农业企业内部控制存在的问题及对策

2017年第18期 现代农业企业以种植业 水产养殖 食品加工 业 服务业为主 同时涉及较多的农业范畴 但农 业企业不仅仅只有中小企业 部分农业企业还是国 内外知名的大型企业 因此 如何加强农业企业内 部控制制度构建显得尤为重要 一 农业企业内部控制制度中存在的问题 一 缺乏企业内部控制理念 大部分农业类型的企业是不存在较强的内部控 制观念的 其缺少完善的内部控制监管体制 使用 的还是一些老旧的管制方法 在经营的过程中 比 较关注农产品的供给 以及产出 严重忽略对企业 内部的全方位管制 这样做就导致很多领导管理人 员一味地关心盈利 但是却忽视了对其内部进行控 制 缺乏内部控制的理念 进而阻碍企业的健康快 速发展 二 审计风险意识较弱 现阶段 大多数从事审计工作的员工 其专 业性比较差 对风险控制的意识缺失 在出现风险 的情况下 不能够沉着应对 针对这种情况 相关 管理者应该组建专门的审计部门 企业内部审计体 制不完善 相关人员在工作中没有依照的标准 再 加上农业企业工作人员的职业技能比较低 整体素 养不高 都使得审计的效果大打折扣 有的企业因 为各种原因 还没有合理的财务制度 这就致使财 务方面的各种管制不合理 相关控制工作的开展不 顺利 呈现混乱状态 很多人为原因带来的风险是 可以预防的 相关审计工作者只要提升自身专业技 能 明确相关法律法规 强化审计风险意识就能够 降低审计风险 三 负债经营加大财务风险高 财务出现问题的原因有很多 投资方向把握不 精准 进行负债经营是众多原因当中非常关键的 如果负债过多 企业又不能够及时获取相关利益 就使得没有足够的资金进行负债的偿还 财政处于 极度危险的境地 适当的负债对企业来说是有好处 的 能够帮助农业企业更好地运行 度过资金短缺 的难关 可是 很多企业没有对负债的时间以及数 值制定科学适宜的规划 进而加剧了其财政困难 二 加强农业企业内部控制制度建设相关 措施 一 建立完善的风险测评体制 对于农业企业来讲 预先做好风险测评工作 是非常有必要的 它是开展内部控制工作的关键阶 段 因为该类型企业的自身发展特点 决定了其前 期投入成本非常多 由于受到各种不确定因素比较 多 收益也是不可确定的 可以将其看作是一个风 险比较高的项目 从这个角度出发就表示了 它的 风险估算绝对不能够只借助领导人员的相关经验 所以 相关单位必须提高风险意识 建立专业人才 组成的风险测评小组 同时严格依照相关要求 认 真探究 依照全方位的分析 第一时间做出判断 并且给出科学 适宜的防范措施 以此来监控风 险 降低认为判断失误而导致巨大的经济损失 二 加强职位上的控制 相关单位以及个人应该强化来自于职位上的 控制 农业企业应该结合自身发展的具体状况 详 尽探究其内部有紧密联系的工作流程 以此来保障 相关职位能够被风险监控 如果发现一些职位之间 存在严重冲突的 一定要进行有效的分隔开 这样 就能够促使农业经营的各个流程都在大家管控环境 下 进而降低有一部分人利用职位方便做出违反规 定的事情来 减免该部分风险的出现 农业企业内部控制存在的问题及对策 李玉霞 兰州国资投资 控股 建设集团有限公司 甘肃 兰州 730030 摘 要 作为农业企业 应结合自身实际 制定和落实内部控制 并对内部控制制度不断完善 透过实践调 查发现 农业企业大部分都能够致力于企业内部控制体系的建立 并且发挥企业内部会计监督的作用 文章 就农业企业内部控制存在的问题及对策进行了初步的探讨 关键词 农业企业 企业内部控制 经营风险 措施 论坛 51 DOI 10 15979 62 1104 f 2017 18 016 2017年第18期 三 强化对企业内部会计数据的监控 风险的防护以及测评都是依照相关数据进行判 断的 所以为了保障相关数据的精准以及真实有效 性 相关部门必须强化对其内部会计信息的有效监 管 同时组建相关的数据记录系统 以此来确保获 得的信息是全面并且真实的 具体做法可以从以下 几个方面详尽讲解 首先对于会计人员来说 其给 出的各类原始凭证都必须由相对应的单位进行有效 的核实检测 各类记账凭证均需附带与其相关的原 始凭证 不允许有任何缺失 并且相关内容需相互 符合 如果发现异常内容 或者各凭证之间对应不 上 一定要严查 并进行问责 严重的追究其相关 法律责任 另外 相关凭证一定要连号 任何人不 得以利用任何借口随意更改 不符合要求的凭证是 不能够应用的 此外 要委派专业人员对其填写和 相关报表进行审核 同时 账户需进行整体账目以 及详细具体账目的划分 并及时认真加以核算 相 关负责人在解决好相应事宜之后一定要署名 这样 便于出现问题之后 第一时间找出原因 追究相关 责任人 最后需要注意的一点是要定期对相关数据 进行严苛探究 检测 以便第一时间找出潜在的问 题 且进行有针对性的调整解决 四 加强对内部财务收支审批的控制 建立健全的财务收支审批制度不是最困难的 最关键的在于落实的效果怎么样 对企业内部的费 用支出要实现集约化管理 审批权限要高度集中 避免审批漏洞的产生 首先 明确财务收支审批的 范围和权限 执行的规范与程序以及承担的相应责 任 其次 要贯彻落实好问责制度 实施责任到人 制 针对那些违反相关规定的财务收支 其经办 人 审批人等涉及人员均要共同承担经济责任 绝 对不能姑息 另一方面 加强对内部审计的控制 内