《税收》模拟试卷B1.doc

税收模拟试卷 B考试形式：闭卷 考试时间：120分钟一、单项选择题（每题1分，共20题）1、税收法律关系中享有征税权利的一方当事人被称为( )A.税收主体 B.征税主体 C.纳税主体 D.税务机关2、某生产性外商投资企业于1992年10月开业，1992年至1995年获利情况为：5万元，-50万元，-10万元，60万元，其开始获利的年度为（）。A.1992年 B.1993年 C.1994年 D.1995年 3、自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（）。 A.消费环节 B.生产环节 C.移送使用环节 D.加工环节4、下列所得属于劳务报酬所得的是（）。A.个人担任董事职务取得的董事费收入 B.个人提供专有技术获得的报酬C.个人发表书画作品取得的收入 D.个人出租财产取得的收入5、某演员参加营业性演出，一次取得劳务报酬50000元，其应纳个人所得税额为（）。 A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.14760元6、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。A.加班费 B.特殊工种补助 C.差旅费津贴 D.奖金7、某演员参加营业性演出，一次取得劳务报酬50000元，其应纳个人所得税额为（）。A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.14760元8、下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A.出让国有土地 B.转让非国有土地 C.转让国有土地使用权D.房产所有人将房屋产权通过国家机关赠与教育部门9、下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在（）。A.某市内的玻璃暖房 B.工矿区内的砖瓦石灰窑C.建制镇内的房屋 D.农村的房屋10、税法规定的契税纳税义务发生时间是（）。A.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天 B.房屋、土地移交的当天C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的30日内D.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天11、税收法律关系产生的标志是（ ）。A.纳税人进行税务登记 B.纳税人进行纳税申报C.纳税人应税行为的发生 D.税务机关征税行为的发生12、在我国境内的某建筑安装工程由境外的M财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑，M公司在工程建筑所在地设立了S工程建筑公司，则M财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为（ ）。A.M公司 B.S公司 C.监理单位 D.建设单位13、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（ ）。A.文学作品发表取得的所得 B.文学作品手稿原件公开拍卖所得C.摄影作品发表取得的所得 D.书画作品发表取得的所得14、提供文艺演出场所单位的场租收入应按（）税目征收营业税。A.文化体育业 B.娱乐业 C.服务业代理业 D.服务业租赁业15、税收具有的形式特征是（ ）A.强制性、有偿性、固定性 B.强制性、无偿性、灵活性 C.强制性、无偿性、连续性 D.强制性、无偿性、固定性16,纳税人将不动产无偿赠与他人的,其营业税纳税义务发生时间为( ）。A不动产处置权转移的次日 B不动产处置权转移的当天C不动产收益权转移的当天 D不动产所有权转移的当天17、现行营业税是按（）设计税目税率的。 A.行业 B.产品 C.地区 D.纳税人性质 18、以下各项中不属于税收征收管理机关的是（ ）。A财政部B税务机关 C工商行政管理部门D海关19、税务行政处罚的实施主体是（ ）。A. 县以上税务机关 B.省、自治区、直辖市税务机关 C.国家税务总局 D.税务所20、下列资源中，属于我国资源税应税资源的是（ ）。A.森林资源 B. 矿产资源 C. 水利资源 D. 土地资源二、多项选择题（每题2分，共10分）1、个人取得下列所得，免征个人所得税的有（ ）。A国家发行的金融债券利息 B退休工资 C年终奖金D保险赔款 E各种劳动分红2、关税的征收对象包括（ ）A入境旅客随身携带的行李物品 B个人邮递物品 C各种运输工具上的服务人员携带的自用物品、馈赠物品D其它方式进境的个人物品 E贸易性商品3、下列项目按定额税率征收消费税的有（）A黄酒和啤酒 B小轿车 C汽油和柴油 D化妆品 E护肤护发品 4、我国现行税法体系中在使用的累进税率形式有( ) 。A比例税率 B超额累进税率 C超率累进税率 D定额税率 E全额累进5、税款征收方式有（ ）。A查账征收 B. 查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 E.