第三章消费税法.doc

第三章 消费税法一、判断题1.纳税人自产自用应税消费品，均应视同销售，在移送使用时缴纳消费税。2.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。3.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税。4.酒类产品采用从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的复合计税办法。5.商场采购白酒、手表后组装成礼品盒出售，每盒零售价880元，应按白酒的适用税率缴纳消费税。6.纳税人委托个体经营者加工的白酒应于委托方收回白酒后在委托方所在地缴纳消费税。7.纳税人委托加工收回后直接销售的应税消费品，不再计算缴纳销售环节的消费税。8.消费税复合计征的适用范围为卷烟和白酒。9.消费税的销售额含消费税而不含增值税。10.消费税征税范围与增值税征税范围是交叉而不是互补的。二、单项选择题1.消费税规定，没收与销售应税消费品（从价计征消费税）有关的包装物押金（ ）。A.应按包装物的适用税率征收消费税B.应按所包装的消费品的适用税率征收消费税C.可不征收消费税 D.根据会计核算不同而不同2.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是( )。A. 自产用于抵偿债务的化妆品 B.自产用于本企业职工福利的卷烟C. 自产用于广告宣传用的样品白酒 D.委托加工收回后直接销售的药酒3.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天4.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。A.由受托方代收代缴 B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳 D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳5.某消费税纳税义务人兼营不同税率的货物，未分别核算销售额，正确的处理方法是（）。A.从低适用税率计算纳税 B.从高适用税率计算纳税C.按平均税率计算纳税D.按不同税率货物销售比分别确定适用税率，计算纳税6.委托加工的应税消费品，是指( )。A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品C.受托方先将原材料卖给委托方，再加工的应税消费品D.委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品7.委托加工业务中，受托方代收代缴消费税时，适用的组成计税价格公式是（）A.（原材料加工费）（1消费税税率）B.（原材料加工费）（1消费税税率）C.（原材料加工费）（1消费税税率）D.（原材料加工费）（1消费税税率）8.某酒厂月份按市场价格每吨不含税售价4000元销售粮食白酒100吨，同时价外收取保质费23400元，则该厂当月应纳消费税（ ）元。A194000 B174000 C184780 D1840009.下例应税消费品，不采用复合计税办法计算应纳消费税的是（ ）。A卷烟 B化妆品 C粮食白酒 D薯类白酒10.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是( )。A.零售环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品 D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车三、多项选择题1.下列应税消费品中，（）实行从量定额和从价定率相结合的复合计税方法。A粮食白酒 B薯类白酒 C卷烟 D烟丝 E啤酒2.下列消费品中，应计算缴纳消费税的是（）。A.高档服装 B.木制一次性筷子 C.护肤品 D.黄酒 E.啤酒3.关于消费税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（）。A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税消费品的，为实际收到款项的当天B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天C.纳税人采用赊销方式销售应税消费品的，为销售合同规定的收款日期的当天D.纳税人自产自用应税消费品，为移送使用应税消费品的当天E.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天4.下列应税消费品中，（）实行从量定额计税方法。A黄酒 B酒精 C木制一次性筷子 D烟丝 E啤酒5.我国现行消费税的纳税环节有（ ）。 A.生产环节 B.批发环节 C.进口环节 D.零售环节 E.委托加工环节四、计算题1.某卷烟厂某年5月有如下经济业务：（1）销售卷烟800标准箱（50 000支），每标准条（200支）不含税调拨价40元；（2）购入烟丝取得税控专用发票注明金额400万元、进项税额68万元，并经国家税务机关认证；（3）期初库存烟丝50万元，期末库存烟丝60万元；（4）购入烟纸及其他辅助材料取得税控专用发票注明金额70万元、进项税额11.9万元，并经国家税务机关认证；（5）采购和销售过程中支付运费1万元，取得符合抵扣要求的发票。注：卷烟消费税税率：每标准箱定额税率150元；每标准条不含税调拨价50元以下的，比例税率36%；烟丝消费税税率为30%。要求：计算该企业当月应纳多少增值税和消费税？2.某企业为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3 000元，共计支付收购价款120 000元；（2）采购辅助材料款15 000元，支付增值税额7 650元；（3）采购和销售过程中支付运输费5 000元；（4）药酒批发售出，取得不含税销售额260 000元。以上业务使用发票符合规范，并通过税务机关认证。药酒消费税税率10%。要求：（1）计算应缴纳的消费税。（2）计算应缴纳的增值税。3.某酒厂某月份销售粮食白酒100吨，每吨不含税售价4000元，同时价外收取保质