财政与税收一轮复习2017.ppt

第三单元收入与分配 第八课财政与税收 第三单元收入与分配 第八课 财政与税收 2015年高考共9次命题 选择题7次 非选择题2次 网络构建 考点一国家财政 知识体系 财政的基本含义 国家的收入和支出 国家预算 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划 是国家财政的主要环节 结果 国家决算 上一年度国家预算执行结果的会计报告 思考 国家可以随意收入和支出吗 2 国家预算与国家决算 财政部长楼继伟 全国人民代表大会 报告 审查批准 国家决算 国家预算 国家的决算要向全国人大汇报以接受审查监督 国家的预算要由全国人大批准才具有法律效力 考点二 财政的作用 重点 1 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配 缩小收入分配差距 促进教育公平 建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 保障和提高人民生活水平 促进社会和谐稳定 完全由市场调节 国家财政支持建设 考点二 财政的作用 重点 2 财政促进资源合理配置 国家通过财政支持行业 能源 交通运输 邮电通信 水利等 地区 农村 区域 建设 有助于资源合理配置 政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策 调控财政收支水平 保持社会总供给与总需求基本平衡 避免出现大起大落 考点二 财政的作用 重点 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 原因 经济增长滞缓 需求不足 即经济正常运行主要受需求不足制约时 通货紧缩 物价下跌 企业利润下降 失业增加 扩张性财政政策 措施 增加经济建设支出减少税收 目的 刺激总需求 降低失业率 拉动经济增长 给经济 升温 原因 经济过热 需求过旺 供给不足 即经济正常运行主要供给能力制约时 物价全面 持续上涨 通货膨胀 紧缩性财政政策 措施 减少财政支出增加税收 目的 抑制总需求 降低物价 给经济 降温 特别提示 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策 财政政策与货币政策的比较 规律方法 判定财政政策与货币政策的具体方法 特别提示 发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字 增加支出 意味着国家财政向市场投放的货币量加大 特别提示 财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展过热 一般采取从紧的财政和货币政策 减少市场流通中的货币量 如果经济发展滞缓 一般采取扩张性的财政和货币政策 增加市场流通中的货币量 特别提示 如何判定财政的作用凡是财政加大社会保障支出 提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用 凡是财政加大对基础设施 大型工程 支持农村和区域发展的 就属于促进资源合理配置的作用 凡是稳定物价 调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用 2013年1月17日财政部消息 2013年春节前 将为8953 4万人发放一次性生活补贴 总金额达到215 9亿元 这是自2009年以来 中央财政第四次在春节前为全国困难群众发放一次性生活补贴 这体现的财政的作用是A 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障B 国家对筹集的财政资金进行分配和使用C 国家财政具有促进资源合理配置的作用D 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 A 2011高考福建卷 通货膨胀率一般是用居民消费价格指数 CPI 来衡量的物价涨幅 国际上通常把CPI涨幅达到3 作为警戒线 读图 下列说法正确的是 A 在A点时 适宜采取扩张性财政政策 降低利率B 从B点到C点 适宜减少财政支出 降低货币流通速度C 从C点到D点 适宜扩大财政盈余 降低存款准备金率D 在E点时 适宜增发国债 增加货币供给 B C 2 组织财政收入的具体形式 来源 最主要的形式 简称 税利债费 考点三 财政收入 思考 财政收入越多越好 越少越好 1 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 就是财政收入 3 影响财政收入的主要因素 把 蛋糕 做大 把 蛋糕 切好 考点三 财政收入 2014 新课标全国卷 财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度 要加大对民族省区的财政转移支付力度 关键是要增加财政收入 在我国当前情况下 增加财政收入的合理措施是 A 大幅度提高税率B 大力发展实体经济C 提高职工工资水平D 扩大资本市场规模 B 财政支出的构成 经济建设支出 基本建设支出 企业挖掘改造资金 地质勘探费用 支援农村生产等 有利于国家集中力量办大事 科学 教育 文化 