初级会计实务负债课堂练习.doc

负债课堂练习 一、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。208年10月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： （1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资60万元。 （2）建造一项工程，计提企业内部在建工程人员工资45万元。 （3）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资30万元。 （4）将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该产品生产成本为60万元,市场售价为75万元(不含增值税)。 （5）公司将一批外购库存商品用于职工食堂补贴，该批商品购入时的总价款为100万元，发生的增值税进项税额为17万元。 （6）月末,分配职工工资150万元,其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，公司行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。 （7）从应付公司职工张某的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费8万元。 （8）以现金支付职工李某生活困难补助1万元。 （9）按规定计算代扣代交职工个人所得税16万元。 （10）以银行存款缴纳职工养老保险费、医疗保险费共计50万元。 要求：编制甲上市公司208年10月上述交易或事项的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示） 五、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17，存货按实际成本核算，2004年6月初该企业“应交税金应交增值税”明细科目借方余额3,000元（为未抵扣的进项税额），6月该企业发生如下经济业务：（1）2日购入原材料一批，发票账单已到，增值税专用发票上注明价款300,000元，增值税额51,000元，全部款项以银行存款支付，材料已验收入库。（2）5日销售商品一批，售价800,000元，实际成本580,000元，商品已发出并于当天办妥托收手续。（3）8日购入免税农产品一批，价款200,000元，货物已验收入库，货物已用银行存款支付(假设扣除率为13%)。（4）10日以银行存款购买不需安装生产经营设备支付价款 80,000元，增值税1,700元。（5）11日因火灾毁损在产品一批，其实际成本60,000元，经确认损失外购材料的增值税6,800元。（6）15日从小规模纳税人处购入材料一批，含税价格50,000元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。（7）18日领用原材料9,000元，用于建造职工食堂，其购入时支付的增值税1,530元。（8）26日将自产的库存商品一批赠送给受灾严重的B企业，该批产品实际成本120,000元计税价格150,000元。（9）将自产产品一批作为集体福利发放给职工食堂。该批产品的实际成本为56万元，市场售价为60万元。（10）将本企业生产的产品发给职工，其中生产工人100人，行政人员10人。每件产品售价100元，成本每件60元。要求：（1）编制上述经济业务的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科日)；（2）计算本月应交增值税。（3）编制实际缴纳本月增值税的会计分录。 2007年试题1、某企业为增值税一般纳税人，207年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船使用税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。A5 B15 C50 D1852、企业销售商品交纳的下列各项税费，计入“营业税金及附加”科目的有（ ）多选A.消费税 B.增值税 C.教育费附加 D.城市维护建设税3、企业缴纳的下列税金，应通过“应交税费”科目核算的有（ ）多选A.印花税 B.耕地占用税 C.房产税 D.土地增值税4、下列各项交易或事项，应通过“其他应付款”科目核算的有（ ）多选A.客户存入的保证金 B.应付股东的股利 C.应付租入包装物的租金 D.预收购货单位的货款5、企业为职工缴纳的基本养老保险金、补充养老保险费，以及为职工购买的商业养老保险，均属于企业提供的职工薪酬。（ ）判断6、甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。207年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：（1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。（2）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。（3）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0.08万元。（4）将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元,市场售价为1.5万元（不含增值税）。（5）月末,分配职工工资150万元,其中直接生产产品人员工资105万元,车间管理人员工资15万元,企业行政管理人员工资20万元,专设销售机构人员工资10万元。（6）以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。 （7）按规定计算代扣代交职工个人所得税0.8万元。（8）以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。（9）从应付张经理的工资中,扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。要求:编制甲上市公司207年3月上述交易或事项的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示）2008年试题1、企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（ ）。A.资本公积B.营业外收入 C.其他业务收入D.其他应付款2、企业作为福利为高管人员配备汽车。计提这些汽车折旧时，应编制的会计分录是（）。A.借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目B.借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目C.借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时 借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目D.借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目3、某企业于2007年7月1日按面值发行5年期、到期一次还本付息的公司债券，该债券面值总额8000万元，票面年利率为4%，自发行日起计息。假定票面利率与实际利率一致，不考虑相关税费，2008年12月31日该应付债券的账面余额为（）万元。 A.8000B.8160 C.8320D.84804、下列各项工作中，应通过“其他应付款”科目核算的有（ ）。多选A应付的租入包装物租金B应付的社会保险费C应付的客户存入保证金D应付的经营租入固定资产租金5、下列各项中，应作为应付职工薪酬核算的有（ ）。多选A支付的工会经费B支付的职工教育经费C为职工支付的住房公积金D这职工无偿提供的医疗保健服务6、企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，应确认为应付股利。（ ）判断7、企业出售固定资产应交的营业税，应列入利润表的“营业税金及附加”项目。（ ）判断2009年试题1.某公司2008年7月1日向银行借入资金60万元，期限6个月，年利率为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业7月31日应计提的利息为（ ）万元。 A.0.3B.0.6 C.0.9D.3.62、上市公司董事会通过股票股利分配方案时，财会部门应将拟分配的股票股利确认为负债。（ ）2010年试题1.某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（ ）。A.10 B.11.7 C.12 D.14.042、企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款入账金额的是（ ）。A.商品价款 B.增值税进项税额 C.现金折扣 D.销货方代垫运杂费3、下列各项中，应计入营业税金及附加的有（ ）。A.处置无形资产应交的营