门店财务管理办法(草案).doc

广州市鑫桥林文化传播有限公司编制张 鹏文件名称自营门店财务管理办法（草案）版次A1核准文件编号NO-CW-002页次4/4生效日期2010年06月14日自营门店财务管理办法（草案）一、目的 映公司对自营门店建设的要求，为使公司各自营门店经营活动能顺利开展，并有效加强对各自营门店经营活动的监督，强化稽核制度，现特制定本暂行办法，请各自营门店照此执行。二、适用范围公司各自营门店三、具体内容（一）现金管理 1. 自营门店财务室在所在地工行开设一个费用结算一般账户并上报公司财务部备案。2. 出纳应保障备用金支付及时登录日记账，不准白条抵库，不准坐支。3. 库存现金定额核定为5000元，多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。4. 会计、出纳、自营门店负责人共同定期、不定期对备用金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”。5. 自营门店非业务活动而产生的零星营业外收入（如卖废品收入）应由经办人填写收款单 其他负责人复核 款项交于自营门店出纳，自营门店出纳清点后在收款单签名确认 自营门店会计复核，自营门店会计并登记自营门店收支情况周报表。公司公司财务部每周根据各自营门店费用报销情况和零星收入金额，冲减其报销给付金额（即其费用报销金额零星收入备用金补付金额）。（二）、银行存款管理1. 各自营门店资金实行“收支两条线、四统一”的原则。1）统一账户收款：公司设收入账户，各自营门店将所有收入款项必需存入公司收入账户。2）统一合同：业务合同统一使用经公司公司审议认可的格式、文本。除偶发性且单次采购金额在2000元以下（含2000元）的采购可由门店自主采购外，其余采购均由公司统一与供应商签订长期购销合同统一采购;3）统一定价：产品销售价格由公司公司统一订制，任何个人与各自营门店无权销价或随意降价。编制自营门店收支情况周报表上报到总公司财务部自营门店管理会计（下周一18：00点之前自营门店会计上报自营门店收支情况周报表）。 2. 回款。对于销售回款要求12小时内及时汇入公司统一收款账户，否则不计业绩、不发工资，并追究财务人员责任。（三）、成本费用支付管理1. 自营门店的费用额度采取由公司根据月度预算定额统一管理。2. 自营门店日常零星开支实行备用金制度，备用金额度为5万元。自营门店实际支出报销审批通过后，公司财务部根据审批通过的金额向自营门店费用支付账户拨付此款项，以确保自营门店备用金足额。3. 自营门店零星日常开支，单笔金额在2000元以内（含2000元）的，由自营门店负责人、会计共同签字同意，自营门店可以直接用备用金先行来支付，事后再由自营门店会计应向总公司补审批流程，如审批未通过的开支，由自营门店负责人、会计共同承担。承担比例自营门店负责人占70%，自营门店会计占30%；不可以同一业务折分为几个业务申请，使单笔申请金额小于2000元，来逃避公司审批流程。如有发现这种情况，对自营门店负责人、会计记过处分并处同等比例的罚金；单笔申请金额超过2000元的一律由自营门店向公司财务部填写费用申请，由公司以转账的方式支付。4. 自营门店应和公司其他部门一样每月编制月度资金预算，并于每月20日18：00时前上报到公司财务部。5.自营门店日常支出2000元以内（含2000元）的，需由经办人填写费用申请单、采购申请单 自营门店负责人审批 自营门店会计审核 自营门店出纳用备用金支付。事后自营门店会计应向总公司补审批流程。 6.自营门店日常单笔支出200010000元的：需由经办人填写费用申请单、采购申请单 自营门店负责人审批 自营门店会计审核 公司营运部审批 自营门店出纳用备用金先行付款 自营门店会计补向公司财务部申报审批。 7.单笔业务金额在5000元（含5000元）以下的，营运部总监审签后，自营门店出纳即可支付或予以报销，公司财务审批流程并不影响，自营门店出纳支付；8. 单笔业务金额在5000-10000元（含10000元）的，营运部总监审签后，进入财务审批环节时，其审批时效为24小时，如在24小时不能审批完成的，应先予支付；9. 1万元以下（含1万元）的金额支付后，公司财务部在审核中查出有违规、违纪行为的，所造成的损失，由营运部总监、自营门店负责人、自营门店会计共同全承担，承担比例按4：4：2来分担。10. 自营门店任何成本费用的支出情况，最终责任人均为当地自营门店负责人。自营门店负责人对自营门店所有资金支出均应严格控制、把关，合理支配。11. 公司对自营门店上报的申请支付单据应于财务部接到申请单后的2天内给予批复（如遇节假日顺延）。