办理地税务登记流程.doc

办理税务登记流程一、开业登记（设立登记） （一）登记对象及范围1、从事生产经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的；2、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部部门批准设立的；3、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的；4、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人；5、从事生产经营的纳税人外出经营、在同一县（市）实际经营或提供劳务的；6、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的；7、除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，和上述规定以外的其他纳税人。（二）税务登记办理部门营业税为主税种的纳税人其税务登记由地方税务机关主承办；增值税为主税种的纳税人其税务登记由国家税务局主承办。在法定期限内到各区政府政务中心办理开业税务登记，涉外企业到武汉市政府联合办证中心办理开业税务登记。 （三）纳税人办理税务登记时应提供如下证件和资料1、营业执照；2、有关合同、章程、协议书；3、组织机构统一代码证书；4、法定代表人或业主的身份证、护照或者其他合法证件；5、房地产权属证明文件和房屋土地租赁合同；6、纳税人的关联企业的名单、相互关系及地址；7、税务机关要求提供的其他有关证件、资料。（四） 税务登记证发放税务登记窗口将税务登记证（正本）、税务文书领取通知书和税源户管理通知书当场发放给纳税人，再将纳税人办理开业登记的相关资料及税务登记证（副本）传递到税务所。税收管理员负责送证上门，一并进行调查核实，送证和调查核实工作应在五个工作日内完成。对核实无误的，应将税务登记证（副本）发放给纳税人，同时收回经纳税人签收的税务文书领取通知书，并及时通知本局税务登记窗口将设立登记信息传递到国税局；对核实结果与登记信息不符的，应敦促纳税人及时变更税务登记；对查找不到纳税人的，应及时将税务登记证（副本）返回税务登记窗口，由其在30日后作注销税务登记处理。（五）扣缴义务人登记已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。法律法规规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。（六）税务登记工本费收取标准按照省国家税务局、省地方税务局报物价部门批准的收费标准收取。税务登记证件的收费标准为正、副本内芯各为3元、副本封皮为4元、正本外框为10元，全套收费为20元。如遇调整，按新文件规定标准收费。（七）法律责任征管法第六十条一、四、六、七款规定：未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的。纳税人有上述行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。二、变更登记税务登记内容发生变化，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（一）变更登记纳税人应提供的证件、资料1、 工商登记变更表、工商营业执照副本原件及复印件；2、 纳税人变更登记内容的有关证明文件及复印件；3、 原税务登记证正、副本；4、 其他相关资料。（二）变更登记操作步骤（1）纳税人填写税务登记变更表（一式三份），一份交纳税人；一份转原征管税务所；一份转新征管税务所。详细列明变更事项，并提供有关书面资料。（2）登记窗口登记人员在审核税务登记变更表及证明文件原件与复印件一致后，收回原税务登记证件（正、副本）。按规定在变更登记程序中修改录入变更内容，制发新的税务登记证件，同时收取变更登记工本费。三、 停、复业登记实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。