卫生事业支出 主要包括这些单位的人员经费支出和设备购置 维护及公务费用支出 行政管理和国防支出 这是指国家用于政府机关 司法部门 驻外机构以及军队建设 国防建设等方面的支出 社会保障支出 国家财政为公民提供的社会保险 社会救助和社会福利的各种费用 债务支出 这是指财政用于偿还国家各种债务本息的支出 考点四 财政支出及其构成 财政收支关系的三种情况及其影响 理解 财政收支关系的三种情况及其影响 要辩证地看 合理确定财政收支关系 促进社会总供求平衡 手段与目的 理解 A 考点五 税收及其基本特征 税收的概念与理解 1 税收的含义 人们习惯将税和税的征收全称为税收 从本质上看 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 特别提示 税收含义的理解A 税收的主体 国家B 税收的目的 实现国家职能C 凭借的力量 政治权力D 税收的依据 税法E 税收的地位 财政收入的基本形式F 税收的本质 是一种分配关系 2 有国就有税 有税就有法 税收的强制性是指 国家凭借其政治权力强制征税 纳税人必须依法纳税 税务机关必须依法征税 税收的无偿性是指 国家取得税收收入 既不需要返还给纳税人 也不需要对纳税人直接付出任何代价 税收的固定性是指 国家在征税之前就以法律形式 预先规定了征税的对象和税率 不经国家有关部门批准不能随意改变 税收基本特征及其联系 税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 决定 决定 紧密联系 不可分割 要求 保障 特别提示 税收具有强制性 并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利 税收具有无偿性 并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务 国家征税的目的在于用之于民 税收具有固定性 并不意味着征税对象 税率不发生改变 税收的固定性是相对于税法来说的 而不是绝对的 税收的固定性是就税法不变的情况而言的 随着社会经济条件的变化 具体的征税标准是可以改变的 考点六 增值税和个人所得税 1 税收种类 根据征税对象的划分 目前我国税收分成流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 共二十多种 1 增值税 农场 小麦 面粉厂 面粉 食品厂 馒头 1万元 1 5万元 2 2万元 增值额0 5万元 增值额0 7万元 对增值税的理解 面粉厂 食品厂 2013四川卷2 S市是我国营业税改为增值税的试点城市 截止2012低 该市共有15 9万户企业纳入 营改增 试点范围 其中九成企业税负减轻 2013年1月 国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广 营改增 营改增 的积极效应是 优化国家税种结构 拓宽财政收入来源 降低企业税收成本 增强企业发展能力 促进第三产业发展 有益经济结构调整 完善国家财税制度 强化财政支出约束A B C D 答案C 注意抓住材料中 企业税负减轻 交通运输业和现代服务业 C 3 个人所得税 扣除标准3500元 月 公积金 养老 医疗 失业险 个人所得税税率 张三扣除三险一金后月收入25000元 请问 张三应交纳的个人所得税是多少 他的应税所得额为25000 3500 21500元 不超1500部分1500 3 45 元 超过1500元至4500元部分3000 10 300 元 超过4500元至9000元4500 20 900 元 超过9000元至35000元12500 25 3125 元 45 300 900 3125 4370 元 应纳税 1 为什么要依法纳税 必要性 考点七 依法纳税 从税收的地位看 税收收入是财政收入的主要来源 从我国税收的性质看 取之于民 用之于民 从我国税收的作用看 税收是国家实现职能的物质基础 有国必有税 从公民的权利与义务的关系看 每个公民在享受国家提供服务的同时 必须承担义务 2 违反税法的表现及其相关处理一览表 依法纳税 考点七 3 怎样做到依法纳税 从国家方面讲 应该完善相应的法律制度 加强税收征管 不断提高征税人员的素质 依法打击偷税 欠税 骗税 抗税等违法行为 从公民方面讲 应该增强纳税人意识 自觉履行纳税义务 义务意识 增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 权利意识 知识拓展 认识税收在国民经济中的作用 1 税收是组织财政收入的基本形式 主要来源 2 税收是调节经济的重要杠杆 如果经济发展过热 增加税收 如果经济发展过冷 减少税收 3 税收是国家实现经济监督的重要手段 4 税收是调节收入分配 实现社会公平的有效手段 5 税收引导居民合理消费 通过调节税收 比如 对奢侈品消费征税 征收白酒税等 可以调节居民消费行为 6 税收引导企业生产 促进经济发展方式转变 政府通过调节增值税 企业所得税 环保税等税率 可以引导企业节约资源 保护环境 推动经济发展方式的转变和资源节约型 环境友好型社会的建设 2 C 征税 种类 含义 基本特征 强制性 无偿性 固定性 流转税所得税资源税财产税行为税 增值税 个人所得税 纳税 必要性 取