国税税收管理人员判断题.doc

国税税收管理人员习题：判断题判断题（300题）1纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于税收征管法规定的税务机关应为纳税人、扣缴义务人保密的情况。（ ） 答案：正确2纳税人所属的在本县（市）以外的从事生产经营的非独立核算的分支机构不需向所在地税务机关办理注册税务登记。（ ） 答案：错误3税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立帐户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。（ ） 答案：正确4纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。（ ）答案：错误。5停业期满复业的纳税人，应于复业后的次月起申报纳税。（ ） 答案：正确6邮寄申报以主管税务机关实际收到的日期为实际申报日期。（ ） 答案：错误7纳税人虽已设置帐簿，但帐目混乱、资料残缺、难以查帐的，税务机关有权核定应纳税额。（ ） 答案：正确82001年5月1日起，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之二的滞纳金。 （ ）答案：错误9第八界全国人民代表大会第五次会议通过修订征管法对有关利用发票进行违法犯罪作了具体的惩处规定。 （ ）答案：错误 10纳税人的纳税申报期限由主管税务机关确定。 （ ）答案：错误 11税务机关收到税款后，应当向纳税人开具完税凭证。纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。 （ ）答案：正确12纳税人可以自行安装、使用和擅自改动税控装置。 （ ）答案：错误13纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关有权提请工商行政管理部门吊销其营业执照。 （ ）答案：正确 14纳税人被列为非正常户超过1年的，税务机关可以注销其税务登记，同时，不再追征其税款。（ ）答案：错误15凡以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，都应移送司法机关依法追究刑事责任。（ ） 答案：错误16税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或不予批准的决定; 不予批准的，从税务机关决定不予批准缓交税款之日起加收滞纳金。（ ）答案：错误17纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。（ ）答案：正确 18纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下罚款。（ ）答案：正确 19.专用发票“单价”栏中应填写所销售的货物或应税劳务含税的单价。（ ）答案：错误20.没有办理税务登记和临时超核定经营范围经营的单位和个人，临时需要使用发票时，可以直接到主管税务机关申请购买所需发票。 （ ） 答案：错误21.汇总开具专用发票时，如果所售货物适用税率不一致，可以在同一张专用发票上汇总填开。（ ）答案：错误22.发票存根联在保存期满后可以自行销毁。（ ）答案：错误23.任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。（ ）答案：正确24.对企业申报丢失的专用发票，如发现虚开、代开的，该企业应该承担偷税、骗税的连带责任。（ ）答案：正确25.使用电子计算机开具发票，不须主管税务机关批准，只须使用税务机关统一监制的机外发票即可。（ ）答案：错误26.发票是唯一的会计核算原始凭证。（ ）答案：错误27.只有依法印制、使用、并具备法定的格式和内容的发票，才是有效的，才能作为财务收支和会计核算的合法凭证。（ ）答案：正确28.印有企业名称发票是指统一发票式样不能满足业务需要而报税务机关批准印制的钱有本单位名称的发票。（ ）答案：正确29.对于没有办理税务登记和临时超核定经营范围的单位和个人，临时需使用发票时，可以直接到主管税务机关申请开具。（ ）答案：正确30.电脑版增值税专用发票的发票联、抵扣联是采用发票水印纸印制的。（ ）答案：错误31.领购的手写版增值税专用发票必须在一至四联加盖销货单位栏戳记后方可带回企业使用。（ ）答案：正确32.企业可以转借、转让、代开发票。（ ）答案：错误33.发票作为收付款凭证填开后只有加盖财务印章、发票专用章或公章才具有法律效力。（ ）答案：错误34.发生销售折让，购货方未入帐的，并在收回原发票注明“作废”字样后，可重新开具发票。（ ）答案：错误35.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（ ）答案：正确36.经税务机关审核准予暂时认定一般纳税人的新办企业，在观察期内，其所需专用发票都必须由税务机关代管。（ ）答案：错误37.擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ） 答案：正确38.纳税人发生纳税义务，但未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。 （ ）答案：正确39抗税情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴税款、滞纳金外，并处拒缴税款以上倍以下的罚款。（ ）答案： 错误40出口企业委托生产企业加工出口的货物，其“专用缴款书”的“计税金额”栏为加工费收入，“征收率”栏应填写17%，即加工费必须按17%的增值税税率全额预缴税款。（ ） 答案： 正确41商业企业采取 以物易物，以货抵债，以物 投资方式交易的，收货单位可以凭以物易物，以货抵债，以物投资书面合同以及与之相符的增值税专用发票和运输费用普通发票，确定进项税额，报经税务征收机关批准予以抵扣。（ ） 答案： 正确42.某增值税小规模纳税人向某户增值税一般纳税人销售货物，需开具增值税专用发票，可直接向主管税务机关申请代开增值税专用发票。（ ）答案：正确43.主管税务机关核定纳税人双定营业额时可不发核定通知书，直接打电话通知纳税人按双定营业额申报纳税。 （ ）答案：错误44企业所得税税法中规定的减免税优惠政策，对一个企业来讲可能会同时适用几项政策规定。其具体执行时，可先选择其中最优惠的政策执行，待期满后再执行其他优惠政策。 （ ）答案： 错误45.对个体工商户处以50元以下的罚款，可采用简易处罚程序。 （ ）答案：正确46.对个人合伙企业处以1000元以下的罚款，可采用简易处罚程序。 （ ）答案：错误47.委托代征单位除了可以代替税务机关行使征收职权外，还可以行使部分检查权和处罚权。（ ）答案：错误48.某户个体户未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关责令其限期改正，可以处20000元以下的罚款。（ ）答案：错误49税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。（ ） 答案：正确50查帐征收方式也适用个体工商户。（ ）答案：正确51税务机关管理发票的法定标志是全国统一发票专用章。 （ ）答案：错误52.向他人提供发票或者借用他人发票的行为，属未按规定开具发票的行为。税务机关可处一万元以下的罚款。（ ）答案：错误53.中华人民共和国发票管理办法规定：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年。 保存期满后报经主管税务机关查验核销。（ ）答案：错误54.开具增值税专用发票后必须加盖财务专用章或发票监制章。 （ ）答案：错误55.未按规定取得增值税专用发票，私印、伪造、私购、盗窃、代开借用、虚开增值税专用发票等都是企业或个人的行为，都要受到行政法规的惩处。（ ）答案：错误56.发票的确立是由法律法规作出规定的，由中国人民银行统一监制的。（ ）答案：错误57.目前使用的普通发票发票联专用纸采用“SW”字样的菱形图案水印纸印制。（ ）答案：正确58.普通发票发票联的发票专用章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为蓝色，紫外线灯下呈荧光反应。（ ）答案：错误59全国统一发票的基本联次的，普通发票的基本联次为三联；增值税专用发票基本联次也是三联，包括：存根联、发票联和记帐联。 （ ）答案：错误60.国税部门监制的发票包括：增值税专用发票、销售发票、运输发票、加工修理修配发票、广告发票和收购发票等。（ ）答案：错误61.印有企业名称发票是指印有本企业名称并根据企业业务要求格式设计，报主管税务机关审批后，由指定发票承印厂印制的发票。（ ）答案：正确62.企业领购的发票可以在本省范围内使用。（ ）答案：错误63.任何单位和个人只要达到一般纳税人销售额，都可以领购专用发票。（ ）答案：错误64. 企业所得税是对中国境内、境外企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（ ）答案：错误65. 企业所得税的征税对象为企业的生产经营所得和其他所得，而且这些所得包括了来源于中国境内和中国境外的所得。（ ）答案：正确66. 企业所得税的征税对象只对来源于中国境内的所得。（ ）答案：错误67. 企业的生产、经营所得，简单地说是指企业的主营业务所得。（ ）答案：正确68. 企业所得税的应纳所得税额是纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。（ ）答案：错误69. 企业所得税的应纳税所得额=应纳所得税额税率 （ ）答案：错误70. 企业所得税法定税率是18%。（ ）答案：错误71. 某证券公司全年应纳税所得额为8万元，其缴纳企业所得税的税率为27%。（ ）答案：错误72.纳税人在计算应纳税所得额时，其会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的，应当依照国家有关税收的规定计算纳税。（ ）答案：正确73.预缴企业所得税，必须在月份或季度终了后15日内预缴。（ ）答案：正确74. 纳税人应在月份或季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关办理月份或季度的预缴企业所得税申报。（ ） 答案：正确75. 纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额。（ ） 答案：正确76. 纳税人为职工购买财产保险的支出，准予税前扣除。（ ）答案：错误77. 纳税人直接向贫困地区受赠人的救济性捐赠，在不超过税收规定的比例内允许税前扣除。（ ）答案：错误78.