退税审批事项要点.doc

退税审批事项要点审核项目类别需附资料纳税人注意事项退税申请书填写要求资料要求一. 退税（通用）（1）退税申请书一式三份A.分税种填写退税申请书一式三张，缴款明细写不下时，由纳税人另附一张明细表，表格样式与退税申请书样式相同。A.退税申请书统一使用A4打印纸。（2）营业执照副本复印件一份B.每一张复印件及其他资料需加盖单位公章（财务章不可），并且每一张复印件需注明“此复印件与原件一致”字样。（成册不可拆分的资料加盖齐缝章也可）（3）地税税务登记证副本复印件一份B.“开户银行”及“银行账号”应与在地税登记备案的记录一致。（4）申请退税所涉及的纸制缴款书（第一联）或电子缴税付款凭证复印件一份C.“申请退税金额合计（大写）”应填写完整正确。D.“申请退税理由”处：a. “申请人”和“公章”不得为空。b属于减免性质的退税，应在理由中注明文件依据（文件号）。c.属于误收性质的退税应将退税理由填写清楚，完整（包括造成退税的原因等相关情况）。E.表头的“填写日期”原则上应填写到税务所办理退税当天的日期。审核项目类别需附资料纳税人注意事项退税申请书填写要求资料要求二.减免税备案类退税四技类收入退营业税（1）第一类退税（通用）中需附资料A. “申请退税理由”处，文件依据一律用“京地税营2005525号”。A.技术交易免征营业税说明表：a.需将每一个合同的相关内容填写完整清楚。“合同有效期”格式为：xxxx年x月x日xxxx年x月x日。b.需将“单位负责人”，“财务负责人”填写清楚，并在“报送单位（章）”处加盖单位公章。（2）受理备案通知书复印件一份（3）受理备案通知书明细表复印件一份（4）技术交易免征营业税说明表一份（5）技术交易免征营业税说明表中与每个合同所列“退税对应备案金额”对应的四技收入发票（记账联）复印件一份B.需在每一张发票复印件上注明对应的合同编号。审核项目类别需附资料纳税人注意事项退税申请书填写要求资料要求三.减免税批复类退税1“营利性医疗机构”减免退税（1）第一类退税（通用）中需附资料A.退税申请书中，“申请退税理由”处，文件依据统一用“京财税20002178号”。（有新文件时另做更新）（2）税务机关出具的减免税批复复印件一份（3）企业需附减免税期内“收入取得及使用情况说明”，包括收入取得（医疗服务收入金额，非医疗服务收入金额）和收入的使用情况（将收入用于何项目支出）。（4）将申请办理退税的“所属月份”，“减免税收入金额”，“入库日期”，“入库金额”，“申请退税金额”列明细表2“下岗再就业”减免退税（1）第一类退税（通用）中需附资料A.退税申请书中：a.个体户以单位名义缴纳税款的，“纳税人”处需填写单位名称；个体户以法人名义缴纳税款的，“纳税人”处需填写法人姓名。b.“申请退税理由”处，文件依据统一用“京国税发200689号”。（有新文件时另做更新）A. 个体户缴税存折复印件：a.个体户以单位名义缴纳税款的，需提供以单位名称开户缴纳税款的存折复印件一份；b.个体户以法人名义缴纳税款的，需提供以法人姓名开户缴纳税款的存折复印件一份。（2）税务机关出具的减免税批复复印件一份（3）集贸市场个体户需附税务所出具的核定定额通知书复印件一份（4）个体户法人身份证复印件一份（5）个体户缴税存折复印件一份审核项目类别需附资料纳税人注意事项退税申请书填写要求资料要求四常见误收退税1.合同终止（全部或部分终止）（1）第一类退税（通用）中需附资料（2）企业情况说明一份（3）原始合同复印件一份（4）终止合同复印件一份（5）收回原发票的发票联（加盖作废章或清楚的注明“作废”字样）和记账联复印件各一份（6）若合同部分终止，需附重新开具发票的记账联复印件一份（7）取得合同收入并纳税的记账凭证复印件各一份（8）若有退款发生，需附与退款有关的记账凭证，银行对账单复印件各一份2.应交增值税误交营业税（1）第一类退税（通用）中需附资料（2）合同复印件一份（3）增值税缴款书复印件一份（4）收回的营业税发票的发票联（加盖作废章或清楚的注明“作废”字样）和记账联复印件各一份审核项目类别需附资料纳税人注意事项退税申请书填写要求资料要求四常见误收退税3.税款重复缴纳（一般情况）（1）第一类退税（通用）中需附资料（2）需附误缴税款所属期正确缴纳税款的缴款书复印件一份（3）需附重复缴税依据，包括税款所属期取得收入并纳税的的记账凭证复印件等。4.分转包（总包方已代扣代缴分包方税款，而分包方再次缴纳了营业税）（1）第一类退税（通用）中需附资料（2）企业情况说明一份（3）税务机关出具的总包及分包完税证明复印件一份（4）分包方收到总包方款项当月取得收入并纳税的记账凭证复印件一份，以及收到款项对应的银行对账单复印件一份（5）总包方代扣代缴税款缴款书复印件一份（6）分包方给总包方开据的发票计帐联复印件一份5. 