全面经济核算，审核会计科目，进行收入、成本、费用、利润的专题分析，编制报表，保证各级核算的正确性。 三、建立一整套财务系统及操作程序。1、财务系统： A、财务系统： B、总帐、应收帐、应付帐、总出纳、物资帐及各类明细帐和以表代帐的资料。2、操作程序：A、制定收银及收入审计的核算程序。B、制定各种所需的凭证、表格。C、建立帐帐之间核对，帐表之间核对等工作制度，确保所反映的经济活动情况的准确性。四、参与酒店基本建设投资、客房、餐厅改造、经济利益分配、经济合同签订重要决策，从经济管理的角度为领导提供参考数据。五、拟定财务内部的组织机构，提出各级主管人员的岗位职责，并与总经理或主管副总经理确定会计主管人员的人选，分配工作任务，监督各级主管会计人员的工作，及时准确编制财务报表，其中对外报送的财务报表要报领领导签章。六、控制资金先使用审核各部门的设备、物资、计划和酒店开支计划；并在报总经理批准后，监督贯彻实施，维护酒店经济利益。七、审核酒店的收益报告和利益分配报告；监督财税计划和贯彻实施按期上交国家税费，协调酒店同银行税务等有关部门的关系。八、定期向总经理提出预算和决算报告，资产负债表给总经理审核同意后，组织贯彻实施。九、负责财务部的日常行政管理工作。职 务：财务部副经理联系部门：酒店各部门工作职责：一、协助财务部经理组织和领导酒店的财务会计工作，对各项财务会计工作进行布置和核查监督财务计划的实施，及时了解，计划执行中存在问题，解决实际问题。二、根据酒店的实际情况制定有关财务管理制度和实施细则，监督各项财力制度，财经纪律和会计规则的正确执行。三、参加酒店有关经营管理活动的会议，协助财务部经理进行企业决策，审检每日销售日报表，向酒店领导提供财会住处财务指导和改善酒店经营管理的建议。四、参与酒店编制财务预算，制定工作程序和财力管理措施；组织编制企业财务会计报表和统计报表。五、制定和审查酒店有关费用开支的手续程序，制定有效的会计核算系统，制止违反财务制度的现象发生。六、保护酒店的财产和物品财产管理的规定和报批手续，检查规定的执行情况。七、负责财务部员工的人事安排和工资历，奖励的评定，负责财务人员的思想教育和业务培训。职 务：总帐会计工作内容：主要负责酒店的财务系统，编制报表并协助财务部经理处理日常行政事务工作职责：一、处理总帐业务及编制损益表、资产负债表及所属明细帐。 二、处理应收帐、应付帐、总出纳、工资等帐目系统的业务。 三、做好成本控制营业核数的帐目，报表核对工作。 四、协助会计师事务所完成年度财务审计工作。五、负责各类税收的申报。六、负责各类保险的索赔工作。七、处理会计部内部行政事务。八、做好资料的存档。九、严格组织纪律。十、搞好内部分工，处理好各主管的工作关系。日常工作程序： 一、在月初5日之前，总帐会计必须督促各分类核算部门按规定的时间做好各自的会计记帐凭证汇总表，并移交主管审核科目分类是否正确，然后转交总帐会计入帐。 二、根据不同性质的记帐汇总凭证，按照先后完成顺序编号逐一输入电脑进行期未结算，编制试算平衡表。 三、打印试算平衡表并及时核对有关明细表：1、 核对资产负债类明细之余额。2、 各银行日记帐及现金日记帐、应收、应付明细帐的余额。3、 若发现总帐与明细帐不符并要核对清楚，查明原因及时将调整后的数据反映在当期的财务报表中。4、 打印出明细分类帐并逐项核对达到帐表相符。5、 根据已发生的支出分别摊销有关费用分摊洗衣房的经营费用，员工餐厅费用、餐饮部门行政费用（包括低值易耗品、保险费用及各类经营性支出）。编制记帐凭证。四、在完成上述工作的基础上，由电脑生成并打印以下各种财务报表：1、 资产负债表2、 损益表3、 财务报表说明书4、 主要经营指标完成情况统计表五、营业部门利润表1、 客房利润表2、 餐饮部利润表3、 电话利润表4、 洗衣部利润表5、 其他经营部门利润表（包括商务中心）六、管理费用明细表1、 行政管理部门2、 销售部3、 工程部4、 人事部5、 保安部七、财务报表的有关附表1、 酒店各部门在册员工分类统计表2、 各部门工资分析表3、 工资及有关福利费用分析表八、在完成上述工作的前提下，将有关资料归类整理装订成册以便备查。