纳税人支付土地使用权的费用可一次在当期扣除。（ ）答案：错误79.加权平均法是无形资产的摊销方法。（ ）答案：错误80.企业的筹建期不包括试生产、试营业的期间。（ ）答案：错误81. 企业所得税采用按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴的办法。（ ）答案：错误82. 纳税人在年度中间终止经营时，应在停止生产经营之日起的天内自行办理当期企业所得税汇算清缴。（ ）答案：错误83. 企业所得税是以企业实现的利润额计算。（ ）答案：错误84. 纳税人在年度中间，必须按月向税务机关申报企业所得税。（ ）答案：错误85. 纳税人在一个纳税年度内，按实际数预缴有困难，经主管税务机关批准，可改变预缴办法，困难消除后，立即改为按实际预缴办法。( )答案：错误86.纳税年度内无论盈利或亏损，应当按规定的期限，向当地主管税务机关报送所得税申报表和年度会计报表。（ ）答案：正确87.纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。（ ）答案：正确88.纳税人在年终汇算清缴时，多预缴的所得税税款，可以在下一年度内抵缴。（ ）答案：正确89.纳税人对外进行来料加工业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有的，应作为收入处理。（ ）答案：正确90. 纳税人取得的所得为外币的，预缴时已按规定折合人民币计算，年度汇算清缴时，对已预缴部分的所得税应重新折合计算。（ ）答案：错误91. 纳税人取得的所得为外币的，月份或季度预缴企业所得税时，应按预缴当天的国家外汇牌价折合人民币计算。（ ）答案：错误92. 储蓄存款利息所得个人所得税以取得利息所得的个人为纳税义务人。( )答案：错误93. 纳税人取得的收入为非货币资产的，其收入额应当参照当时的市场价格计算或估定。（ ）答案：正确94. 纳税人前往储蓄机构取得储蓄存款利息时，储蓄机构才代扣代缴个人所得税。( )答案：错误95. 从中国境内的储蓄机构取得人民币、外币储蓄存款利息所得的，应当缴纳个人所得税。（ ）答案：正确96. 对储蓄存款利息所得征收个人所得税，适用10%的比例税率。( )答案：错误97出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征流转环节的增值税。（ ）答案：错误98出口货物的零税率，一是免征出口环节的关税，二是退税出口货物的进项税。（ ）答案：错误99出口货物退（免）税的企业主要有外贸企业、有进出口权的国内生产企业和大型私营企业三类。（ ）答案：错误100出口退税的货物范围包括所有报关出口的货物（ ）答案：错误101对港澳台贸易的货物不享受出口退（免）税政策。（ ）答案：错误102来料加工复出口货物不能办理出口退税。（ ）答案：正确103.我国现行的出口退税率与征税率不完全相等，而是反映了出口货物的实际税负。答案：正确104生产企业出口货物的计税依据为货物出口到岸价。（ ）答案：错误105企业申报出口货物退（免）税的地点一般在货物出口地税务机关。（ ）答案：错误106企业所有出口应退（免）税货物必须在次年1月底前申报或备案。（ ）答案：错误107企业所有出口应退税货物必须在次年3月底前收齐单证申报退税。（ ）答案：错误108符合条件的出口企业应在取得出口资格证书和工商营业执照后15日内到退税机关办理出口退税登记手续。（ ）答案：错误109委托外贸公司出口货物的生产企业不需办理出口退税登记。（ ）答案：错误110新发生出口业务的生产企业发生首笔出口业务后即可计算当期出口退税应退税额。（ ）答案：错误111遗失出口报关单的补办期限为三个月。（ ）答案：错误112生产企业的出口货物退（免）税管理中提及的“生产企业”是指独立核算的所有增值税纳税人。（ ）答案：错误113生产企业出口的自产货物所含的增值税、消费税均实行免、抵、退税的计算方法。（ ）答案：错误114采用“购进法”的生产企业进料加工贸易免税证明，应按实际耗用的进口料件的组成计税价格计算开具。（ ）答案：错误115涉外企业列入费用的“坏帐损失”必须按规定向税务机关报批。（ ）答案：正确116外商投资企业和外国企业所得税计税依据即应纳税所得额，是指纳税人每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。（ ）答案：正确117对外国企业在中国境内设立机构、场所从事生产经营并取得所得的，中国政府有权征税；对外国企业未在中国境内设立机构、场所从事生产经营的，中国政府无权征税。（ ）答案：错误 118某外国投资者从在中国境内投资的外商投资企业分得的利润，用作其设立在中国境内的代表机构的周转资金，而后又投资于另一外商投资企业，此再投资可以享受退税。（ ）答案：错误 119外国企业取得的生产经营所得和其它所得，依法减免除外，应按收入全额征收20%的所得税，不作任何费用扣除。（ ）答案：错误 120外国企业在中国境内未设机构场所，而有取得的来源于中国境内的所得，应缴纳20%的所得税。（ ）答案：错误 121设在国务院规定的可享受优惠地区的外商投资企业，属于能源、交通、港口、码头或者国家鼓励的其他项目的，经国家税务局批准后，减按15%的税率征收企业所得税。（ ）答案：正确122设在国务院规定的可享受优惠地区的外商投资企业，属于能源、交通、港口、码头或者国家鼓励的其他项目的，经省、自治区、直辖市税务机关批准后，减按15%的税率征收企业所得税。