高中政治导学教材 3.8《财政与税收》 新人教版必修1.ppt

第八课财政与税收 一 国家财政1 财政及其作用 1 含义 国家的就是财政 财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面 2 基本作用 财政是促进 的物质保障 财政具有促进的作用 财政具有促进的作用 主干知识整合 基础梳理 收入和支出 社会公平 改善人民生活 资源合理配置 国民经济平稳运行 温馨提示财政政策是实现宏观调控的重要手段之一 主要类型有扩张性财政政策 紧缩性财政政策和中性 稳健 财政政策 目前 我国实施积极的财政政策 属于扩张性财政政策类型 2 财政收入与支出 1 财政收入的构成 财政收入可以分为收入 收入 收入以及其他收入 其中 税收是国家组织财政收入最普遍的形式 是财政收 2 影响财政收入的主要因素 和 经济发展水平对财政收入的影响是的 国家应制定合理的 既保证国家财政收入稳步增长 又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 税收 利润 债务 最重要的来源 经济发展水平 分配政策 基础性 分配政策 3 财政支出的分类 支出 科学 支出 行政管理和国防支出 支出 债务支出 4 财政收支关系 经济建设 教育 文化 卫生事业 社会保障 财政收支平衡 财政盈余 财政赤字 温馨提示社会保障的主要内容 社会保险 社会救济 社会福利 社会优抚 完善社会保障体系 就是要以社会保险 社会救济 社会福利为基础 以基本养老 基本医疗 最低生活保障制度为重点 以慈善事业 商业保险为补充 进而实现社会安定 人民安居乐业的作用 二 征税和纳税1 税收及其种类 1 税收的含义 从本质上看 税收是国家为实现其职能 凭借 依法取得的基本形式 2 税收的基本特征 和 这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 3 税收的种类 根据征税对象划分 目前我国税收分为流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 共二十多种 目前在我国 增值税和个人所得税是影响很大的两个税种 政治权力 财政收入 强制性 无偿性 固定性 温馨提示税收的三个基本特征紧密联系 不可分割 三者统一于税法 图示 2 依法纳税是公民的基本义务 1 依法纳税的必要性 在我国 税收取之于民 用之于民 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 国家的兴旺发达 繁荣富强与每个公民息息相关 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 因此 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 2 违反税法的行为 偷税 欠税 骗税 抗税 简要归纳 继上海2012年开展营业税改征增值税试点后 多地相继提交加入试点的申请 财政部副部长李勇 国家税务总局局长肖捷在4月3日的岭南论坛中均表示 今年将扩大营业税改征增值税试点范围 探索发现 问题生成 营业税改增值税有何意义 温馨提示 1 营业税改增值税有利于减轻企业的负担 促进企业和国民经济的健康发展 2 营业税改增值税可以避免对一个经营额重复收税 也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 也有利于财政收入的稳定增长 一 正确认识财政赤字财政赤字 是指当年的财政支出大于财政收入的部分 意味着财政支出要靠借债来维持 财政赤字必须控制在一定范围内 否则会导致社会总需求与总供给的不平衡 引发通货膨胀 但是适度的财政赤字 对经济发展还是有利的 国家可以通过发行国债 增加财政收入 扩大投资 加强对薄弱环节的支持 从而促进经济平稳运行 促进经济结构的优化 促进经济社会的协调发展 核心问题突破 疑难点拨 二 正确理解财政的作用1 财政与基础设施建设 国家财政具有促进资源合理配置的作用 能源 交通运输 邮电通信 水利等基础设施行业 是经济运行和社会发展的重要基础 对经济结构调整有重大促进作用 2 财政与宏观调控国家通过对财政收支水平的调控 实现社会总供给与总需求的基本平衡 促进国民经济平稳运行 3 财政与人民生活保障 1 财政是巩固国家政权 实现人民在稳定的社会环境中安居乐业的物质保证 2 财政是建立和完善社会公共服务体系 为人民创造安定 和谐的生活环境的物质保证 3 财政是实现收入分配公平 健全社会保障体系 改善人民生活的物质保证 误区税收是财政收入的最重要来源 所以 财政和税收对经济的调节作用是一样的 提示错误 1 财政和税收作为国家宏观调控的经济手段 主要是通过对经济活动参加者经济利益的调整来影响和调节经济活动 涉及正确处理国家 企业和个人三者之间的利益关系 2 财政是通过财政收入和支出调节国民经济 税收是通过确定或调整纳税对象 税率等调节国民经济 3 财政对国民经济的调节主要是通过税收 政策 对国民经济的调节实现的 三 比较财政政策与货币政策1 二者的区别与联系 2 中央经济工作会议指出 2012年我国要实施积极的财政政策和稳健的货币政策 