九、配合年终会计事务所及税务等有关部门的查帐，根据编著要及时地提供有关资料及有效凭证。职 务：成本会计工作内容：主要负责对酒店营业成本核算和费用及固定费用进行控制，监督和分析，同时对成本控制，收货部仓库实施行政和人事的管理。工作职责：一、业务管理、控制职责1、成本管理：A、 根据餐饮部资料，制定出食物和饮品的成本。B、 根据财务系统和操作程序的要求建立一整套有关帐目的控制表，以达到控制的目的。C、 运用正确的方法计算成本和费用，并要做到帐帐相符，帐表相符。D、 定期出成本报告，分析总结酒店营运成本费用并提出合理的建议。二、仓库管理1、 建立物资帐目系统及控制程序。2、 制定验收货物的控制程序，严格把好质量关。3、 进行市场调查，掌握物质价格。4、 做好信息工作，及时将有关资料信息反馈有关部门。5、 搞好与各部门的协调工作，协助会计做好对帐工作。6、 做好资料存档。7、 爱护公物设施，注意防火安全。8、 严格组织纪律洁身自爱，杜绝一切违法的思想和行为。工作程序和制度：一、日常工作程序1、 审查各部送来的仓库领料单。2、 核查仓库送来的记由联在电脑中确认发货数据记帐联存档。3、 审查收货部送来的收货记录，在电脑中进行数据确认存档收货记录。4、 审查关计算部门间的转货单。5、 根据餐饮送来的标准菜普计算出每一道菜及酒水的成本价格，为销售价格的制定提货依据。6、 月末对各仓库进行对帐及盘点，将实际盘点数汇总打印仓库盘点表。7、 月末到出仓库差异报告，报批后做调整。8、 每月底对各厨房及酒店进行月末盘点整理后输入电脑打印一套各厨房，酒店月末盘点表。9、 月末对商场进行盘点，并计算商场成本编制有关的记帐凭证送交总帐。10、 月末编制各部门文具用品、耗用一览表送财务总监查明。11、 月末计算当月食品、饮品成本及各种费用编制有关的记帐凭证送总帐会计。二、对低值耗品及固定资产的控制1、 每月摊销固定资产及低值易耗品的费用打印出有关的报表，编制记帐凭证交总帐会计。2、 每年年末对酒店所有固定资产及低值易耗品进行一交全面的盘点并编制盘点报告送有关领导审查。一、物资报废处理1、 到部门送来的报损单，成本控制部门要及时到现场查看报损是否属实，报损的原因是否属实和合理。2、 报损单核查后要经成本部门签字后送交财务部经理或财务总监批准。3、 固定资产及低值易耗品的报损需经工程总监证实，经财务总监总经理批准后方可生效。4、 成本会计要及时将报损物品输入电脑，月末打印本月报损物品清单。二、物品价格控制5、每5天对菜单上物品的价格重新查价定价，确保酒店利益，6、每六个月对杂货表上的物品进行市场调查，及时高速因季节变化，而导致的不合理的价格。7、日常对酒店常用物品要进行抽样市场调查以确保其人价格的合理。五、月末编制成本报告1、 全面概况分析。2、 食品与饮品成本分析。3、 预算成本与实际成本的比较；4、 宴请及员工餐费成本一鉴表；5、 仓库移动缓慢物品及过期食品项目表；6、 酒店各类物品存货情况一览表；7、 各部车辆耗油情况。职 务：仓库保管员工作内容：主要负责保管酒店营运所需要的物资工作职责：1、 根据采购部送来的物资按发票的数量，单价验收货 物；2、 必须把好质量关；3、 负责保管食品、饮品、百货、工程用品、操作用品 等 营业所需物资；4、 仓库保管员必须保证仓库整洁每天打扫仓库卫生；5、 严禁仓库吸烟或吃东西、禁止闲杂人员进入仓库；6、 妥善保管仓库钥匙，合理放置货物，确保仓库物资 的安全及物品的质量；7、 仓库保管员要严格遵守职业道德、洁身自爱、杜绝一切违法的思想和行为；8、 每日下班前编著当天收货记录及收发汇总表；9、 了解部门对物品的要求和建设及时将信息反馈给成 本部门和采购部门。