停、复业登记操作步骤1、 纳税人申请。个体工商户在停业前到税务所向税收管理员提出停业申请，填写停复业报告书。2、 税收管理员调查。税收管理员调查后，按规定程序提交税务所所长审批。3、所长审批确认。目前采用的是纸质审批表与电子流程同步提交审批，纸质审批表所长签字盖章后归入一户式资料存档。复业一般都是到期自动复业，需延长停业时间的，应重新申请并填写停复业报告书报批。四、注销登记注销登记操作步骤1、纳税人申请。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，需注销税务登记的，应提交注销税务登记申请及有关证明文件,填写注销税务登记申请审批表。2、结清应纳税款，缴销发票。主管税务机关在接到纳税人书面申请和有关证明文件后，组织税收管理员及时下户核实，收回税务登记证件和发票领购簿，结清税款、缴销发票后制作税务检查报告，依程序报所长、区级税务机关审批。3、 注销审批。清结完毕，税款入库后，通过征管业务系统的注销程序将注销登记信息提交所长审批，所长审批确认后提交区局征管科审批。同时注销税务登记申请审批表、税务检查报告存入纳税人一户式征管资料档案。五、 外出经营报验登记 （一）外出经营管理操作步骤1、外出经营管理。对于外出经营的本市纳税人，要在外出经营之前，持施工合同向主税务机关提出书面申请，填写外出经营活动税收管理证明（一式三份），由税收管理员核实，报所长审批确认后，由税务所集中报区局征管科审批核准。2、征管科核准的标准： 税收管理员、所长已审核同意，盖税务所公章确认； 收取合同复印件，再次审核合同期限、施工金额。3、外出经营活动税收管理证明最长有效期限不超过期作180天，在合同期限内，超过180天的只能续办。所得税由国税征收的户，外出经营活动税收管理证明由国税局开具。4、纳税人外出经营活动税收管理证明有效期届满后10日内，应向税务所缴销外出经营活动税收管理证明单。（二）报验登记操作步骤1、外地来汉临时从事生产经营的纳税人，须持税务登记副本和外出经营活动税收管理证明，由生产经营地主管税务机关辅导填写报验登记税务登记表，到政务中心登记窗口进行报验登记。2、报验登记，只将登记信息录入征管业务系统，确定8位数的微机编码，但不发税务登记证件。3、税务所按照规定纳入管理，征收税款，纳税人外出经营活动结束，由生产经营地主管税务机关结清税款、缴销发票，办理报验登记注销。六、国、地税联合办理税务登记操作步骤1、纳税人办理税务登记，应填写相应税务登记表一式三份；2、税务机关审核发证后，退给纳税人一份，国、地税务局各留存一份。纳税人办理税务登记应提交两份税务登记附列资料，由国、地税局各保存一份。税务登记表及附列资料由国、地税发证机关内部传递，资料传递时限为5个工作日，杜绝纳税人传递资料。3、国税局、地税局联合办理税务登记窗口以及国税局办税服务厅均可受理任一共管户纳税人的新办税务登记；对地税局自管户应由地税局税务登记窗口办理。涉外企业仍按原办法在外商投资企业税务登记联合办证中心办理税务登记。4、联合办理税务登记按发证机关由各辖区政务服务中心国、地税税务登记窗口受理和各辖区国税办税服务厅受理。网上报税操作流程1、 登陆1) 将数字证书（电子钥匙）插入电脑USB接口，打开，登录武汉地税网站，点击“网上办税大厅”，进入网上报税系统。2)进入网上报税登录页面，在“用户证书名：”处将自动显示企业名称，输入密码登录。微机号： 八位数地税微机号码 ；登 陆 密 码： 88888888（八位数初始密码）CA PIN码： 1234（初始密码）；（图例1）2、 进入系统系统根据税管员对本企业税种审核认定的结果，自动显示纳税人每月需要申报的税种。（图例2）3、 计税选择需要申报的税种，填写申报信息。填写完点击【计税】，【确定】后出现“数据加密成功”的红字提示，此处说明数字证书已经对申报的财务数据加密成功。（图例3）4、 申报系统在数据加密成功后自动转到申报页面，若计税金额核对有误,在申报前点击修改重新计算。确定计税金额正确后，点击申报,确定后出现”数据加密成功”的红字提示,说明本表如同手工填写的申报表上加盖公章一样具有同等的法律效力。