《报表模块》PPT课件.ppt

报表模块 主要任务 1利用报表模版生成报表1 文件 新建 格式 报表模板您在的行业 2007年新会计制度科目2 设置关键字3 录入关键字并计算报表数据4 保存 2自定义生成报表1 自定义利润表2 设置单元属性3 定义关键字4 将报表格式保存为 自制利润表模板 5 打开自制利润表 录入关键字 并计算报表数据 将生成数据的利润表另存为 自制利润表 资产负债表的编制 1 资产负债表编制原理资产负债表的编制原理是 资产 负债 所有者权益 会计恒等式 它既是一张平衡报表 反映资产总计 左方 与负债及所有者权益总计 右方 相等 又是一张静态报表 反映企业在某一时点的财务状况 如月末或年末 通过在资产负债表上设立 年初数 和 期末数 栏 也能反映出企业财务状况的变动情况 2 资产负债表项目的内容和填列方法 货币资金 项目 反映企业库存现金 银行存款 外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金存款等的合计数 本项目应根据 现金 银行存款 其他货币资金 科目的期末余额合计填列 应收票据 项目 反映企业收到的尚未到期收款也未向银行贴现的应收票据 包括商业承兑汇票和银行承兑汇票 本项目应根据 应收票据 科目的期末余额填列 已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内 其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露 应收账款 项目 反映企业因销售商品 产品和提供劳务等应向购买单位收取的各种款项 减去已计提的坏账准备后的净额 本项目应根据 应收账款 科目所属各明细科目的期末借方余额合计 减去 坏账准备 科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列 如果 应收账款 科目所属明细科目期末有贷方余额 应在本表 预收账款 项目内填列 存货 项目 反映企业期末在库 在途和在加工中的各项存货的可变现净值 包括各种材料 商品 在产品 半成品 包装物 低值易耗品 分期收款发出商品 委托代销商品 受托代销商品等 本项目应根据 物资采购 原材料 低值易耗品 自制半成品 库存商品 包装物 分期收款发出商品 委托加工物资 委托代销商品 受托代销商品 生产成本 等科目的期末余额合计 减去 代销商品款 存货跌价准备 科目期末余额后的金额填列 材料采用计划成本核算 以及库存商品采用计划成本或销价核算的企业 还应按加或减材料成本差异 商品进销差价后的金额填列 利用模版编制资产负债表 平衡的资产负债表 注意要点 1在格式状态下设置关键字2在数据状态下录入关键字3完成所有的期末业务 如 损益结转 利润的结转 期间费用结转等 期末结转 期末结转 利润表的编制 1 自定义生成利润表 2 利用模板生成利润表 利润表的编制原理与步骤 1 利润表编制原理利润表编制的原理是 收入 费用 利润 的会计平衡公式和收入与费用的配比原则 在生产经营中企业不断地发生各种费用支出 同时取得各种收入 收入减去费用 剩余的部分就是企业的盈利 取得的收入和发生的相关费用的对比情况就是企业的经营成果 如果企业经营不当 发生的生产经营费用超过取得的收入 企业就发生了亏损 反之企业就能取得一定的利润 会计部门应定期 一般按月份 核算企业的经营成果 并将核算结果编制成报表 这就形成了利润表 2 利润形成步骤 计算主营业务利润主营业务利润 主营业务净收入 主营业务成本 主营业务税金及附加其中 主营业务净收入 主营业务收入 销售退回 销售折让 折扣 计算出企业的营业利润 营业利润 主营业务利润 其他业务利润 管理费用 营业费用 财务费用 计算出当期利润总额利润总额 营业利润 投资净收益 营业外收支净额 补贴收入其中 投资净收益 投资收益