二、 工作制度与规则（一、）收货1、保持工作环境的整洁，每天早上检查磅称是否准确；2、每天收货前核查采购定单和采购备忘（品名、数量、规格、有效人签字）；3、根据采购部送来的资料和用货部门的要求严格收货，如发现货物与订购的数量规格或单价不符合规定，即通知采购部或有关人员作出处理。4、质量不合要求的不予收货并通知有关采购人员；（1）质量和数量不合要求的物品，如果用货部门坚持要使用，必须收货记录单上详细说明并由负责人签字；（2）已由部门领走的货物原则上不允许退货，特殊情况必 须上报成本部处理并在记录上记录；（3）对无定单的货品或无货品的定单，收货人员不予收货；（4）对已给验收的货物做出收货记录，并通知用货部门领货，收货、记录必须有供应商和部门收货人的签收认可；（5）仓库收货时，仓库保管员要严格检查罐装食品、饮品保质期的期限确定：（1） 收货时距保质期限：本地采购为三个月，非本地采购为六个月，罐装啤酒一律为半年，瓶装啤酒一律为三个月；（2） 不能按（1）条规定要求接收时，需要有效人士签有意见证实；（3） 进口食品罐上所显示日期为到期日期，国产仪器上所显示的日期为生产日期，但一般有保持期限，凡进口物品必须有中文标签，无中文标签不得入库。9、编制每日收货控制表，连同收货记录交成本控制审核。10、多了解使用部门对货物的意见和建议，及时将信息反馈给采购部门对每日收货过程中出现的问题做好记录并及时送交成本部。 11、做好资料的存档，仓库主管必须经常检查仓库的实际库存数与帐面数是否一致。 12、每天一上班和临下班都必须检查各个仓库的情况，合理放置物品避免因保管不当造成的损失。 13、经常检查各种物品的库存数量及时合理地作出补仓计划。14、仓库主管与采购部协调合作好，将应补仓的物品及时入仓，以避名断货。15、填写补仓单时，应注明上次采购名、品牌、规格、库存量及采购量依照程序送交成本签批。16、补仓单仓联及有关的采购定单送返仓库时必须检查以下内容：（1）是否补取消。（2）取消原因是否例题，应及时上报成本核算部。二、发货 1、收到各部门送来的领料单，仓库主管要检查领料单的签名是否有效及完整，已经批准的领料单，不允许再增加品种和数量，如需要领菜种物品，要请重新出单据由经理级以上人士签名认可。 2、仓库保管员接到领料单检查部门所需之物品仓库是否有货，如断货物品到货，应立即通知使用部门领用。 3、在条件允许的情况下，保管员应事先将领料单上的物品备好，以缩知使用部门的取货时间。 4、及时将领料单的资料在电脑中登记汇入帐、出帐单价以本位币为准，有运费的物品要以摊运费后的单价为准， 将出帐后的领料单要及时送交成本部审核。 5、发货时必须以先进先出为原则。 6、要经常检查库存物品的质量，发现即将过期或变质物质要及时向成本部门报告。 7、发现已变质的物品要及时填写报损单，注明进货时间报损原因然后交成本部控制部门。三、记帐（电脑帐）1、 按物品的类别设置物品明细帐，并进行物品编号。2、 记帐要及时、准确、如有错帐应及时上报主管并更正。3、 帐目资料必须每月打印分类整理存档，必须保证由帐目的连续性和完整性。4、 记帐过程中发现电脑问题必须立即上报解决。四、对帐及实物盘点1、每月15日、25日各仓库要自盘自查，及时上报检查中的问题并纠正。2、月末要与成本部对帐，并进行实物盘点保证帐帐相符，帐物相符。3、对有差异的项目，要到出明细注明差异原因，上报批准后做出调整。4、月末盘点后制作一份移动缓慢物品及过期物品的清单送交成本部，月结时打印出仓库存货，并将清单副本送往各部 门以备领货时查阅。5、盘点过程中发现由个人疏忽造成的损失，当事人负责赔偿经济损失。 职 务：前台收款 工作内容：主要负责酒店的营运收入进行审核，监督、前台收款主管，前台收款领班和餐厅收款领班实施行政和人事的管理。工作职责：1、 负责建立日间、夜间核数的审核操作及控制程序。2、 负责前台帐款结算的全部工作内容的督导和培训。3、 配合财务应收款主管解决挂帐客户结算，负责应收帐的帐单复查工作。