待系统提示“申报操作已成功，请进入缴税页面”，表明此笔税款已成功申报。计税后可对有误金额进行修改，但申报成功后不可修改。（图例4）5、 缴税点击页面上方的菜单栏中的缴税进入缴税主页面,在应缴的财务数据后面的圆圈内打点(既“选择”下面)，确认申报数据无误后选择“缴税银行及帐户”并点击清缴税款,依次点击4个确定，等待几秒钟后，缴税结果页面,系统显示”缴税成功”，即完成税款缴纳操作。（图例5）6、 查询点击“”，进入查询页面。此功能用于查看企业税款及规费清缴情况。“缴税状态”一栏中显示“成功”方表示税款已成功划缴。查询规则：将“ 所属日期”在“选择”框中调为“”，再点击“查询”即可查询本月报上月的纳税申报情况及本月的社保情况； 前几月的信息查询，请将 “ 所属日期”在“选择”框中调为需要查看的月份，“申报日期”在“选择”框中调为 “”，再点击“查询”即可。网上报税申请流程步骤一：办理网上电子缴税(FTS)1.纳税人选定一家已加入FTS的商业银行（信用社）开立的银行存款账户为缴税账户；2.纳税人与缴税银行、主管税务机关签订一式三份的委托银行代缴税款协议书，将经审核后的协议书交回一份给主管税务机关专管员处进行维护、留存，即办理好申请FTS缴税手续。详细流程参见武汉市电子缴税入库系统业务指南。 步骤二：办理网上电子申报1.纳税人到地税区局领取“网上报税”申请（取消）审批表（一式三份）和单位数字证书申请（更新）表（一式两份）。2.纳税人按要求填齐单位数字证书申请（更新）表，附上表中所提及的证明企业身份的有效资料：组织机构代码证（副本）、地税税务登记证（副本）、企业营业执照（副本）、办理人身份证，注：这4份资料加盖公章的复印件，连同“网上报税”申请（取消）审批表到武汉数字证书认证中心受理点办理网上报税数字证书业务并交纳年服务费。3.武汉数字证书认证中心办理完数字证书的受理业务在“网上报税”申请（取消）审批表上加盖“数字证书认证中心受理章”，纳税人将盖章后的“审批表”递交基层税务所初审后，报区局征管科核准。4.纳税人按照流程办理网上报税数字证书业务时，将被告知参与网上报税培训的时间，请纳税人携带单位数字证书申请（更新）表的第二张客户留存联按时参加培训，并现场领取电子钥匙。5.以上工作完成后，纳税人便可使用武汉市地方税务局网上报税系统，足不出户完成申报、缴税业务。网上报税更新流程更新方式有两种（纳税人视本企业情况，任选其一）：1、 第一种方法是纳税人持电子钥匙及年服务费160元，直接到区局地税大厅受理点办理证书更新;2、 第二种方法是足不出户，自己持电子钥匙上网登录在线更新系统，通过网上银行或汇款方式在线更新。详情请见武汉数字证书认证中心网站页面右侧的网上报税在线更新服务专区。统一发票领购、发售流程对申请使用统一发票的纳税人1、首次申请领购的纳税人向主管税务所提供税务登记证副本并填写发票领购申请表主管税务所3日内对申请材料及申购发票的种类、数量进行初审，上报区局征管科区局征管科2日内提出复审意见同意领购的到办税服务厅领购发票。不同意的告知主管税务所主管税务所告知纳税人。2、日常申请领购的纳税人向主管税务所提供已使用的发票存根，并填写武汉市地方税务局普通发票申购、缴验（销）表主管税务所审核、盖章到办税服务厅领购发票。自印发票领购、审批、发售流程申请自印有本单位名称的纳税人向主管税务所提交税务行政许可申请书、税务登记证副本复印件、经办人身份证复印件、企业发票管理制度、发票专用章印模、申请印制发票票样，并填写武汉市自印发票申请表主管税务所5日内对申请人提交的材料进行审查，提出初审意见，上报区局征管科区局征管科3日内提出复审意见，上报市局征管处市局征管处10日内作出复审意见指定印刷厂印制纳税人到主管税务所提出领用申请经批准后到办税服务厅发票窗口领用。代开发票流程申请代开发票的纳税人到办税服务厅代开发票窗口领取代开普通发票申请表或货物运输业代开发票申请表到主管税务所进行资料审核持审核后的相关资料到办税服务厅申报窗口开具通用缴款书持缴款凭证及相关资料到办税服务厅代开发票窗口开具发票。提供相关资料内容：1、税务登记证副本复印件2、个人身份证复印件3、合同复印件4、外出经营税收管理证明5、税务机关要求提供的其