基建工程项目审计暂行规定.docx

基建工程项目审计暂行规定为了规范学院基建工程项目的审计工作，加强基建工程项目的管理，保证基建工程项目的质量，正确评价基建工程项目的投资效益，防止国有资产流失，根据教育部教财200016号关于进一步加强建设工程、修繕工程项目审计的通知精神，结合学院实际情况，制定本暂行规定。第一条 审计范围一、学院投资的新建、扩建、改建、装饰等工程项目；二、对工程项目实施前后的经济活动及有关的财务收支的真实性、合法性及效益性进行审计监督和评价。第二条 审计的主要内容一、工程招标、发包是否符合规定，手续是否完备、合法，所订合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费等级及标准、拨付款办法、奖励、修繕及时效等内容是否全面，合规；二、征地拆迁费支出是否真实、符合程序和经过院办公会审定，管理费用支出是否符合有关规定，道路、通水、通电等费用支出是否合规；三、竣工决（结）算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，与所签合同是否相符，手续是否完备，工程量是否真实，套项及价格是否准确、合规；四、基建现场签证的工程量及购买的材料签证是否准确、合理；五、后勤（基建）部门对工程项目进行的基槽、基础、主体验收时，（包括道路、总平、场地等）应通知审计处参加。审计处也可根据具体情况对具体项目进行抽查。整体工程项目完工后，后勤（基建）部门应提前3-5天通知审计处参加工程项目验收，并签出工程验收意见；六、工程项目的进度款，必须按学院有关规定审核后方能支付。第三条 审计时间要求一、基建工程项目竣工验收后，施工单位应在一个月内拿出工程造价决算一式三份报送后勤（基建）部门；由该部门预算员对手续齐全的决算资料进行初步审核。预算员应认真审核工程量和各项签证资料，最后确认工程造价及审减金额，审减金额经施工方签字认可。二、经后勤（基建）部门审核签章后的决算书一式二份交审计处。审计处在收到工程项目竣工决（结）算资料后，应认真进行核对登记，自收到全部竣工决（结）算资料之日起2个月内完成审计工作，特殊情况可适当延长，工程项目的审计费用按国家有关规定在工程项目成本中列支。工程项目审计终结后方可办理结算，未进行工程项目决算审计的工作项目，财务处不予办理结算。审计处在对工程项目进行审计时，后勤（基建）部门应积极配合，并及时提供下列资料：1设计文件，地质资料，历次调整预算的文件；2竣工验收报告、整改情况报告；3承包合同、协议、工程竣工图等结算资料，自行采购的设备、主要材料的合同、村料清单及出入库资料，重大设计变更资料、工程施工变更资料；4项目建设之日起的工程进度报表，工程竣工决（结）算报表，以及其它与工程决（结）算有关资料。以上资料必须提交复写或打印的资料。第四条 审计形式学院基建工程项目竣工决（结）算的审计，根据教育部教财200016号文件规定，结合学院实际情况，采取委托社会审计，即委托有资质的社会中介机构审计。第五条 签证的管理一、在所招标的基建工程项目中，由于施工单位在投标时投标书中漏算、少算的项目；后勤（基建）部门一律不得补充签证；二、在预算定额中已有的子目单价，一般不得另行定价签证，特殊情况应由相关部门共同研究决定。三、在预算定额子目中已包含的工作内容不得另行签证；四、以上签证只能签发工作量，不能签发具体金额，对有争议的原材料等项目应经相关部门协商后另行决定。第六条 其它一、经济合同的管理应严格按照学院的规定执行。二、凡未按照学院规定实行招投标的工程项目，（含水电、总平）和变更设计部分，按工程项目决算审定的总造价的95%结算；三、对所报送的工程项目决（结）算资料实行承诺制度，即学院后勤（基建）部门报送的决（结）算资料的真实性、完整性实行承诺制度，在进入决（结）算审计后，审计室原则上不再受理任何补充资料，所报送的资料不完整，手续不齐，字迹不清，签证不明确的审计处一律不予认可。四、后勤（基建）部门要认真督促施工单位做好工程项目竣工决（结）算。凡送审决算金额高于实际审结金额3%的部分，由施工单位支付委托审计费，其费用在审计处下达审计通知书时从工程项目决算审结金额中扣除。若达到30%时（包括后勤（基建）部门审减金额）该施工单位以后不得承担学院的任何基建、维修工程项目。第七条 内部审计人员应依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用