（ ）答案：错误 123生产性外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第六年减半征收企业所得税。（ ）答案：错误 124设在国务院规定的可享受优惠地区的外商投资企业，属于能源、交通、港口、码头或者国家鼓励的其他项目的，经国家税务局批准后，减按24%的税率征收企业所得税。（ ）答案：错误 125生产性外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（ ）答案：正确 126外商投资举办的先进技术企业，依照税法规定免征、减征企业所得税期满后仍为先进技术企业的，可按照税法规定的税率延长三年免征企业所得税。（ ）答案：错误 127外商投资举办的先进技术企业可享受从获利年度起两年免税，三年减半征税的企业所得税税收优惠。（ ）答案：错误 128设在经济技术开发区的生产性外商投资企业和设在国务院确定的国家高新技术产业开发区的高新技术企业，减按18%的税率征收企业所得税。（ ）答案：错误 129涉外企业所得税的年终汇算清缴时间是年度终了后4个月内。（ ）答案：错误 130涉外企业所得税的征税范围包括生产、经营所得和其它所得两部分。（ ）答案：正确131外国投资企业的外国投资者，将其从该企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税税款的20%。（ ）答案：错误 132经营期在10年以上的生产性外商投资企业，计算免征所得税的起始期限是自第一个获得会计利润的年度起。（ ）答案：错误 133涉外企业发生年度亏损，可以从下一年的纳税所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，直到弥补完亏损。（ ）答案：错误 134外商投资举办的高新技术企业，依照税法规定免征、减征企业所得税期满后仍为高新技术企业的，可以按照税法规定的税率延长三年减半征收企业所得税。（ ）答案：错误 135外商投资企业和外国企业所得税税率分为企业所得税税率和地方所得税税率。（ ）答案：正确136外商投资企业和外国企业所得税税率分为企业所得税税率和地方所得税税率。企业所得税税率为27%，地方所得税税率为3%。（ ）答案：错误 137设在沿海经济开放区和经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税。（ ）答案：错误 138设在经济技术开发区的生产性外商投资企业和设在国务院确定的国家高新技术产业开发区的高新技术企业，减按24%的税率征收企业所得税。（ ）答案：错误 139外商投资举办的先进技术企业，依照税法规定免征、减征企业所得税期满后仍为先进技术企业的，可按照税法规定的税率延长三年减半征收企业所得税。（ ）答案：正确140从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期在15年以上的，经企业申请，所在地的省、自治区、直辖市税务机关批准，从开始获利年度起第一、二年免征企业所得税，第三至五年减半征收企业所得税。（ ）答案：错误 141涉外企业列入费用的“坏帐损失”可自行列支，不必向税务机关报批。（ ）答案：错误 141涉外企业计算应纳税所得额时准予扣除的项目是指纳税人在取得收入过程中发生的与生产、经营有关的成本、费用和损失。（ ）答案：对142对生产性外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（ ）答案：正确143企业与关联企业之间的业务往来，违反独立企业原则的，无论增加或减少应纳税所得额，税务机关都应进行调整。（ ）答案：错误 144企业可以列支向其关联企业支付的管理费。（ ）答案：错误 145企业有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。（ ）答案：正确146企业对税务机关的转让定价税务调整决定不服的，可以在规定的期限内向作出税务调整决定的税务机关的上一级税务机关提出复议申请。（ ）答案：正确 147增值税是以商品生产成本为计税依据而征收的税。 答案：错误148我国于1993年底颁布中华人民共和国增值税暂行条例，并于1994年1月1日起施行。（ ）答案：正确 149凡是在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位和个人都是增值税的纳税人。（ ）答案： 正确 150报关进口货物的，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的增值税纳税人。（ ）答案： 正确 151区分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是纳税人的销售额的大小，以及会计核算是否健全，能否提供准确的税务资料等。（ ）答案：正确 152自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税（国家另有政策规定的除外）。（ ）答案：正确 153符合一般纳税人条件的新开企业，应在办理税务登记的30天内，申请办理一般纳税人认定手续。（ ）答案：错误 154已开业的小规模企业，其年应税销售额超过规定标准的，不能认定为一般纳税人。