四 税收的作用1 税收是组织财政收入的基本形式 国家将税收用于经济建设 发展科教文卫事业 改善人民生活 巩固国防 为国家各项职能的实现提供物质基础 2 税收是调节经济的重要杠杆 国家通过税收政策 通过纳税人 征税对象 税率的确定和具体的税收征管 可以促进生产发展 技术进步和社会稳定 实现国民经济的又好又快发展 3 税收还是国家实现经济监督的重要手段 1 2011 浙江 2011年4月 我国居民消费价格指数 cpi 同比上升5 3 为有效控制通货膨胀 政府应采取的财政政策和措施是a 削减行政开支 减少财政支出b 增加国家税收 扩建公用设施c 减少国家税收 减持外国国债d 增加财政支出 刺激需求增长 尝试 选 体验高考 考查点一 财政的作用 解析 本题考查通货膨胀和财政政策的有关知识 为控制通货膨胀 国家采取的财政政策和措施主要是紧缩性财政政策 紧缩性财政政策手段具体包括减少财政支出 增加税收 提高税率等 答案 a 2 2011 山东 十二五 时期是我国全面建设小康社会的关键时期 山东省委 省政府将进一步推进转方式调结构 努力实现富民强省新跨越 阅读材料 回答问题 材料一下图是山东省 十五 末 十一五 末 十二五 末 发展目标 的地区生产总值构成图 材料二2011年是 十二五 开局之年 山东省政府将加大财政支持力度 加强人才队伍建设 提高科技创新能力 培育新的消费热点 为实现 十二五 末的产业发展目标奠定良好的基础 材料一反映了哪些经济信息 据材料一 材料二 分析为实现 十二五 末的产业发展目标 山东省政府的各项措施所蕴涵的经济生活道理 解析 此题需分两小问进行解答 第一小问回答反映的经济信息 第二小问回答所蕴涵的经济生活道理 回答反映的经济信息可通过对图表的纵横对比得出结论 回答所蕴涵的经济生活道理要注意认真分析材料 从材料中提炼出问题的答案 答案 第一 二产业比重逐步下降 第三产业比重逐步上升 产业结构不断优化 财政政策是国家宏观调控的经济手段之一 具有促进资源合理配置的作用 劳动者在生产力发展中起主导作用 加强人才队伍建设有利于提高劳动者素质 科学技术是第一生产力 提高科技创新能力有利于推动技术进步和生产力发展 消费对生产具有反作用 一个新的消费热点的出现往往能带动一个产业的出现和成长 3 2011 天津 假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1900元 5000元 结合表 判断下列选项中错误的是表个人所得税税率表 工资 薪金所得适用 考查点二 税收及其种类 指个人月工资 薪金所得减去2000元以后的余额 a 个人工薪收入所得税具有累进性质b 征收个人所得税有利于促进社会公平c 小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税d 老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税 尝试 选 解析 a项表明个人所得税的特点具有累进性 观点正确 b项正确表述了征收个人所得税的作用 c项工薪为1900元 而个人所得税起征点为2000元 小张不应缴税 观点正确 通过计算 老赵应缴纳个人所得税为 500 5 1500 10 1000 15 325元 d项错误 答案 d 4 2011 浙江 假如国家将个人所得税起征点由2000元上调至3000元 其他条件不变 下列说法中正确的是a 月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少b 月收入超过3000元的居民没有得到实惠c 居民整体可支配收入增加d 初次分配更加合理 尝试 选 解析 个人所得税起征点由2000元上调至3000元 月收入3000元以下的所有居民将不再缴纳个人所得税而非减少 a错误 月收入超过3000元的居民应缴个人所得税减少 b说法错误 个人所得税的征收属于再分配范畴 d不合题意 答案 c 5 2011 江苏 十一五 期间 全国共计完成农村公路建设投资9500亿元 2011年中央将继续加大投资力度 投资也将进一步向西部和 少边穷 地区倾斜 其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元 这说明 我国税收取之于民 用之于民 税收是国家组织财政收入的最普遍形式 国家财政支出可以促进经济社会协调发展 公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提a b c d 尝试 选 考查点三 依法纳税 解析 本题考查我国税收的性质 财政的作用和依法纳税等知识 中央投资将进一步向西部和 少边穷 地区倾斜 说明财政支出可以促进经济社会协调发展 入选 以车辆购置税安排投资是我国税收取之于民 用之于民的体现 入选 在材料中没有体现 排除 效率是公平的前提 说法错误 答案 b 1 本课考查的主要知识点 财政收入和支出 财政的作用 税收的特征及作用 依法纳税是公民的基本义务 2 考查的方式及特点 1 高考在本课的命题既有选择题 也有主观题 这部分知识是本单元的重点 应引起高度重视 2 从考查方式看 将教材中的基础知识和当前时政热点问题相结合 