邮寄申报纳税三、判断题（每题1分，共10分）1、卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产的卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。 （ ） 2、受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。 （ ） 3、纳税人销售的应税消费品，因质量问题由购买者退回后，如仍可降价出售，经企业申请，主管税务机关应准予将部分已征消费税税款按应税消费品的降价比例退还纳税人。 （ ） 4、建筑安装业务实行分包或转包的，分包或转包者为营业税的扣缴义务人。 （ ） 5、年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为17万元，因此，该企业应纳税所得额也为17万元，不需缴纳企业所得税。 （ ） 6、企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生额从收入总额中扣除。 （ ） 7、对已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免征印花税；但以副本或者抄本视同正本使用的，则应另贴印花。（ ） 8、中华人民共和国现行税法体系是由税收实体法和程序法构成的。 （ ） 9、某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外，还销售部分建筑材料和装饰材料，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述二类材料的收入。依据税法有关规定，对该公司的全部营业收入应征增值税，不征营业税。 （ ） 10、纳税人对税务机关做出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议。（ ）四、案例分析（共40分）1、某工业企业为增值税一般纳税人。6月份，以每台1500元（不含税）的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司100台。本月企业购进原材料支出8万元，增值税专用发票注明税额1.36万元；购入低值易耗品支出2万元，增值税发票注明税额3400元。（8分）1） 请计算该企业6月份应缴纳的增值税税额。2） 如该企业6月份除上述业务外，还将40台冰箱作为本企业福利发给了职工，同时销售给某零售商店空调10台，每台价格2340元（含税）。重新计算该企业6月份应缴纳的增值税额。3） 如果该企业为增值税小规模纳税人， 7月份企业的含税销售额共计21.2万元，成本支出14.2万元。该企业7月份应缴纳的增值税额是多少？2、建筑安装公司在从事建筑安装的同时，还销售建筑材料。已知3月份该建筑安装公司的营业额为240000元，其中销售建筑材料的含税收入90000元，请分析并计算该公司应纳税额。（8分）3、某旅游公司组织100人的旅游团去某地旅游，每人收取的旅游费用为8000元。旅行中该旅游公司为每人支付交通费1500元，住宿费1200元，餐费700元，门票等费用600元。计算该旅游公司应缴纳的营业税额。（4分）4、某日用化工厂，6月份用外购已纳消费税护肤护发品生成成套化妆品销售。当月销售800套，每套不含税单价158元。外购品种如下：（1） 外购已纳消费税洗面奶，购进价5400元，生产领用4000元；（2） 外购已纳消费税美容霜，购进价6400元，生产领用4600元；（3）外购已纳消费税香水，购进价8000元，生产领用7200元。以上均按规定取得增值税专用发票，全部入库。计算该企业6月份应纳增值税和消费税额。（8分）（护肤护发用品消费税税率为8%，化妆品为30%）5、1、某大学教授某年的收入情况如下：（1）每月工资收入为3000元。（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元。（3）为某家企业进行产品设计，取得报酬4000元。（4）在某学校举办讲座，取得收入25000元。（5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元。（6）因勇斗歹徒获得市政府颁发的见义勇为奖金2000元。计算该教授应缴纳的个人所得税。（其中：工资、薪金所得的费用扣除标准按2000元/月计算）（8分）6、某企业2002年2008年获利及弥补亏损情况表,请分析企业2002年、2005年亏损弥补的情况。（4分）年度2002200320042005200620072008（万元）8510510352530弥补2000年亏损弥补2003年亏损五、论述题（每题10分，共20分）1、从形式特征方面论述税收“三性”。2、请论述税收的作用。附表（一）个人所得税法工资、薪金所得适用税率级数含税级距税率(%)速算扣除数1不超过500元的502超过500-2,000元的部分10253超过2,000-5,000元的部分151254超过5,000-20,000元的部分20375