（ ）答案：错误 155已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（ ）答案：错误 156企业在货物销售中，为了鼓励购货方及早偿还货款，付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额减除。（ ）答案：错误157生产企业一般纳税人销售服装给一般纳税人，可以开具增值税专用发票。（ ）答案：正确158供应或开采经加工的天然水不征收增值税。 答案：错误159单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不作为增值税征税对象。（ ）答案： 正确 160.增值税一般纳税人销售不同税率的货物或者劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。 答案： 正确 161.单位和个体经营者销售自己使用过的固定资产免征增值税。 答案：错误162.纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关按下列顺序核定其销售额：按组成计税价格确定；按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定； 按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 答案：错误 163.企业租赁或承包给他人经营的，仍以原出租或发包企业为增值税的纳税人。答案：错误164.境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其增值税应纳税款一律由购买者代扣代缴。 答案：错误165.对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装押金，在征税时，一律视为含税收入，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以计税。 答案： 正确 166.纳税人采取折扣方式销售货物的，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务商如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。 答案： 正确 167.纳税人为鼓励购货方及早偿还货款，协议许诺给予购货方的销售折扣，可以从销售额中减除，扣减折扣发生期的销项税额。 答案：错误168.专门从事废旧物资经营的一般纳税人收购其他非生产性废旧物资，不能取得增值税专用发票的，准予根据主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额，依照10%的扣除率计算抵扣进项税额。 答案：正确169.一般纳税人将自制货物用于本单位在建工程、集体福利或个人消费的，应视同销售货物计算销项税额；同时，应将用于上述项目的自制货物所耗用的购进货物的进项税额，从发生期进项税额中抵减出来。 答案：错误170.对于一般纳税人进货退出或折让而不扣减当期进项税额，造成不纳税或少纳税的，都将被认定为是偷税行为，并按偷税予以处罚。 答案：正确 171.凡报关进口的应税货物，不论它是国外产制还是我国已出口而转销国内的货物；是进口者自行采购还是国外捐赠的货物；是进口者自用还是作为贸易或其他用途等，除法定免税项目外均应计算缴纳进口环节的增值税。 答案：正确 172.自1995年7月1日起，对商业企业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品，不得开具增值税专用发票。 答案：正确 173.增值税一般纳税人必须按规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后。对已开具专用发票的销售货物，要及时足额计入当期销售额计税。凡开具了专用发票，其销售额未按规定计税的，一律按偷税论处。 答案：正确 174.纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票以后，发生销售退回或销售折让的，在购买方已付货款或者货款未付但已作帐务处理的情况下，购货方可自行开具有关证明递交销售方，作为销售方开具红字专用发票的依据。 答案：错误175.单位和个体经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，若销售者是一般纳税人，则按17%的税率计算纳税；若销售者是小规模纳税人或其他单位和个人，应按简易办法依照4%的征收率计算增值税。 答案：错误176.一般纳税人采取以物易物方式销售应税货物，应按发出的货物核算销售额并计算销项税额，按收到的货物核算购货额并计算抵扣进项税额。如果收到货物但未取得法定扣税凭证，或虽取得扣税凭证但企业将收到的货物用作固定资产或用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等方面的，则不得计算抵扣进项税额。答案：正确 177.计算增值税应纳税额时，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的货票上注明的运费和铁路建设基金。 答案：正确 178.增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。答案：错误179.某有进出口经营权的工业企业，年销售额为90万元，可不取消一般纳税人资格。