4、 经常与前台接待经理和主管、财务应收款主管、客房经理和主管以及大堂值班保持联系，掌握客人的动向及付帐情况，以避免发生跑帐、漏帐及坏帐损失。5、 向总经理、财务部经理报告住房客人拖欠帐项的金额，时间结算明细帐和解决措施。6、 向财务部经理报告所属员工的工作表现，评定员工奖惩和晋升情况解决客人在结算工作中的投诉其他有关问题。7、 完成财务部负责人安排的其他工作。工作制度和程序：1、 按班次清点备用金、查阅所有交接班记录。2、 核对前厅接待处送来的客人入住记录，检查随入住记录送来的信用卡凭证的有效性，若入住资料不齐全或电脑记录不符，应立即退回接待处。3、 按付款的方式，预收客人入住押金，根据押金种类在电脑入帐，并作好记录。4、 检查客帐资料，及时向银行取及信用卡授权。5、 根据各餐厅送来的客帐单和总机，洗衣房等部门送来的收单，核对房号和签名后述入客帐。6、 根据当天升汇牌价及银行和酒店的有关规定为客人输外币兑换，正确填写“兑换水单”并记录要点交易。7、 办理客人退房时，及时通知客房部和总机房，收回房门钥匙（若客人使用保险箱及时收回保险箱钥匙）。8、 通回客人的人民币或非证券压金时，开出退款凭证，扣除应收款费用之后退还客人，并要客人在凭证上签名作实。9、 审核每天对外结算的帐目单据（包括施行社、长包房、合约单位）数字是否正确各种单据是否齐全无误。10、 检查现金收付款及试算平衡表是否正确，确保各自种数字准备无误。11、 检查收款员的仪表、纪律、行为等是否达标按照店规严格要求下属员工。12、 每班结束后，以移交封的形式缴交当天的营业收。职 务：餐厅收款领班报告上级：前台收款主管督导下级：餐厅收款员职责规范：1、 帐单和凭证的审核。2、 餐饮收入报表的审核。（1） 审核餐饮部帐是否与每班收银员报告一致。（2） 审查餐单的结帐方式是否正确。（3） 检查宴席订单的处理和结算。（4） 审核招待单的手续是否完备和符合规定。（5） 审核高级员工工作餐的实用、计算批示标准的部分并转入员工帐户。（6） 审核餐饮的折扣，项目和单据的取消手续是事完备。职 务：总出纳工作内容：主要负责酒店的现金管理工作职责：1、 负责所有收银点现金收入和转帐票据的收集、整理占核以及送存银行或到银行办理托收事宜。2、 负责支付酒店各部门报销帐款的现金。3、 负责保管一切有价证券。工作制度和程序：1、 负责现金收入管理、当日营业收入必须上缴银行严格划分收与支出的界限不允许挪用营业收入。2、 不允许有白条及预支单抵库现象。3、 检查一切收、付缴收业务凭证，做到有凭证有审批手续完备，项目内容清楚齐全，大小定金额相符合。对检查无误的凭证及时办理收、付、缴业务。4、 负责管理人民币、外汇券人民币备用金掌握结算付款的管理规定。5、 负责编制酒店每日资金报表和银行存款每日报告。6、 每日上班打开保险柜，由主管监督（或由二人互相监督）取出各收款员交来的收款袋与交款签名单，核对是否相符，如出现不相符现象应立即查找原因。7、 在总出纳与银行送款员互相监督下，将每个交款袋逐一打开，不能与其他相混，清点现金及支票与交款袋上无填要现金数字核对是否正确相符，如不相符应及时让有关人员查找，并查清情况直到相符为止。8、 采用不定期的抽查方法检查库存现金情况。9、 严格执行现金清点盘点制度每日核对库存现金，做到帐款相符确保现金的安全。10、 妥善保管各种收、付款证和酒店鳘日收入报告要及时整理归档，做到有条不紊。职 务：电脑机房主管工作内容：主要负责酒店电脑的正常运作及酒店管理款件的开发工作职责：1、 负责电脑设备维修保养工作，使电脑系统正常运作，有效地处理会计业务文字工作和信息存储。2、 负责与有关电脑公司的业务联系和技术洽谈。3、 监督和检查计算机属操作人员执行使用设备操作程序和信息管理制度。4、 指导电脑操作员工作、妥善解决各种疑难问题。5、 监督计算机系统使用情况，防止计算机病毒，计算机系出现问题及时报告财务部经理。