特殊原因不能在2天内批复的，财务部应及时向自营门店予以说明。12. 自营门店固定资产采购流程参考公司公司固定资产、低值易耗品管理制度及操作流程执行。13. 自营门店出纳每日根据收付款项逐笔编制现金及银行存款日记账并应做到日清，不得拖延。每日18：00时将现金及银行存款日记账上报到公司自营门店管理会计处。14. 自营门店会计对每日业务单据进行整理、粘贴，并编制自营门店收付款明细账。每天的单据应做到日清，不拖延。15. 自营门店会计每周二18：00时前将上周所有单据汇总，编制自营门店周收支情况明细表。电子文档于当天上报到公司财务部，纸质报表经自营门店负责人审签，连同上周凭证一同快递到公司财务部总财务会计处。16. 借支资金使用实行按周报销，前款未报后款不借。各自营门店所发生的费用每周报销一次，于下周二18时前，将各类报销单据快递到公司财务部，冲销其借支金额。本月费用必须在本月内报销，非特殊原因不得跨月报销，跨月（特殊原因除外）单据，财务部将一律不予报销，费用由自营门店负责人自行承担。（四）、自营门店财务部门管理方式和财务人员工作职责 一）自营门店财务部门管理方式 自营门店财务部门实际公司财务部垂直管理。自营门店财务部门的人员任用、晋升、奖惩、调动、辞退均由公司人力资源部和财务部统一管理。日常工作的安排、工作职责划分由公司财务部管理制定。自营门店对本自营门店财务人员有行政管理权和工作表现反馈权。但不得干涉自营门店财务人员按公司规章制度正常工作。 二）自营门店财务人员权责 坚持原则，严格执行财务制度，是对财务人员的基本要求。自营门店财务人员不但要遵守公司的财务制度，还必须遵守职业道德，秉公办事，求实认真，不谋私利。在采购物资、销售产品、内部报销等方面，必须按程序、按原则办理，不能越轨，也不给任何人以特殊的权利。（一）权利1. 自营门店财务人员对自营门店经营情况有知情权2. 自营门店财务人员对其他经营活动参与权3. 自营门店财务人员对自营门店经营活动审查权4. 自营门店财务人员对自营门店各项成本费用支出审核权5. 自营门店财务人员对自营门店经营中违规行为有制止权和上报权 （二）职责 1. 认真履行公司各项财经纪律 ，坚决杜绝任何违规行为 2. 认真完成公司财务部安排的各项工作 3. 服从公司人力资源部因工作需要对其工作岗位和工作地点的安排（五）、稽核制度1. 各自营门店的财会部门要加强多业务收付款的监督，建立严格的收付款制度，付款要有付款凭证，业务与财务负责人共同把关，收款要与原始凭证核对，避免业务收入流失，价款款项收现；2. 各自营门店财会人员对应收、应付款、预收、预付款等往来款要向自营门店有关业务人员定期反馈，责成有关当事部门和业务员负责解决。（六）、各自营门店建立成本控制体系，加强成本费用控制1. 各自营门店要对本自营门店的成本费用进行分类核算，在此基础上，编制成本费用预算。2. 各自营门店负责人在加强全面预算管理时，应重视成本的控制管理。要以成本预算为成本控制的依据，在执行预算的过程中，定期对实际发生的成本和预算进行比较，发现差异及时查出原因，采取措施，加以改进，以保证成本预算的实现，预算期终了，要讲日常发现的差异及原因汇总分析，找出成本变化的规律，并提出进一步改进措施。3. 各自营门店要强化单笔业务的细化核算，加强对每一笔业务进行细化的成本核算与控制。4. 各自营门店要结合本公司实际情况，对一些重点费用开支项目制定具体的管理办法，如：差旅费、业务招待费、办公费等的管理办法。（七）、实行重大事项报审制度各自营门店财会人员要把好关，凡规定要向公司上报的要及时上报。（八）、控制担保风险1. 各自营门店不能为其他任何单位或个人提供担保，如有特殊需要时，必须由自营门店领导班子集体讨论决定，报公司审批，由公司法人代表对外签署协议并加盖公司公章。 2. 在防范担保风险上，各自营门店领导要有风险意识，必须经领导班子讨论决定，在具体工作中，涉及担保工作程序的有关部门要严格按照各项管理制度办事，切实起到监督作用，如有个别领导违反规定经劝阻不听的，自营门店财会人员应越级上报，如不上报，视为失职；如和自营门店领导共同违反担保规定，将严肃处理。（九）、强化预算监督控制管理 1. 各自营门店要重视对预算执行的监督和控制，要按月检查预算完成情况，分析实际与预算的差异，提出有效措施，在日常工作中控制差异，保证预算任务的完成，遇重大差异或其他重要情况，应及时上报公司。自营门店每月的25日之前做好下月的月度预算表，并发送电子版给公司财务中心。 2. 为保证预算的严肃性，预算单位不得对公司已审批的预算随意调整，在预算执行过程中，预算单位如因特殊情况，需对现行预算进行调整时，必须向总公司提出书面预算修改申请，就预算调整内容和原因作出详细