答案：正确180.一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，准许按照买价和10%的扣除率计算抵扣进项税额。 答案：错误181.某企业出售一台使用过的旧设备，原值40万元，售价43万元。根据税法规定，此项业务属于销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，可免交增值税。 答案：错误182.甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征收增值税。 答案：错误183.分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。答案：正确 184.一般纳税人购进一切货物支付的运输费用，可依据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7%的扣除率计算进项税额，于收到运输发票之日从当期销项税额中抵扣。 答案：错误185.所有缴纳增值税的货物，其组成计税价格的成本利润率均为10%。 答案：错误186.纳税人总、分机构不在同一县（市）的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。 答案：正确 187.纳税人总分支机构统一核算，其分支机构虽未达到标准，总机构已达标准，分支机构可申请认定为一般纳税人。 答案：正确 188.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、不经常发生增值税应税行为的非企业性单位、不经常发生增值税应税行为的企业，视为一般纳税人。 答案：错误189.融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，不征收增值税。答案：错误190.小规模纳税人按照销售额和征收率计算应纳税额。 答案：正确 191.专用发票可以拆本使用。 答案：错误192.纳税人提供非应税劳务（应当征收增值税的除外），转让无形资产或销售不动产不得开具专用发票。 答案：正确 193.1993年12月3日之前注册的外商投资企业仍适用原来的工商统一税，1993年12月31日之后注册成立的外商投资企业才适用增值税。 答案：错误194.典当业的死当品销售和寄售业代委托人销售物品目前暂不征收增值税。 答案：错误 195.年应税销售额未超过标准的小规模企业，即使企业会计核算健全，能准确核算提供销项税额和进项税额以及应纳税额的，也不能申请办理一般纳税人手续。 答案：错误 196.按现行增值税暂行条例规定，增值税的所有纳税人均应使用专用发票。 答案：错误197.纳税人当期的应纳增值税额等于当期销项税额减去当期实际发生的进项税额。不属于当期发生的进项税额一律不得在当期抵扣。 答案：错误198.如果是向小规模纳税人销售货物，则在收取销项税额时，应按照6%的税率，而不能按照17%或13%的税率。 答案：错误199.实行统一核算的两个机构跨市（县）转移货物用于销售时，应当开具使用增值税专用发票。 答案：正确 200.凡小规模企业到税务机关代开专用发票按17%或13%填写。 答案：错误201.因进货退出或折让而收回的增值税税额，不得从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。 答案：错误202.进口仪器、设备直接用于科学研究、科学试验和教学的征收增值税。 答案：错误203.消费税是以不含增值税税款的销售额为计税依据，而以含消费税税款的销售额为计税依据。 答案：正确 204.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额计算征收消费税。 答案：正确 205.自产自用应税消费品如果当月无销售或者当月未完结，应按同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税。 答案：正确 206.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 答案：错误207.委托加工应税消费品组成计税价格公式是：组成计税价格；(材料成本+利润+加工费)(1消费税税率)。 答案：错误 208.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，其组成计税价格的公式为：组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1消费税税率)。 答案：正确 209.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。 答案：错误210.消费税的税率是根据具体的消费品来确定的，全部采用比例税率形式。 答案：错误211.消费税纳税人将应税消费品和非应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额全额征收消费税，不得剔除非应税消费品的金额。 答案：正确 212.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。 答案：正确 213.只有经县（含）以上国税机关认定的增值税一般纳税人才能领购专用发票。 答案：正确 214.