劳务发生在外省市，已在外地完税同时在北京重复纳税（1）第一类退税（通用）中需附资料（2）企业情况说明一份（3）税务机关出具的在外地经营证明复印件一份（4）在外地缴纳税款缴款书复印件一份（5）劳务合同复印件一份（6）在外地税务机关代开发票记账联复印件一份；若在北京重复开具发票的，需附收回的营业税发票的发票联（加盖作废章或清楚的注明“作废”字样）和记账联复印件各一份审核项目类别需附资料纳税人注意事项退税申请书填写要求资料要求五个人转让二手房退税1. 交易未成功退税 （1）退税申请人分税种填写一式三张退税申请书（2交易未成功说明一份（3）售房对应各税种缴款书原件，另附复印件一份（4）售房发票原件（发票联和记账联），另附复印件一份（5）售房合同复印件一份（6）.所售房屋房产证复印件一份（7）.申请退税人身份证复印件（正反两面）一份（8）.申请退税人在工商银行开户的存折首页（含个人情况和账户明细第一页）复印件一份（9）.若是代理人为申请退税人办理退税业务的情况，需提供申请退税人的书面授权说明一份，以及代理人的身份证复印件（身份证正反两面）一份；五个人转让二手房退税2.（住宅类）自用满5年出售退税（1）退税申请人分税种填写一式三张退税申请书A.“申请退税理由”处，文件依据统一用“财税200675号”。（有新文件时另做更新）（2）售房对应各税种缴款书复印件一份（3）售房发票（记账联）复印件一份（4）所售房屋为退税申请人家庭唯一用房说明一份（5）售房合同复印件一份（6）所售房屋为商品房需附所售房屋原房产证复印件一份：若已办理过户无法复印原房产证的，到建委调出原房产档案提交也可，或原购房发票（发票联）复印件一份；所售房屋为成本价房需附所售房屋原房产证复印件一份（同上），以及原购房合同复印件一份（7）申请退税人身份证复印件（正反两面）一份（8）申请退税人在工商银行开户的存折首页（含个人情况和账户明细第一页）复印件一份（9）若是代理人为申请退税人办理退税业务的情况，需提供申请退税人的书面授权说明一份，以及代理人的身份证复印件（身份证正反两面）一份3. （非住宅类）应差额征收营业税退税（1）退税申请人填写退税申请书：每个税种填写一式三张（2）涉及提交误缴营业税、城建税、教育附加费缴款书情况：若已按照正确的营业税、城建税、教育附加费税额全部重新缴纳而申请办理退税的，则需提供误缴的营业税、城建税、教育附加费缴款书原件，以及正确缴纳营业税、城建税、教育附加费缴款书复印件一份；（注：不论误缴或正确缴纳，如果营业税、城建税、教育附加费不能在同一张缴款书上体现缴税的，需提交此三个税种的缴款书复印件各一份）；若未按照正确的营业税、城建税、教育附加费税额重新缴纳而申请办理退税的，则需提供误缴的营业税、城建税、教育附加费缴款书复印件一份（或各一份）（3）售房发票（记账联）复印件一份（4）购房发票（发票联）复印件一份（5）售房合同复印件一份五个人转让二手房退税 4. （非住宅类）应差额征收营业税退税（6）转让二手房前所持有的房产证复印件一份； 若已办理过户无法复印原房产证的，到建委调出原房产档案提交也可（7）申请退税人身份证复印件（正反两面）一份（8）申请退税人在工商银行开户的存折首页（含个人情况和账户明细第一页）复印件一份（9）若为代理人为申请退税人办理退税业务的情况，需提供申请退税人的书面授权说明一份，以及代理人的身份证复印件（正反两面）一份（10）若退税中包含夫妻关系情况的，需提供结婚证复印件一份，以及夫妻双方的身份证复印件（正反两面）各一份5.因房屋指导价核定错误造成退税（1）退税申请人填写退税申请书：每个税种填写一式三张（2）税务所如何将指导价核定错误造成退税，需附税务所说明一份（3）涉及提交误缴营业税、城建税、教育附加费缴款书情况：若已按照正确的营业税、城建税、教育附加费税额全部重新缴纳而申请办理退税的，则需提供误缴的营业税、城建税、教育附加费缴款书原件，以及正确缴纳营业税、城建税、教育附加费缴款书复印件一份；（注：不论误缴或正确缴纳，如果营业税、城建税、教育附加费不能在同一张缴款书上体现缴税的，需提交此三个税种的缴款书复印件各一份）；若未按照正确的营业税、城建税、教育附加费税额重新缴纳而申请办理退税的，则需提供误缴的营业税、城建税、教育附加费缴款书复印件一份（或各一份）（4）售房发票（记账联）复印件一份（5）售房合同复印件一份（6）转让二手房前所持有的房产证复印件一份； 若已办理过户无法复印原房产证的，到建委调出原房产档案提交也