6、 负责督导和培训电脑操作员业务技术，考评员工工作效益和工作质量。7、 完成财务部经理安排的有关电脑操作的其他工作。职 务：稽核工作内容：主要负责对酒店的各项经营活动费用有关付款事宜工作职责：1、 严格遵循客用现金支付的有关规定报销，然后转交财务总监、总经理审批。2、 对支付不同种类的货款时，需认真核对有关凭证付款依据以采购定单为准，如发现采购订单、收货记录，购货发票等互相之间有差异时应同有关部门及时核对清楚后方可生效。3、 同酒店长期合作的供货商，并遵守送货后付款的有关记录，如有差异及时调整以减少月底集中对帐的工作量。财务部管理实务第一章第一条 为了加强财务管理，规范财务行为与财务活动，根据国家有关财经制度，结合酒店实际情况，特定本条例。第二条 酒店财务管理遵循统一领导、分级授权管理原则。第三条 酒店财务管理的根本目标是实现利润最大化，确保资产保值与增值。第四条 酒店设立财务机构，建立健全内部财务管理制度，做好财务管理工作，真实反映企业财务状况，依法上缴各项税、费，保护所有者权益不受侵犯。第五条 酒店应推行全面预算管理制度。第六条 本条例仅包括会计人员、固定资产及其折扣、成本核算与费用方面的规定。第二章 财务部机构与会计人员管理第七条 本条例所称的是酒店财务部工作的财务人员。第八条 财务部经理及财会人员由酒店领导班子考核后，统一聘用。第九条 财务部经理具有以下权利：（一） 对本单位的会计人员的聘任、晋升、调动、奖惩提出建议或意见；（二） 组织本单位会计人员的培训与考核；（三） 组织本单位的经济核算、财务会计和管理工作；（四） 参与本单位的预算、财务收支计划、成本费用计划信贷计划的制定，并监督执行情况。（五） 其它应享有的权利第十条 财务部经理职责：（一） 确保酒店资产的安全完整。防止资本的流失；（二） 真实、完整、及时的报告酒店的财务状况、经营成本和现金流量情况；（三） 监督、贯彻国家各项财经政策、法令、制度和酒店会计规章制度。（四） 其它应承担的职责。第十条 部门经理若自行辞职，必须提前一个月向酒店领导和人事部提出书面报告，报经批准，办妥离职手续后，方可去职。第十一条 部门经理定期对其管辖的会计人员进行德、 能、成绩的考核，作为升职、降职、续聘、解聘和岗位调整的依据。第十二条 部门经理及工作人员原则上一年一聘，经考核 称职者，方可续聘，不称职者予以解聘。第十三条 对爱岗敬业、成绩显著的财务负责人、会计人员按规定给予奖励；对玩忽职守、造成直接经济琐事的人，按规定给予经济处罚直至追究法律责任。第三章 固定资产管理第十四条 本条例所称固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物资形态的主要劳动资料，包括房屋及建筑物、机械设备、运输设备、动力设备、专用设备及其他设备。第十五条 使用年限在二年以上、单位价值在2000元以上的非经营主要设备和物品，也列为固定资产进行管理。不符合上述要求的劳动资料，应作为低值易耗品进行管理。第十六条 帐簿设置，财务部门设固定资产总帐外，还应设置固定资产分类帐，记载每项固定资产原值、净值、累计折旧、折旧率和状况。第十七条 固定资产取得后，由管理部门管理，并会同财务部门依其类别进行编号，并贴粘标签，作为固定资产台帐的依据。第十八条 计提折旧的固定资产包括：房屋和建筑物、在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具、器具；季节性停用和修理停用的设备；以经营租赁方式租出的固定资产；以融资租赁方式 的固定资产。第十九条 不计提折旧的固定资产包括：房屋建筑以外的未使用、不需用的固定资产和封存的固定资产；经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产。