多角度考查基础知识的同时 着重考查学生分析问题 解决问题的能力 命题启辿 我国财政收入跨入 10万亿元 时代材料一2012年1月20日 财政部发布数据显示 2011年中国全年财政收入首次突破10万亿元大关 达到103740亿元 比2010年增长24 8 创下历史新高 在当前世界经济低迷 我国gdp增速放缓的背景下 财政收入的大幅增长将为2012年我国经济结构调整和发展提供有力保障 热点话题评说 社会洞察 材料二2012年我国将继续实施积极的财政政策 中央经济工作会议公报指出 2012年我国财政要 增支 与 减税 并举 财政政策要继续完善结构性减税政策 加大民生领域投入 积极促进经济结构调整 命题角度1 我国财政收入稳定增长的因素 1 影响财政收入的因素主要有经济发展水平和分配政策 2011年我国经济平稳较快增长 为我国财政收入的增长奠定了良好的税源基础 2 物价总水平的上涨带动了相关税收的增长 3 企业效益的提高 带动了企业税的大幅增长 命题视角 命题角度2 财政收入稳定增长的意义 1 财政收入稳定增长 为实现国家各项职能的实现奠定了物质基础 2 财政在宏观经济调控方面的作用会更加从容 3 通过财政手段的合理运用 可以促进社会公平 改善人民生活 促进资源合理配置 促进经济平稳运行 命题角度3 怎样解决好财政收入增长和让利于民的关系 1 继续经济结构调整与发展 实现经济又好又快发展 这是财政增收的根本 2 进一步优化财政结构 加大了对 三农 教育 医疗卫生 社会保障和就业 保障性安居工程 文化等的支持力度 切实保障和改善民生 3 结构性减税 减轻民众的负担 1 2012年1月20日 财政部公布了2011年财政收支情况 2011年我国财政收入103740亿元 比2010年增长24 8 创下历史新高 财政收入增长的根本原因是a 税收的征管和金融政策b 国家预算和决算c 国家投资获得了高额的回报d 我国经济较上年实现平稳复苏和增长 创新设计 解析影响财政收入的因素主要有经济发展水平和分配政策 而其中最根本的就是社会的经济发展水平 它奠定了税源基础 故先d 其余选项都不是根本原因 答案d 2 2011年全年财政收入中的税收收入89720亿元 占全年财政收入的90 左右 非税收入14020亿元 占财政收入的10 左右 这说明a 税收是组织国家财政收入的最主要形式b 税收收入就是财政收入c 我国税收的性质是取之于民 用之于民d 税收是财政收入不断增长的根本 解析本题考查税收与财政收入的关系 c项与题干信息不符 排除 财政收入由四部分构成 即税收收入 利润收入 债务收入 其他收入 主要是各种行政收费 故b项错误 财政收入的增长 根本在于经济的发展 而不是税收 故d错 答案a 3 2011年全年 全国财政支出108930亿元 同比增长21 2 财政支出结构得到进一步优化 加大了对 三农 教育 医疗卫生 社会保障和就业 保障性安居工程 文化等的支持力度 切实保障和改善民生 这体现的财政作用是a 实现国家职能的物质基础b 促进资源合理配置的作用c 促进国民经济平稳运行的作用d 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保证解析a b c d都是财政的作用 a项表述笼统 没有针对题干信息 b c均不符合题干中保障和改善民生内容 只有d是最佳选项 答案d 一 单项选择题1 一般来说 当经济过热 物价上涨幅度过大时 政府为抑制社会总需求 保持经济稳定增长所采取的手段是a 扩张性财政政策 增加财政支出 降低税收b 扩张性财政政策 减少财政支出 提高税收c 紧缩性财政政策 增加财政支出 降低税收d 紧缩性财政政策 减少财政支出 提高税收 知能达标训练 随堂巩固 解析一般来说 当经济过热 物价上涨幅度过大时 政府会采用紧缩性财政政策 通过减少财政支出 提高税收等手段抑制社会总需求 保持经济稳定增长 故本题选d 答案d 2 把农业科技摆上更加突出位置 2012年的中央一号文件公布 2012年财政部门将完善良种补贴 农资综合补贴和粮食直补政策 增加农机购置补贴规模 国家加大对农业科技的投入 体现了财政a 是促进社会公平的物质保证b 是改善人民生活的根本保证c 具有促进资源合理配置的作用d 具有保证国民经济平稳运行的作用解析加大对水利的投入 属于国家投资基础设施建设 有利于促进资源的合理配置 故选c a d正确表述了财政的作用 但与题意不符 b说法错误 答案c 3 漫画 卖地求财 警示地方政府 a 要充分发挥财政在促进地方经济快速发展中的作用b 促进财政收入增长 必须正确处理国家 企业 个人的关系c 要把房地产开发作为促进地方经济增长的主要手段d 要增加财政收入 必须努力发展地方经济 增强综合经济实力解析漫画反映的是有些地方政府以卖地作为当地财政收入的主要来源 而财政收入的根和源应该是经济发展水平 故选d a b不符合题意 c说法错误 答案d 国家税务总局透露 截至2011年9月底 全国税务机关共查处制售假发票和非法代开发票案件41769起 查获各类非法发票1 33亿份 查处违法受票企业35197家 查处非法取得发票256万余份 查补税款26亿余元 加收滞纳金及罚款8 6亿余元 据此回答4 5题 4 企业使用假发票 虚开发票属于a