企业购置增值税防伪税控系统专业设备和通用设备，可凭所取得的专用发票所注明税额从增值税销项税额中抵扣。 答案：正确215.一般纳税人当月申报抵扣的防伪税控专用发票，先抵扣、后扫描。 答案：错误216.个体工商业者由于经营规模较小，不能认定为增值税一般纳税人。 答案：错误217.总机构是一般纳税人，分支机构就一定是一般纳税人 答案：错误218.会计核算不健全，不能准确核算销项、进项、应纳税额的纳税人，无论销售额达到多少，都必须取消一般纳税人资格。 答案：错误219.某一般纳税人年销售额自行申报200万元，另外被稽查部门查出隐瞒销售收入100万元，已处理完毕，在一般纳税人年审中，税务机关不应取消其一般纳税人资格 。 答案：正确220.一般纳税人商业企业年销售额未达到180万元，必须取消一般纳税人资格。 答案：错误221.金税工程就是指纳税人用防伪税控设备开具增值税专用发票。 答案：错误222.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资要征增值税。（ ）答案：错误223.废旧物资是指在社会生产和消费过程中产生的各类废弃物品，含废旧物资回收经营单位收购的废旧物资经过挑选、整理等简单加工后的各类废弃物品，包括利用废旧物资加工生产的产品。（ ）答案：错误224.经审批办理免征增值税认定的废旧物资回收经营单位按小规模纳税人税收管理要求进行管理。（ ）答案：错误225.废旧物资经营单位销售其自行收购的废旧物资时，可开具废旧物资销售发票。（ ）答案：正确226废旧物资回收经营单位必须如实、详细填写收购发票的所有栏目，虽某些项目填写不全或填写不清楚的，也可抵扣进项税额。（ ）答案：错误227增值税一般纳税人收购企业可以在2003年8月（税款所属期）申报抵扣其开具的旧版收购发票（ ）答案：错误228收购企业向农业生产企业或单位购进免税农业产品时，可以开具收购发票（ ） 答案：错误229收购企业应向收款人逐笔开具收购发票，经主管税务机关批准也可汇总开具收购发票。（ ）答案：正确230收购企业收购农业产品所需款项（包括提取现金及开具支票）不须由同一银行账号支付。（ ）答案：错误231一般纳税人收购企业向小规模纳税人购进农业产品，应索取增值税专用发票进行进项税额的抵扣。（ ）答案：错误232.按照市局有关通知，从2004年4月（税款所属时期）起，取消利用水电费分摊明细表抵扣进项税额的规定，分表的一般纳税人只能凭取得的增值税专用发票抵扣水、电费进项税额。（ ）答案：正确233根据规定，对企业进口货物取得的已缴纳进口增值税的海关完税凭证，还必须确定企业已支付货款或入库，才能予以抵扣。（ ）答案：错误234根据流便函20046号的规定，对一般纳税人委托专门运输公司运输，按月结算、汇总开具发票的，纳税人应将运输合同报税务机关备案后，采取汇总开具发票附详细清单、并附银行付款凭证的做法，准予抵扣税款。（ ）答案：正确235.税务机关可以代纳税人开具征收率为4%、6%和税率为13%、17%的增值税专用发票。（ ）答案：错误236.一般纳税人申报抵扣的运输发票、海关增值税完税凭证、废旧物质发票、农产品收购发票等，其开具以上抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位、所支付款项的单位不一致的，可以按规定予以抵扣。（ ）答案：错误237.出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物，出口后都不能办理退税。答案：错误238.根据新刑法规定，构成骗取出口退税罪的，只能是具有出口退税权，在缴纳税款后又假冒出口骗回税款的企事业单位。答案：错误239.凡以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，都应移送司法机关依法追究刑事责任。答案：错误239.抗税情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴税款、滞纳金外，并处拒缴税款以上倍以下的罚款。答案：错误240.出口企业委托生产企业加工出口的货物，其“专用缴款书”的“计税金额”栏为加工费收入，“征收率”栏应填写17%，即加工费必须按17%的增值税税率全额预缴税款。答案：正确。241.任何纳税人办理开立银行帐户、申请减税、免税、退税时必须持税务登记证件。答案：错误242.商业企业采取以物易物，以货抵债，以物投资方式交易的，收货单位可以凭以物易物，以货抵债，以物投资书面合同以及与之相符的增值税专用发票和运输费用普通发票，确定进项税额，报经税务征收机关批准予以抵扣。答案：正确243.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以寄出的申报表作为申报凭据、以寄出的邮戳日期为实际申报日期。答案：错误244.企业所得税税法中规定的减免税优惠政策，对一个企业来讲可能会同时适用几项政策规定。其具体执行时，可先选择其中最优惠的政策执行，待期满后再执行其他优惠政策。答案：错误245.纳税人、扣缴义务人有向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况的权利。答案：错误246.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。答案：正确247纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承