第二十条 已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，应自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并按本条例计提折旧。第二十一条 酒店按月计提折旧，月份开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。第二十二条 房屋及建筑物残值统一按原值5%计算，机器设备残值统一按原值3%计算。第二十三条 固定资产折旧方法，一般采用平均年限法。第二十四条 固定资产出租和外借须按总经理批准，并制订固定资产出租或出借使用，合同应对租金、支付时间、支付方式、修缮保养、税费负担、归还期限、保持原状、附属设备、违约责任作出规定。第二十五条 固定资产报损应报酒店领导审批，注明报损原因、固定资产生产日期、使用年限、原值、净值、并附有挂部门对固定资产报损的检验报告。报损固定资产残余价值和变价收以及保险赔偿收入，应冲减清理支出。报损固定资产净余额，结转为营业外支出或收入。第二十六条 每年年终前应对所有固定资产进行一次盘点，做到帐帐相符，对盘盈和盘亏的固定资产应按本条例的规定处理。第四章 成本与费用管理第二十七条 成本管理任务：反映和监督企业各项费用的支出，按照国家有关法令，制度和酒店有关规定以及酒店的计划和定额，严格控制费用，促使酒店合理、节约地使用人力、物力和财力；正确地计算经营的总成本和单位成本，反映和监督成本计划完成的情况，为预测成本和利润、参与酒店经营决策提供资料，促使酒店改进管理，加强经营核算，提高经济效益。第二十八条 成本核算程序：对成本费用进行审核和控制，确定计入成本的界限；成本核算要贯彻受益原则，划清下列界限，不得相互混淆，影响成本核算的准确性。（一） 正确划分应计入经营成本与不计入经营成本的界限，遵守成本开支范围。（二） 正确划分各个月份的成本界限，实行权责发生制原则，凡属于本期的成本，不管其何时付出，都作为本期成本处理，不得将本期成本计入下期成本处理，不得将下期的成本提前计入本期。第二十九条 各部门应通过预算控制费用开支计划，严把审批关，财务部门审核人员应按照国家财经制度，酒店的有关条例、规定，严格审核超标准部分和经营无关的费用不予报销。第三十条 财务部门应积极筹集资金，加速资金周转，提高资金赢利能力，降低融资能力。第三十一条 酒店不得将费用结转到待摊费用、或其他科目。第三十二条 管理费用是指行政管理部门为管理和组织经营活动的各项费用。第三十三条 低值易耗品原则上在领用时一次性入管理费用，数额较大的可分期摊销计入管理费用。第三十四条 企业发生的修理费用一般直接计入当期管理费用，固定资产的修理费用发生不均衡或数额较大的，可采用待摊或预提的方法。实行预提的，预提大修理费用列入当期管理费用，实行待摊的发生修理1年内平均摊销。第三十五条 酒店发生的坏帐损失可以采用直接转销法，计入管理费用，收回已核销的坏帐，冲减管理费用。第三十六条 酒店也可以按照应收款余额百分比法计提坏帐准备。第三十七条 经营费用指整个经营环节所发生的各种费用，即采购商品所支付的费用。第三十八条 经营费用包括由酒店负担的运输费，装卸费、整理费、劳务费、广告费、商品消耗等。第三十九条 财务费用是指企业为筹建资金而发生的各项费用，包括酒店经营期间发生的利息净支出，外汇调剂手续费，加息等。酒店在筹建期间发生的借款费用记入开办费，不行列入财务费用。第四十条 企业发生与建造固定资产和无形资产或某项资产直接相关的费用，在该项资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未输竣工决算之前，计入资产的成本，不得列为财务费用。第四十一条 酒店各部门应严格控制本部门的费用开支，未经领导预先批准的某些消费性开支，不得报销。第四十二条 财务部门每季度应对费用开支增长比率、结构比例变化进行分析、发现费用增长的因素，找出降低费用的对策。第五章 附 则第四十三条 本条例适用于酒店结合实际情况制定内部财务管理办法，如与有关政策、法规抵触的，按有关规定执行。行政会议管理规范一、决策会议 (一)参加的人员： 决策会议由总经理主持，部门经理以上人员参加。 (二)决策的内容： (1)确定管理目标： 确定总的管理目标，这是饭店长期的，带有战略性的管理目标。确定总的管理目标后，会议还要研究长期的、中期和短期的实施方案和计划。研究世界先进饭店的特点、它们的优点和缺点；本饭店的优势和短处；吸取优秀饭店先进的管理经验和办法，克服自己的短处，发挥本饭店的优势；树立信心和决心；一步一步接近和达到管理目标。 (2)确定利润目标： 确定年度营业计划和营业指标包括利润指标。确定还债能力：对饭店的贷款、投资总额等，决定是按期还是提前还清贷款或投资。 (3)确定市场发展方向： 根据市场调查和本饭店客情分析的情况和数据，决定业务拓展目标和方向。 确定价格政策。 (4)确定饭店的发展： 确定饭店的发展是指扩大饭店经营范围，使饭店业务横向发展。如成立管理公司，发展饭店管理业务，在其他地区建立或联营新饭店等。决策会议的内容还有许多，如机构的决策人事的决策等。二、业务会议 业务会议是指总经理主持召开的某专业部门，或几个部门一起开的业务会议。业务会议主要是传达贯彻领导意图发挥群众智慧，共同分析和策划业务活动，进行业务沟通达到加强管理、实现管理目标的目的。 (一)市场销售会议 这是总经理主持召开的，由销售部、餐饮部、客务部、房务部、订房中心、财会部等部门经理和工作人员参加的会议。会议内容主要是商讨有关市场及其销售问题，各业务部门向总经理和会议报告并提供下述资料，以便总经理掌握情况，进行决策。 (1)提供市场信息和分析报告。 (2)提供同行业主要饭店的市场推销情况，它的经营政策，手段和方法。 (3)提供本饭店的客情分析、外联、客房预定等情况的报告。提供本饭店商品信誉的报告。 (4)提供同行的饮食信息和市场情况，宴会开座率及其客情分析。 (5)提供本地区各公司、单位业务活动中的订房、订餐情况报告。 会议通过上述提供的资料和情况报告，进行业务分析和综合研究，确定市场拓展方向和目标，展开业务“公关”和市场销售活动。 (二)房务会议 这是总经理召开的，由房务部、客务部、销售部、财务部等部门经理参加的业务会议。参加会议者必须提供下述资料和情况报告： (1)提供开房情况报告，如开房率，住客国籍分析、客情报告。 (2)提供长住客和常客的情况报告，以及客人的要求，客人对饭店商品的评估等。 (3)提供房间状态报告，如好房、坏房、已修理房、待修理房等等。 (4)提供房务管理、员工素质、员工状况的报告。 (5)提出各部门在管理活动中存在的一些疑难问题。 会议根据上述资料、报告、问题，进行综合分析研究，向各部门提出工作指标，帮助部门解决疑难问题。 (三)餐饮会议 这是总经理召开的有关餐饮方面的会议，参加人员以餐饮部经理、餐厅经理、行政总厨、大厨、酒水部经理等为主。参加人员必须准备下列资料： (1)饮食销售的市场情况，同行业在经营活动中的情况。 (2)本饭店饮食经营情况的资料各餐厅营业状况，营业额及完成指标数、成本控制等情况。 (3)提供客情分析报告、常客、散客、宴会、酒会、团体包餐等情况的分析报告。 (4)提供餐饮部的服务、食品质量、客人的投诉等情况报告。 (5)饮食的销售和市场拓展情况，饮食销售活动中的新招等。 通过召开饮食业务会议，了解和掌握情况，进行业务决策和工作策划，使饮食销售、饮食服务、食品质量、利润指标达到一个新的水平。 (四)工程会议 这是由总经理主持召开的有关动力工程方面的专业会议，参加会议的人员以动力工程部、总工程师、工程师或经理及各部经理或负责人参加，参加者必须准备下列资料： (1)设备的更新、更迁、维修保养、技术状态等资料。 (2)有关饭店基本建设方面的新建、改建、扩建资料。 (3)有关饭店改造、装修、翻新等资料。 (4)有关动力、能源等资料。 (5)有关绿化工程方面的资料。 动力工程会议可以是就某个专项